Law36.ru

Юридический журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Земля и воля: россиянам вернут деньги за покупку участков и домов

Земля и воля: россиянам вернут деньги за покупку участков и домов

Вскоре налогоплательщики, имеющие личный кабинет на сайте ФНС, смогут получить вычеты в два раза быстрее и без направления декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих документов. Упрощенное получение вычета позволит стимулировать строительство индивидуальных домов, ожидают в правительстве. В настоящее время в Госдуме идет обсуждение повышения лимитов сумм для данного вычета. Подробности — в материале «Известий».

Получите, распишитесь

Новые налоговые вычеты будут регулироваться федеральным законом № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». В силу он вступит с 1 января 2022 года. Получить вычет смогут те, кто оформил сделку начиная с 1 января прошлого года. Он предоставляется, начиная с того налогового периода (календарного года), когда был приобретен объект недвижимости.

Посетители в новом здании Федеральной налоговой службы (ФНС)

Такие налоговые вычеты можно будет оформить автоматически, не собирая документов и не посещая налоговую инспекцию. Коснутся они всех граждан России, которые приобретают недвижимость или строят ее, а также имеют индивидуальные инвестиционные счета. Применительно к недвижимости максимальная сумма для вычета составляет 2 млн рублей, если сделка была без ипотеки, и 3 млн рублей — в случае с ипотекой (действующим налоговым кодексом предусмотрено право собственника на получение налогового вычета в размере 13% от стоимости объекта недвижимости).

Вычет можно получить из расходов как на строительство дома, так и на покупку земельного участка. Разумеется, всё должно быть подтверждено документально. Например, если речь идет о возведении дома, то потребуется предоставить договор с подрядной организацией, платежные документы на приобретение строительных материалов.

Только цифры

Причина заинтересованности государства в этом процессе, наряду с возможностью обеспечения населения доступным жильем — еще большая цифровизация госуслуг. В период пандемии это особенно актуально, поскольку позволяет гражданам меньше посещать общественные места. Однако главная цель введения вычетов — достижение установленных нацпроектом «Жилье и городская среда» показателей (которые теперь учитывают и индивидуальное строительство).

— Это достаточно распространенный тип вычетов, — рассказывает сопредседатель комитета «Деловой России» по строительству Николай Алексеенко. — Максимально можно вернуть 260 тыс. рублей при покупке без ипотеки, и 390 тыс. рублей — с ипотекой. Ради них люди готовы тратить время и собирать необходимые документы. Кроме того, в Госдуме сейчас идет обсуждение повышения лимитов сумм для вычета. Внимание к этому инструменту может еще больше увеличиться.

Посетитель заполняет документы

В целом эти налоговые вычеты являются логичным продолжением тренда на цифровизацию государственных услуг и переводу процедур по взаимодействию госорганов и населения в электронный вид. Ведь сейчас в среднем у рядового налогоплательщика уходит от нескольких дней до месяца на сбор документов, заполнение и подачу декларации, плюс до четырех месяцев требуется ФНС для проверки документов и осуществления возврата. Упрощенный порядок подачи заявления без предоставления подтверждающих документов существенно ускорит процедуру рассмотрения и возврата — до двух месяцев, ожидают в правительстве. Помимо этого, это позволит минимизировать количество отказов от налоговой в предоставлении вычета, связанных во многом с неправильной подготовкой заявительной документации.

А что внутри

— Но есть и минусы у данного новшества. Главный — воспользоваться упрощенным порядком возможно только с января следующего года, — заметил окружной координатор «Деловой России» в СЗФО Дмитрий Панов.

Также к возможным недостаткам нового налогового вычета, по мнению старшего аналитика группы региональных рейтингов Ильи Цыпкина, можно отнести максимальный размер вычета, который не дифференцируется по регионам. В разных субъектах стоимость земли, а также расходы на строительство жилого дома и иные сопутствующие расходы могут существенно различаться, при этом максимальная сумма с которой считается вычет, не меняется, отмечает он. Так возникает ситуация, когда в одних субъектах с низкой стоимостью расходов на постройку жилья налоговый вычет играет более существенную роль, чем в субъектах с высокой стоимостью аналогичных расходов.

Как в 2022 году предоставить работнику социальный налоговый вычет по НДФЛ

В 2022 году изменятся правила, по которым организации будут предоставлять социальные налоговые вычеты по НДФЛ работникам.

Список налоговых вычетов пополняется вычетом на фитнес. Также организации потребуется получить из налоговой инспекции уведомление по новой форме.

В каких случаях работодатель может представить социальный налоговый вычет

Прежде всего, напомним, что отдельные социальные налоговые вычеты работники могут получить, только обратившись в налоговый орган. Но большую часть из установленных социальных налоговых вычетов может предоставить работодатель.

Вычеты, которые можно получить, только обратившись в налоговую инспекцию:

*️⃣ на независимую оценку квалификации.

Вычеты, которые может представить работодатель:

*️⃣ на обучение (свое собственное или детей);

*️⃣ на лечение (собственное, супруга, родителей детей) и на расходы на лекарства;

*️⃣ на расходы в виде взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения (по договорам, заключенным в свою пользу или в пользу членов семьи/близких родственников);

Читайте так же:
Налоговый вычет по зарплате инвалиду 2 группы

*️⃣ расходы по добровольному страхованию жизни (договоры могут быть заключены в свою пользу или в пользу супруга, родителей, детей);

*️⃣ страховые взносы на накопительную пенсию;

*️⃣ на физкультурно-оздоровительные услуги, в т. ч. фитнес (для себя и детей).

Обратите внимание, что вычет на фитнес будет представляться только с 2022 года, а точнее получить вычет можно будет только с тех доходов, которые работнику будут выплачены, начиная с 2022 года. При этом физкультурно-оздоровительные услуги должны быть включены в перечень, утвержденный распоряжением Правительства РФ от 06.09.2021 № 2466-р.

Для получения социального налогового вычета у работодателя работнику не надо дожидаться окончания года. Важно предоставить в бухгалтерию необходимые документы.

Как действовать организации в 2022 году

Для того чтобы предоставить работнику социальный налоговый вычет бухгалтерия организации должна получить следующие документы (п.2 ст.219 НК РФ):

*️⃣ Заявление работника

Заявление должно быть составлено в письменной форме. При этом специальных требований к содержанию заявления законодатель не предъявляет. Но в заявлении работник должен указать свои данные (фамилия, имя, отчество, должность), а также вид вычета (на что предоставляется) и его сумму.

*️⃣ Уведомление налогового органа о праве работника (налогоплательщика) на налоговый вычет.

Внимание! С 2022 года применяется новая форма уведомления и новый порядок его представления работодателю.

Уведомление налоговый орган составит по форме, утвержденной приказом ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-17-11/755@. При этом уведомление налоговая инспекция направит непосредственно в организацию. До 2022 года уведомление выдается работнику-налогоплательщику, а он уже самостоятельно передает документ в бухгалтерию работодателя.

В уведомлении будет указано:

*️⃣ наименование организации-работодателя;

*️⃣ паспортные данные работника;

*️⃣ налоговый период, за который представляется социальный вычет;

Учтите, что социальный налоговый вычет предоставляется на определенный календарный год. Остаток социального вычета (в отличие от имущественного) на следующий календарный год не переносится.

*️⃣ наименование социального налогового вычета и его сумма.

В том месяце, когда организация получит данные документы, она сможет начать предоставлять работнику социальные налоговые вычеты.

Представление вычета заключается в том, что работодатель не будет удерживать с работника НДФЛ с суммы дохода, в отношении которой действует вычет.

Определять размер вычета, а также требовать от работника представления иных документов, например, документов, подтверждающих расходы, работодателю не надо. Сведения проверяет налоговый орган, именно туда работник представляет подтверждающие документы. Также налоговый орган указывает размер вычета, на который вправе рассчитывать работник (с учетом установленных п. 2 ст. 219 НК РФ ограничений).

Поэтому в обязанности работодателя входит только получение вышеназванных документов и своевременное предоставление вычета работнику.

Отметим, что уведомление не понадобится в случае предоставления работодателем социального налогового вычета на взносы на негосударственное пенсионное обеспечение, если работодатель самостоятельно удерживал из заработной платы и перечислял эти взносы (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Как работодателю получить уведомление о праве работника на налоговый вычет

Для получения уведомления на право работника на вычет по НДФЛ организации не требуется применять активные действия.

Работник самостоятельно должен обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о подтверждении права на вычет. Заявление должно быть с оставлено по форме, утвержденной приказом ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-17-11/755@.

На рассмотрение заявления налоговому органу отводится 30 календарных дней. После рассмотрения налоговая инспекция сообщает о решении непосредственно работнику-налогоплательщику (через личный кабинет или направит письмо). И в случае положительного решения налоговый орган направляет уведомление организации-работодателю (налоговому агенту).

✅ Такском — один из крупнейших разработчиков сервисов для бизнеса в России. Компания является первым оператором электронной отчетности и основоположником обмена электронными документами в стране.

Более 20 лет компания разрабатывает и внедряет сервисы электронного документооборота. Сейчас в экосистеме продуктов для бизнеса Такском есть современные сервисы электронной отчётности, решения для ЭДО, маркировки, прослеживаемости, ОФД, сервис проверки контрагентов, а также электронные подписи для физических и юридических лиц.

Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет

Кто и когда может претендовать на имущественный вычет

Имущественный вычет — это закрепленная налоговым законодательством возможность налогоплательщика:

  • вернуть часть ранее перечисленного в бюджет НДФЛ;
  • не уплачивать налог совсем или снизить его размер.

Получить имущественный вычет может лицо, совершившее определенные манипуляции с личным имуществом, такие как:

  • продажа имущества;
  • покупка жилья;
  • приобретение земли под строительство жилья и (или) осуществление этого строительства;
  • заключение договора выкупа имущества для государственных или муниципальных нужд.

Рассчитывать на имущественный вычет может лицо:

  • имеющее легальные источники дохода, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;
  • являющееся собственником имущества (купленного или проданного);
  • оплатившее приобретаемое жилье за счет собственных или заемных денег;
  • заполнившее и отправившее налоговикам декларацию 3-НДФЛ (с приложением к ней подтверждающих бумаг и заявления на возврат налога).

Какие вычеты по НДФЛ можно получить при отсутствии дохода? Ответ на этот вопрос можно изучить в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Читайте так же:
Сколько стоит налог подать на развод

В следующих разделах будут раскрыты тонкости и нюансы заполнения 3-НДФЛ и расчета налога в ситуации получения имущественного вычета.

ВАЖНО! Декларацию за 2020 год нужно сдавать по новой форме из приказа ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Скачать бланк вы можете здесь.

На нашем форуме можно проконсультироваться по любому вопросу, возникшему у вас при заполнении декларации 3-НДФЛ. Например, в этой ветке делимся опытом, как самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ на лечение.

Продажа имущества и 3-НДФЛ (пример заполнения)

Необходимость в оформлении декларации 3-НДФЛ появляется у физлица, если оно:

  • получило доход от продажи принадлежащего ему имущества;
  • владело проданным имуществом меньше установленного в ст. 217.1 и п. 17.1 ст. 217 НК РФ МСВИ (минимального срока владения имуществом).

Налоговый кодекс предусматривает 2 вида имущественного вычета при продаже имущества:

  • 1 млн руб. (при продаже недвижимости);
  • 250 000 руб. (при реализации прочего имущества).

Оформление декларации 3-НДФЛ:

  • обязательно, если срок владения имуществом составил менее МСВИ (независимо от размера полученного от его реализации дохода);
  • не требуется, если от начала владения имуществом до его продажи прошло больше МСВИ (п. 17.1 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 228, п. 4 ст. 229 НК РФ).

Особенности определения МСВИ показаны на схеме:

Особенности определения МСВИ

Разобраться, оформлять 3-НДФЛ или нет, помогут примеры.

Туманов А. А. приобрел в 2013 году квартиру. В 2020 году он продал ее за 5 243 000 руб. Сроки:

  • приобретения — до 01.01.2016;
  • владения — более 3 лет.

Вывод: подавать 3-НДФЛ и платить НДФЛ Туманову А. А. не требуется.

Сидорова Г. Е. в сентябре 2020 году продала приватизированную в декабре 2016 года квартиру за 3 200 000 руб.

  • приобретения права собственности — после 01.01.2016;
  • владения — менее 5 лет.

Вывод: Сидоровой Г. Е. необходимо подать 3-НДФЛ и заплатить налог.

Токарев С. Г. приобрел в декабре 2019 года автомобиль, который продал в сентябре 2020 года за 240 000 руб.

Расчет сроков: автомобиль находился в собственности 10 мес. (менее 3 лет).

Вывод: Токарев С. Г. обязан отчитаться о полученном доходе с помощью декларации 3-НДФЛ. Платить НДФЛ не потребуется, если он воспользуется своим правом на имущественный вычет (240 000 руб. < 250 000 руб. → НДФЛ = 0 руб.).

Как Токареву С. Г. заполнить 3-НДФЛ, расскажем в следующем разделе.

Заполнение 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Используем данные из примера 3 предыдущего раздела для заполнения декларации 3-НДФЛ с имущественным вычетом.

Пример 3 (продолжение).

Токарев С. Г. изучил структуру 3-НДФЛ и пришел к выводу, что ему потребуется заполнять следующие листы декларации:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • раздел 2;
  • приложение 1;
  • приложение 6.

Шаг 1. Заполнение декларации Токарев начал с титульного листа. Здесь он указал номер корректировки (для первичной декларации — 0), Ф. И. О., данные о дате и месте рождения, гражданстве и паспорте Токарева С. Г. и другую требуемую информацию в предложенных к заполнению полях.

Шаг 2. Далее он заполнил приложение 1 «Доходы от источников в РФ»

Для дальнейшего внесения данных Токарев С. Г. использовал информацию о покупателе автомобиля из договора купли-продажи:

  • Занес информацию об источнике выплаты дохода в стр. 060 — покупателе транспортного средства. Поскольку покупатель — физлицо, Токарев С. Г. указал только его Ф. И. О.
  • Сведения о полученном доходе:
    • в стр. 020 значение 03 — код дохода, означающий продажу иного имущества;
    • в стр. 070 — 240 000 — сумма, вырученная от реализации транспортного средства.

    Шаг 3. Далее Токарев перешел к заполнению приложения 6 «Расчет имущественных и налоговых вычетов». Для этого в стр. 070 п. 3.1 он указал сумму имущественного вычета в размере 240 000 руб.

    Шаг 4. В этом шаге Токарев заполнил раздел 2, указав в стр. 010 сумму, вырученную за автомобиль, а в стр. 040 — величину имущественного вычета.

    Шаг 5. Поскольку сумма налога к уплате равна нулю, в разделе 1 Токарев указал в стр.050 значение 0, а в стр. 020 и 030 КБК и ОКТМО.

    Какие документы нужны для имущественного вычета

    Для Токарева С. Г. из рассмотренного примера список прилагаемых к 3-НДФЛ документов для получения имущественного вычета состоит из 3 пунктов:

    • копия паспорта (страницы с личными данными и пропиской);
    • копия договора купли-продажи автомобиля;
    • копии платежных документов.

    Когда физлицо претендует на получение имущественного вычета при покупке недвижимости, список документов к декларации 3-НДФЛ будет отличаться в зависимости от вида объекта недвижимости и формы его приобретения (пример см. на схеме):

    Когда физлицо претендует на получение имущественного вычета при покупке недвижимости, список документов к декларации 3-НДФЛ будет отличаться в зависимости от вида объекта недвижимости и формы его приобретения

    Налогоплательщику может понадобиться дополнительный документ — специальное уведомление от налоговиков, подтверждающее право физлица на имущественный вычет (форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@), если:

    • произведены расходы на покупку или новое строительство недвижимости (включая уплату процентов на погашение целевых займов) — имущественный вычет для таких ситуаций предусмотрен подп. 3–4 п. 1 ст. 220 НК РФ;
    • физлицо намерено получать имущественный вычет по месту своей работы (п. 8 ст. 220 НК РФ).

    Для получения уведомления необходимо обратиться в инспекцию по месту жительства с заявлением и подтверждающими документами.

    Какие документы понадобятся для получения уведомления, с какого месяца и в каком объеме будет предоставляться имущественный вычет по месту работы налогоплательщика, см. здесь.

    Формулы расчета НДФЛ при покупке и продаже имущества

    Расчет НДФЛ при покупке имущества

    При покупке недвижимости налогоплательщик может вернуть из бюджета часть НДФЛ. Стандартные формулы расчета возвращаемого из бюджета налога (НДФЛвозвр) выглядят следующим образом:

    1. Имущество приобретено без привлечения заемных средств:

    НДФЛвозвр = РН × 13%, если РН ≤ 2 млн руб.,

    НДФЛвозвр = 2 000 000 руб. × 13% = 260 000 руб., если РН > 2 млн руб.,

    где РН – расходы налогоплательщика на новое строительство или покупку жилья;

    2 млн руб. – максимальный имущественный вычет при приобретении имущества.

    2. Использован целевой заем (кредит) для приобретения недвижимости:

    НДФЛ% = РП × 13%, если РП ≤ 3 млн руб.,

    НДФЛ% = 3 000 000 руб. × 13% = 390 000 руб., РП > 3 млн руб.,

    где НДФЛ% — сумма возвращаемого НДФЛ при уплате процентов по целевому займу (кредиту);

    РП — расходы по уплаченным процентам;

    3 млн руб. – максимальный имущественный вычет по процентам (если целевой заем получен до 2014 года, имущественный вычет по процентам законодательно не ограничен верхним пределом).

    3. Недвижимость частично оплачена средствами материнского капитала:

    НДФЛвозвр = (РН – МК) × 13%, если (РН – МК) ≤ 2 млн руб.,

    НДФЛвозвр = 2 000 000 руб. × 13% = 260 000 руб., если (РН – МК) > 2 млн руб.,

    где МК — средства материнского капитала, израсходованные на приобретение недвижимости.

    Аналогичная формула применяется для расчета налога, если имущество оплачено за счет средств:

    • работодателей;
    • бюджета;
    • иных лиц.

    4. Недвижимость приобретена у взаимозависимых лиц — в этой ситуации вернуть НДФЛ не получится, независимо от стоимости недвижимости, так как в данной ситуации право на имущественный вычет у налогоплательщика отсутствует. Взаимозависимыми с налогоплательщиком лицами признаются (ст. 105.1 НК РФ):

    • его родители (усыновители);
    • его дети (включая усыновленных);
    • его супруг (супруга);
    • его братья и сестры;
    • его опекун (попечитель) и подопечный.

    Расчет НДФЛ при продаже имущества

    НДФЛ к уплате (НДФЛупл) определяется по следующим формулам:

    1. Доход получен от продажи земельных участков, жилых домов, квартир, комнат, садовых домиков, дач, а также долей в указанном имуществе:

    НДФЛупл = (ДПН – 1 000 000 руб.) × 13%, если ДПН > 1 млн руб.,

    НДФЛупл = 0, если ДПН ≤ 1 млн руб.,

    где ДПН — доход от продажи недвижимости;

    1 млн руб. — максимально разрешенный НК РФ имущественный вычет при продаже недвижимого имущества.

    Соловьев А. П. продал в 2020 году квартиру за 1 220 000 руб. В декларации 3-НДФЛ он отразил доход в размере 1 220 000 руб. и имущественный вычет в сумме 1 млн руб. НДФЛ к уплате рассчитал по формуле:

    НДФЛупл = (1 220 000 руб. – 1 000 000 руб.) × 13% = 28 600 руб.

    Васильева Т. Н. в 2020 году получила от покупателя 643 000 руб. по договору купли-продажи дачи. Подала декларацию 3-НДФЛ, указав полученный доход (643 000 руб.) и имущественный вычет в этой же сумме. НДФЛ с этой сделки ей уплачивать не придется (643 000 руб. ≤ 1 млн руб.).

    2. Доход получен от реализации иного имущества (машины, гаража или прочих предметов):

    НДФЛупл = (ДПИ – 250 000 руб.) × 13%, если ДПИ > 250 000 руб.,

    НДФЛупл = 0, если ДПИ ≤ 250 000 руб.,

    где ДПИ — доход от продажи иного имущества;

    250 000 руб. — максимально разрешенный НК РФ имущественный вычет при продаже прочего имущества.

    Два брата, Степан и Андрей Тумановы, в 2020 году решили обновить свои автомобили. Перед покупкой новых машин они реализовали свои старые авто:

    • за 523 000 руб. (Степан),
    • 182 000 руб. (Андрей).

    При расчете НДФЛ к уплате они воспользовались следующими формулами:

    Степан: НДФЛ = (523 000 руб. – 250 000 руб.) × 13% = 35 490 руб.;

    Андрей: НДФЛ = 0, так как 182 000 руб. < 250 000 руб.

    По итогам 2020 года оба брата задекларировали полученный доход, подав 3-НДФЛ. Степан оплатил налог в сумме 35 490 руб., а Андрею ничего платить не пришлось.

    С расчетными формулами, применяемыми для определения налоговых обязательств и в целях финансового анализа, знакомьтесь на нашем портале:

      ;.

    Второй год применения имущественного вычета: повторная декларация 3-НДФЛ

    Ситуация, когда имущественный вычет можно применять несколько лет, характерен для ситуаций покупки недвижимости. Например, если сумма НДФЛ, удержанная из доходов налогоплательщика (облагаемых НДФЛ 13%) за период подачи 3-НДФЛ меньше 260 000 руб., право на остаток неиспользованного вычета не сгорает, а переносится на последующие периоды.

    Штамповщица Лахтина Е. Б. в 2019 году купила на вторичном рынке жилья квартиру за 1 760 000 руб. За указанный период с ее зарплаты в бюджет был перечислен НДФЛ = 81 120 руб. Сумма НДФЛ к возврату из бюджета:

    • рассчитанная со стоимости покупки: 1 760 000 руб. × 13% = 228 800 руб.;
    • возможная к возврату (за 2018 год): 81 120 руб.

    Остаток НДФЛ, который можно вернуть из бюджета в последующие периоды: 228 800 – 81 120 = 147 680 руб.

    В 2020 году Лахтина Е. Б. устроилась дополнительно работать в другую фирму по совместительству. По итогам 2020 года перечисленный в бюджет НДФЛ с полученной ею зарплаты от 2 работодателей составил 127 000 руб. — эту сумму Лахтина Е. Б. может вернуть из бюджета, снова подав в инспекцию 3-НДФЛ и иные требуемые документы (справку 2-НДФЛ за 2020 год, заявление на возврат НДФЛ, подтверждающие покупку жилья документы).

    Остаток вычета в сумме 20 680 руб. (147 680 – 127 000) Лахтина Е. Б. вернет по итогам 2020 года, если вновь предоставит в налоговую инспекцию необходимые документы.

    Итоги

    Применение имущественного вычета позволяет вернуть из бюджета НДФЛ (при покупке недвижимости) или уменьшить подоходный налог к уплате (при реализации имущества).

    При заполнении декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет физлицу нужно учесть множество нюансов (срок владения имуществом, максимально разрешенный размер вычета и др.), а также собрать пакет подтверждающих документов (справки 2-НДФЛ, договор купли-продажи недвижимости, акт приема-передачи законченного строительством жилья и др.).

    Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры в 2021-2020 г.

    В Российской Федерации для граждан, достигших пенсионного возраста, предусмотрен целый ряд льгот, который охватывает различные сферы. Не будем углубляться в перечисление всевозможных «поблажек», так как в данной статье рассмотрим подробно и со всеми нюансами вопрос о льготах для пенсионеров при приобретении квартиры. В чем сущность льгот, какие категории пенсионеров имеют на них право, а также порядок подачи документов для их получения. На эти и другие вопросы ответит наша статья, итак к делу.

    Категории пенсионеров имеющих право на получение льгот при покупке квартиры

    Далеко не каждый гражданин нашей страны уходит с работы при достижении пенсионного возраста. Да и плохо ли, получать одновременно и пенсию и зарплату? Исходя из этого, законодательством Российской Федерации предусмотрены льготы как для работающих, так и для неработающих пенсионеров.

    Обо всех налоговых льготах для пенсионеров — читайте в соответствующем разделе.

    Имущественный налоговый вычет работающим пенсионерам

    Для работающего пенсионера ситуация с получением льготы практически идентична получению ее любым гражданином РФ, так как пенсионер, находясь на официальной работе, платит налог на доход физических лиц (НДФЛ). Ставка налога составляет 13%. Законодательство предусматривает возврат суммы уплаченного НДФЛ на сумму, потраченную на приобретение квартиры, но не более 2000000 рублей. Следовательно, путем нехитрых математических вычислений получаем, что вернуть вы можете 260000 рублей. Данный возврат попадает под действие закона о налоговом вычете по имуществу.

    Но обратите внимание, что с 2015 г. работающие пенсионеры могут также как и неработающие обратиться с заявлением в налоговую о зачете ранее уплаченного налога за период 3 лет до момента возникновения права на имущественный налоговый вычет. Более подробно о данной налоговой льготе для пенсионеров рассмотрим в следующей главе. Обо всех льготах для работающих пенсионеров — читайте в соответствующей статье.

    Остановимся поподробнее на возврате 13%. Налоговым законодательством регламентирует порядок получения физическими лицами имущественных налоговых вычетов. Что вам нужно делать, чтобы вернуть свои 13%, порядок действий:

    1. Собственно купить квартиру и оформить все документы, подтверждающие, что вы собственник.
    2. Обратиться в бухгалтерию по месту работы для получения справки о том, что вы действительно уплачивали НДФЛ. Справка выдается в установленной форме 2-НДФЛ.
    3. На специальном бланке в налоговой службе по вашему месту жительства заполнить налоговую декларацию формы 3-НДФЛ

    Важно знать, что при обращении за возвратом 13 % в сумму, потраченную на покупку квартиры включаются не только фактические затраты на приобретение, но также и затраты на отделочные работы внутри самой квартиры. При этом важно одно условие, в договоре купли-продажи должно быть указано, что квартиру вы принимаете с недоделками, то есть не «под ключ». Только при таком варианте возможно включение потраченных на отделочные работы средств в общую сумму, из которой будет рассчитываться возврат 13%.

    Кроме того, если ваш фактический доход текущего периода не достигает ограничения в 2000000 рублей, то в таком случае необходимо оформлять документы по возврату 13% за несколько лет, чтобы достичь максимально возможной суммы в 260000 рублей, собственно положенных вам по закону.

    Имущественный налоговый вычет неработающим пенсионерам

    Теперь разберемся с более сложной ситуацией, когда пенсионер выходит на пенсию и нигде официально не трудоустроен. Возврат 13% происходит из суммы уже уплаченных налогов, но пенсионер получает государственную пенсию, которая не облагается налогом. Ранее, до 2012 года включительно, законодательством было установлено, что тот, кто НДФЛ не платит, не имеет права на имущественный вычет при покупке квартиры. Но после 2012 года было изменение законодательства и принятие Федерального Закона № 330-ФЗ, который внес изменения уже в Налоговый Кодекс. Согласно новым поправкам теперь даже не работающий на официальной работе и не уплачивающий НДФЛ пенсионер имеет право на имущественный вычет такое же, как и остальные граждане РФ. Но тут важен небольшой нюанс, получение вычета имеет несколько другую схему – обратную.

    Схема представляет собой следующее: налоговая инспекция принимает во внимание налог на доход физических лиц, который уплачивал «будущий» пенсионер за последние три года до выхода на пенсию.

    Разберем на примере. Допустим, пенсионером вы стали в конце 2016 года, а купили квартиру уже в 2017 году, это означает, что в налоговую инспекцию в 2018 г. необходимо представить справку о фактически уплаченных вами налогах по ставке 13 % за период с 2014 по 2016 года. А если на пенсию вы вышли в конце 2015 года, а покупку жилья осуществили также в 2017 году, то вычет будет предоставлен только за 2014 и 2015 годы.

    Данная схема получения имущественного вычета неработающими пенсионерами подразумевает перенос неиспользованной льготы на более ранние периоды (но не более 3 лет), тем самым позволяя использовать ее (льготу) в полной мере. Самым важным фактором является наличие именно официального дохода, иначе воспользоваться правом льготы не получится.

    Если же год выхода на пенсию и год покупки квартиры совпадают, то при определении периода, за который будет оформлен возврат 13% отсчет, начнется именно с этого года, а не с предыдущего.

    При покупке недвижимости в 2019 году возвратить ранее уплаченный налог можно будет в 2020 году.

    Порядок получения льготы в налоговом органе

    Порядок действий, как ваш, так и налоговой службы ничем не отличается, хоть вам 30 лет, хоть 60. Механизм возврата имущественного налога, а также законодательство одинаково для всех категорий граждан. Как было описано чуть выше, в налоговую вам необходимо предоставить декларацию о доходах в установленной форме (3-НДФЛ); собственноручно написанное заявление; справку (или справки, для неработающих пенсионеров) об уплате налога на доход физических лиц; документы на купленную квартиру, подтверждающие ваше право собственности; а также квитанции о покупке отделочных материалов (этот случай был разобран выше).

    Далее от вас ничего не требуется, кроме ожидания. В течение трех месяцев с момента подачи пакета документов налоговой службой будет проводиться тщательная проверка подлинности и достоверности указанных вами данных. Если никаких проблем не возникло, то вам придет извещение, в котором будет сказано, что ваше прошение одобрено. Далее вам необходимо будет явиться в налоговый орган по месту жительства и на специальном бланке указать номер расчетного счета, куда вам и перечислят средства, составляющие имущественный налоговый вычет. Важно иметь расчетный счет в отделении любого российского банка, так как на счете в иностранном государстве средства не могут быть перечислены. Кроме того, наличными средства также не выдаются.

    Если же в ходе проверки налоговая служба обнаружит какие-либо неточности, либо недостаток сведений, вас также известят и потребуют разъяснений и уточнений.

    «Подводные камни» в процессе получения имущественного вычета

    Пенсионерам важно не пренебрегать рядом особенностей в оформлении документов по налоговому вычету.

    1. Важно помнить, что неработающий пенсионер получает вычет за последние три года, предшествующие покупке жилья. А это значит, если вы купили квартиру в 2021 году, стали пенсионером в 2020 году, а обратились в налоговую лишь в 2022 году, то вы теряете целый год, который не будет учитываться. Вычет будет исчисляться за период с 2019 по 2021, но в 2021 году вы уже пенсионер и не платите налогов, следовательно, итоговая сумма вычета будет гораздо меньше.
    2. При покупке квартиры вскладчину, то есть когда вы являетесь дольщиком, например со своей дочерью или сыном, налоговый вычет вам также положен, но пропорциональный именно вашим расходам.
    3. Пенсионер, как и обычный гражданин, может получить налоговый вычет не только в налоговом органе, а также у своего работодателя, при условии официального трудоустройства. Для этого необходимо обратиться в налоговую службу с соответствующим заявлением. Причем, если вы работаете по совместительству на нескольких работах (опять же, важный фактор – «официально»), то налоговая по своему усмотрению определит порядок работодателей, у которых вы будете получать льготу.

    Прокуратурой Омской области подготовлены подробные разъяснения по вопросам получения социальных и имущественных налоговых вычетов.

    голоса
    Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector