Law36.ru

Юридический журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налог на продажу квартир в 2021 году: новые изменения с января

Налог на продажу квартир в 2021 году: новые изменения с января

В 2021 году сразу две законодательные инициативы повлияют прямо и косвенно на налогообложение сделок по покупке-продаже недвижимости в России.

Налог на продажу квартир в 2021 году: новые изменения с января — pr-flat.ru

Налог на продажу квартир в 2021 году: новые изменения с января

Первая — планируемый переход на прогрессивную шкалу расчета НДФЛ с 1 января. Вторая — уже вступившие в силу с 10 января изменения в «антиотмывочный» закон (ФЗ-115), призванные дополнительно противодействовать коррупции и предусматривающие ужесточение контроля за сделками размером свыше 3 млн рублей.

Напомним, что в нашей ранней статье вы найдете актуальную подробную инструкцию по расчету налога (НДФЛ) и подаче декларации в налоговые органы после продажи квартиры, а также информацию о том, как избежать уплаты в бюджет, применив соответствующие вычеты и рассчитав минимальный срок владения. О нюансах сделок с близкими родственниками, можно узнать здесь.

Повышение НДФЛ в 2021 году

С 1 января 2021 года власти хотят ввести прогрессивную шкалу налогообложения: ставка налога на доходы физических лиц будет составлять 15% вместо стандартных 13% для россиян, получивших заработок свыше 5 млн рублей в год. В эту сумму будут включать и поступления от продажи недвижимости.

Как изменится налогообложение при сделках с недвижимостью?

Напомним, что предложение об изменении налоговых ставок озвучил ранее президент РФ.

На данный момент россияне, чья сделка попадает под обязательство уплаты налога, могут рассчитать сумму отчислений в бюджет по следующей формуле:

НДФЛ = ([Налогооблагаемая база] — [Имущественный вычет]) × 13%

где Налогооблагаемая база — это максимальное из цены продажи квартиры или 70% ее кадастровой стоимости на 1 января года, в котором осуществлена сделка,
Имущественный вычет — стандартный вычет в размере 1 млн рублей или сумма документально подтвержденных расходов на приобретение объекта.

Отметим, что если продажа и госрегистрация перехода права собственности состоялись до 1 января 2021 года — НДФЛ рассчитывается по старой ставке в 13%.

В случае, если реализация недвижимости происходит после 1 января 2021 года (применим допущение, что выручка с продажи квартиры — единственный доход человека за год):

доход с продажи квартиры =< 5 млн руб.: НДФД по ставке 13%
доход с продажи квартиры > 5 млн руб.: НДФЛ по ставке 13% от 5 млн руб. плюс по ставке 15% с суммы превышения.

Читайте так же:
Справка об общей системе налогообложения образец

Право на имущественный вычет также сохраняется. Если при его применении сумма дохода сокращается и не превышает 5 млн рублей, то ставка налога остается стандартной.

Пример расчета НДФЛ при продаже недвижимости в 2021 году

Допустим, квартира куплена за 6 млн руб., а продается за 8 млн руб. При условии, что 70% от кадастровой стоимости меньше цены продажи, налогооблагаемая база будет равна 8 млн руб. Продавец применил стандартный имущественный вычет в 1 млн руб. Таким образом, разница между налогооблагаемой базой и принимаемым вычетом составит 7 млн руб.

Расчет НДФЛ = (5 млн × 13%) + (2 млн × 15%) = 950 тыс. руб.

Если итоговая налогооблагаемая база меньше или равна 5 млн руб., то считаем НДФЛ по общей ставке 13%.

Контроль за сделками с недвижимостью стоимостью свыше 3 млн рублей

С текущего года вводится дополнительный контроль за операциями с недвижимостью свыше 3 млн рублей в независимости от способа проведения расчетов — наличными или безналичными средствами.

Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 29.12.2020) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» с изменениями и дополнениями вступил в силу с 10.01.2021.

Собирать информацию о сделках и передавать ее в Росфинмониторинг должны банки и риелторы. Нововведения теперь коснуться также договоров аренды и залога.

Таким образом, покупатели недвижимого имущества ценой от 3 млн рублей должны подтвердить происхождение денег и факт уплаты налогов.

Эксперты отмечают, что существенного изменения для большого числа участников рынка не произойдет. Однако, дополнительные проверки сделают невозможными сделки с занижением стоимости, к которым довольно часто прибегают в некоторых ситуациях.

Более подробное раскрытие сделок для налоговых органов приведет к повышению прозрачности рынка, считают юристы.

Кабмин готовит изменения по продаже недвижимости: чем больше сделок, тем больше налогов

«Антиахметовский» законпроект о налоговых изменениях оставляет действующие ставки налогообложения при заключении одной сделки с недвижимостью в год и повышает ставки для каждой следующей.

Об этом говорится в статье ЭП.

«Анонсируя изменения в Налоговый кодекс, министр финансов Сергей Марченко месяц назад говорил, что они должны заставить платить налоги «очень хитро сделанных» людей, которым до сих пор удавалось уклоняться от налогообложения. Министр имел в виду не только крупный олигархический бизнес, но и застройщиков», — говорится в материале.

Читайте так же:
Из налоговой нет уведомления об уплате налогов

Так, сейчас при продаже недвижимости (квартиры, дома, участка) не чаще раза в год и при условии владения ею более трех лет украинцы платят государству 2%: по 1% в Пенсионный фонд и пошлины с покупателя и продавца.

Если же в течение года таких объектов недвижимости продается несколько, то с каждой сделки продавцу необходимо заплатить дополнительно 5% налога на доходы физлиц и 1,5% военного сбора. При таких условиях продажа квартир застройщиками — физическими лицами является достаточно распространенной и выгодной сделкой.

«Вместе с тем, если бы квартиры продавали через фирму, то из полученной прибыли застройщику пришлось бы заплатить государству 18%. Меньшая ставка дает возможность устанавливать цены немного ниже. Тем более, что оплата 5% и 1,5% все равно ложится на плечи покупателя.

Злоупотребление этой схемой иногда приводило к скандалам. Так, бывший мэр Ирпеня и застройщик Владимир Карплюк в декларации 2015 года указал 67 квартир. Это вызвало резонанс в обществе, особенно среди жителей города, которые не понимали, зачем чиновнику столько недвижимости», — пишет автор материала.

Эту схему жолжно побороть уточнение, которое есть в «антиахметивском» законопроекте — оно оставляет действующие ставки налогообложения при заключении одной сделки с недвижимостью в год и повышает ставки для каждой следующей.

В частности, если лицо решило в течение года продать два объекта недвижимости, то со второй сделки придется заплатить 5% (НДФЛ) и 1,5% (военный сбор).

А доход с каждой последующей операции будет облагаться по обычной для физлиц ставке 18%. К которым надо добавить еще 1,5% военного сбора.

«После принятия этих изменений в Налоговый кодекс схемы по продаже квартир через физлиц потеряют смысл, поскольку ставка основного налога составит 18%.

Более того — продавать недвижимость через компанию-застройщика станет выгоднее, потому что в этом случае объектом налогообложения будет не доход, а прибыль, то есть сумму до налогообложения можно уменьшить на расходы.

На большинство граждан эта норма не должна повлиять. Вряд ли много людей, у которых возникает потребность в течение года продавать более двух объекты. Ликвидация схемы по минимизации налогообложения может ударить по застройщикам, которые переведут дополнительные (законные) налоговые начисления на покупателей квартир и поднимут цены», — говорится в статье.

Читайте нас также в Telegram. Подписывайтесь на наши каналы «УП. Кляті питання» и «УП. Off the record»

Семьи с детьми предлагают освободить от НДФЛ при продаже квартиры

Семьи с детьми предлагают освободить от НДФЛ при продаже квартиры

Семьи с двумя и более детьми предлагают освободить от уплаты налога на доход физических лиц при продаже квартиры независимо от того, сколько недвижимость находилась в их собственности. С такой поправкой 17 ноября Госдума приняла во втором чтении законопроект (№1258307-7) об изменениях в Налоговом кодексе, в том числе в сфере металлургического производства.

Читайте так же:
Налогообложение трудовых договоров и гражданско правового договора иностранцев

Изначально законопроект касался изменений налогообложения в отдельных отраслях. В том числе предлагается повысить НДПИ на железную руду и вести акцизы на жидкую сталь.

Ко второму чтению в документ внесли 58 поправок. По одной из них семьи с двумя и более детьми будут освобождены от уплаты НДФЛ, если они потратят полученные от продажи квартиры деньги на улучшение жилищных условий в течение календарного года.

Предполагается, что норма будет действовать в отношении доходов от продажи квартир, полученных начиная с 1 января 2021 года.

«Поправки носят социальный характер. Мы понимаем, насколько остро перед семьями с двумя и более детьми стоит жилищный вопрос. Дети растут, идут в детские сады, школы. На каждом из этих этапов семье требуется всё большая жилплощадь. Не говоря уже о том, когда в семье появляется ещё один малыш», — отметил председатель Госдумы Вячеслав Володин.

Он подчеркнул, что сумма налога, которую сейчас необходимо уплатить при продаже недвижимости раньше установленного законом срока, для большинства семей является существенной. «Именно поэтому президент предложил рассмотреть вопрос о расширении налоговых льгот. Рассчитываем, что принятые сегодня поправки позволят семьям с детьми быстрее приобретать новое, более комфортное жильё», — сказал спикер.

Изменение в Налоговый кодекс поручил внести Президент России, отметил на заседании председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров.

Он также рассказал о других поправках в законопроект. По словам депутата, ко второму чтению были проработаны решения, о необходимости которых говорили на пленарном заседании при рассмотрении в первом чтении. «От налогообложения акцизом на жидкую сталь освобождены организации, у которых месячная выплавка стали до тысячи тонн. По сути, не только малый, но и средний бизнес выводится из-под налогообложения», — сообщил он.

Также из-под такого налогообложения выведен оборонный комплекс, машиностроение, спецсталь. «Мы пошли дальше и вместе с Правительством отработали механизм, при котором формула, которая внесена в закон, позволяет акциз брать только тогда, когда цена зашкаливает, когда идёт сверхмаржинальность, большая доходность. Как только цена падает, формула позволяет довести акциз до нуля. То есть фактически мы определили не только, что мы берём (акциз. — Прим. ред.) с самых богатых компаний, а мы берём его только в том случае у любой компании, когда цена зашкаливает и получаются сверхприбыли», — пояснил Макаров.

Читайте так же:
Возврат налога при покупке квартиры в 2022 и ремонт

Также законопроект освобождает от НДФЛ доходы, полученные в рамках стимулирования вакцинации против COVID-19 и догазификации. Кроме этого, освобождаются от налога на прибыль доходы в виде премий и призов, полученные в результате участия в различных конкурсах и соревнованиях, которые проводят некоммерческие организации за счёт грантов Президента России.

Спикер Госдумы отметил роль в проработке документа Минфина. По его словам, в министерстве услышали предложения депутатов, благодаря чему получилось выйти на решения, улучшившие законопроект.

Но пока не решена задача по снижению стоимости металла, удобрений на внутреннем рынке и пиломатериалов, поставленная Президентом, добавил Володин. «Давайте мы в этой связи коммуникации выстроим так же эффективно, как в части рассмотрения законопроекта, который принят во втором чтении», — сказал он, обращаясь к министру финансов Антону Силуанову и депутатам.

Спикер Госдумы напомнил, что по ценам на металл в палате создали рабочую группу во главе с вице-спикером Сергеем Неверовым. Володин предложил создать также рабочую группу по вопросам, связанным с ценами на удобрение и на лес, которую возглавит заместитель председателя Госдумы Алексей Гордеев. Группа проработает эти вопросы вместе с Правительством, после чего их обсудят на заседании Государственной Думы.

Антон Силуанов согласился с необходимостью взаимодействовать с депутатами по названным направлениям.

С 1 января 2022 года физлицам не нужно будет сдавать декларации 3-НДФЛ при продаже недорогой недвижимости

При продаже квартиры, дачи, земельного участка, иной недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения, возникает обязанность задекларировать полученный доход и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ.
При этом доходы от продажи недвижимого имущества (если оно не использовалось в предпринимательской деятельности) можно уменьшить на сумму имущественного налогового вычета или на сумму расходов, связанных с приобретением данного имущества.
Имущественный вычет предоставляется в размере (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ):

  • 1 млн руб. – при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов (дач), земельных участков (долей в перечисленной недвижимости),
  • 250 000 руб. – при продаже иных объектов недвижимости (например, гаража).
Читайте так же:
Когда отменили транспортный налог для инвалидов

С 1 января 2022 года действует новое правило: физлицо может не отражать в декларации 3-НДФЛ доходы, если в отношении проданного объекта недвижимости использовано право на имущественный вычет в 1 млн руб. (или 250 000 руб.) и при этом стоимость проданной недвижимости или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает предельный размер вычета в 1 млн руб. (или 250 000 руб.). Проще говоря, если вычет полностью покрыл полученный доход от продажи недвижимости, и НДФЛ к уплате нет.
При этом при определении доходов от продажи недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения , нужно обращать внимание на кадастровую стоимость продаваемого объекта . Так как если продается объект недвижимости, приобретенный после 01.01.2016, и сумма дохода от его продажи меньше, чем его кадастровая стоимость, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то доход от продажи принимается равным умноженной на коэффициент 0,7 кадастровой стоимости недвижимости.

Например, И.И. Волков в 2021 году за 1 млн руб. продал квартиру, которая перешла к нему по наследству в этом же году. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2021 – 2,5 млн руб. При расчете налога он может применить имущественный вычет в 1 млн руб..
Налогооблагаемая сумма дохода составила 750 000 руб. (2 500 000 руб. x 0,7
1 000 000 руб.). Таким образом, несмотря на то что квартира была продана за 1 млн руб., декларацию подать нужно, так как вычет в 1 млн руб. не смог покрыть доход, рассчитанный исходя из кадастровой стоимости с применением понижающего коэффициента 0,7.

Поправки введены Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ.
ФНС России разъяснила, что нововведения будут распространяться на продажу недвижимости начиная с 1 января 2021 года. Новый порядок применяется и при продаже автомобиля , который находился в собственности менее трех лет и был продан за 250 тыс. руб. или меньше (доход в этом случае можно не декларировать).
На заметку: подробнее о том, какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже квартиры и другого недвижимого имущества, можно узнать в консультации в СПС КонсультантПлюс.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector