Law36.ru

Юридический журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Выплата зарплаты родственнику умершего сотрудника в ЗУП 3. 0

Выплата зарплаты родственнику умершего сотрудника в ЗУП 3.0

ЗУП 3.0.25.144
Сотрудник организации умер 15.10.16. Сделали начисление зар.платы, посчитали компенсацию за неиспользованный отпуск. Получать зарплату будет родственник. Как в ЗУП 3.0 оформить выплату зарплаты родственнику умершего сотрудника?

ion4 , по-моему, начисляете как обычно, только НДФЛ не считаете. И выплачиваете, как обычно. Просто деньги из кассы забирает другой человек.

Тэра , именно все и так сделали, как обычно, НДФЛ убрали, сделали выплату, но тогда эта выплата отражается в 6 НДФЛ, а она вроде как не должна отражаться ни в 6 НДФЛ, ни в 2 НДФЛ

ion4 , я думаю, надо ручками скорректировать в справке. Хотя, может, я чего то и не знаю про третий ЗУП
Либо сделать вид начислений «выплата умершим работникам», не облагаемый НДФЛ в принципе и именно его начислить и выплатить

Вопрос: Организация произвела перерасчет заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск в связи со смертью работника. Каков порядок уплаты НДФЛ в данном случае?

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 16 июля 2009 г. N 20-15/3/073541@

На основании пункта 1 статьи 226 НК РФ российские организации, от которых налогоплательщики получают доходы, в частности, в виде вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, признаются в отношении таких доходов налоговыми агентами. Они обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ.
При этом в соответствии с пунктом 4 статьи 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Согласно пункту 2 статьи 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 2-НДФЛ.
Заработная плата (оплата труда работника) — это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты). Об этом сказано в статье 129 ТК РФ.
В Трудовом кодексе РФ предусмотрена выплата компенсации за неиспользованный отпуск, в частности, в случае увольнения работника.
Согласно пункту 10 статьи 77 ТК РФ основаниями прекращения трудового договора являются обстоятельства, не зависящие от воли сторон, в том числе смерть работника (п. 6 ст. 83 ТК РФ).
Однако до дня смерти сотрудника трудовой договор действует, и выплаты, осуществляемые его родственникам, по этому договору являются оплатой труда (ст. 57 ТК РФ).
В соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается со смертью физического лица — налогоплательщика или с признанием его умершим в порядке, установленном гражданским законодательством РФ.
В статье 141 ТК РФ установлено, что заработная плата, не полученная ко дню смерти работника, выдается членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти. Выдача заработной платы производится не позднее недельного срока со дня подачи работодателю соответствующих документов.
На основании пункта 1 статьи 1183 ГК РФ право на получение подлежавших выплате наследодателю, но не полученных им при жизни по какой-либо причине сумм заработной платы и приравненных к ней платежей, пенсий, стипендий, пособий по социальному страхованию, возмещения вреда, причиненного жизни или здоровью, алиментов и иных денежных сумм, предоставленных гражданину в качестве средств к существованию, принадлежит проживавшим совместно с умершим членам его семьи, а также его нетрудоспособным иждивенцам независимо от того, проживали они совместно с умершим или отдельно от него.
Следовательно, организация обязана произвести выплаты, связанные с оплатой труда, не полученные ко дню смерти сотрудника, не позднее недельного срока со дня подачи членами семьи соответствующих документов. При этом налоговый агент удерживает НДФЛ при фактической выплате дохода, а также представляет сведения по форме 2-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета в общеустановленном порядке.

Читайте так же:
Образец заявления в банк о возврате выплаченных процентов при досрочном погашении

Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы 2-го класса
Е.А. Останина

Пособие на погребение в ЗУП | BAS ERP, КУП, Бухгалтерія КОРП

Функции начисления пособия на погребение в модуле ЗУП для конфигураций BAS ERP, КУП, Бухгалтерия КОРП.

В статье описан алгоритм начисления пособия на погребение в ЗУП сотруднику организации.

Подробная инструкция для программ BAS ERP, КУП, Бухгалтерия КОРП ►

Наталия ПоповаАвтор материала:

Консультант по ведению учета Заработной платы и кадров

в программных продуктах BAS и 1С:Підприємство

Наталья Попова «TQM systems»

работа в 1с зуп ответ

Мы подготовили вам специальный подарок: вопрос по ЗУП к нашему специалисту

Вы можете задать любой вопрос по автоматизации учета заработной платы и управления персоналом, по работе с программами BAS и 1С:Підприємство, ЗУП, построения расчетов и бизнес-процессов.

Мы подготовим для вас материал и предоставим развернутый ответ, поделимся богатым опытом.

НАЧИСЛЕНИЕ ПОМОЩИ НА ПОГРЕБЕНИЕ СОТРУДНИКУ

Пример:

Сотрудник ООО «Добро» ИВАНОВ И.И. 23 июля 2021 обратился в организацию и предоставил пакет документов для получения пособия на погребение в связи со смертью 20 июля члена семьи (жены Ивановой И.А.). Размер пособия составляет 4100 грн. Необходимо начислить пособие на погребение, сформировать заявление в ФСС (23.07.21 г..) И выплатить полученные средства после их поступления 26 июля 2021 г.

Начисление пособия на погребение в программе производится с помощью документа «Одноразовая помощь» (раздел «Зарплата»):

  1. В реквизите «Месяц» указывается месяц, в котором насчитывается помощь (по умолчанию текущий месяц).
  2. В реквизите «Дата» указывается дата регистрации документа в информационной базе.
  3. В реквизите «Организация» указывается организация, в которую принят на работу сотрудник.
  4. Реквизит «Фонд социального страхования» автоматически заполняется значением «ФСС».
  5. В разделе «Помощь за счет ФСС»:
    • выбирается пункт «Помощь на погребение, выплачивается постороннему лицу», если пособие начисляется родственнику умершего, который не является сотрудником организации, за умершего сотрудника. Тогда в этом случае в реквизите «Получатель» нужно выбрать человека из справочника «Физические лица» (раздел «Кадры» — «Физические лица»), которого нужно предварительно добавить в справочник;
    • выбирается пункт «Помощь на погребение, выплачивается сотруднику», если пособие начисляется сотруднику организации (как в примере). В данном случае в реквизите «Получатель» нужно выбрать человека из справочника «Сотрудники» (раздел «Кадры» — «Сотрудники»).
    • в реквизите «Дата события» указывается дата страхового случая (дата смерти), на которую определяется размер пособия. Согласно примеру — 20.07.2021;
    • в реквизите «Помощь» указывается размер помощи. Он может быть автоматически заполнен данными из регистра сведений «Размеры государственных пособий». Согласно примеру следует вручную указать размер 4100 грн.
  6. В реквизите «Выплата» указывается, когда планируется выплатить помощь — «С зарплатой», «С авансом» или «В межрасчетный период» (это поле отображается, если выплата помощи осуществляется сотруднику). В соответствии с примером указывается значение «В межрасчетный период», поскольку ожидается поступление средств 26 июля 2021 г.
  7. В реквизите «Дата выплаты» указывается плановая дата выплаты помощи, которая автоматически заполняется в зависимости от выбранного значения в реквизите «Выплата»:
    • «С зарплатой» или «С авансом» — дата выплаты зарплаты и аванса с карты организации на закладке «Зарплата и кадры»;
    • «В межрасчетный период» — дата, следующая за текущей датой компьютера.
  8. В случае необходимости дату выплаты можно изменить вручную. В разделе «Дополнительно» указывается ФИО умершего, номер и серия свидетельства о смерти.
Читайте так же:
Как облагается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

1с зуп пособие на погребение

Когда мы создали документ «Одноразовая помощь», нам нужно создать документ «Заявление-расчет в ФСС» (раздел «Зарплата» — «Расчеты с ФСС по пособиям»). Заявление можно заполнить автоматически введенными в текущем месяце первичными документами. После того, как заявление-расчет будет отправлено в ФСС, необходимо установить в документе статус «Переданный в ФСС». Пользователи сервиса «FREDO Звит» имеют возможность загрузить документ для его отправки в электронном виде.

1с зуп пособие на погребение в BAS ERP, КУП, Бухгалтерия КОРП

Подтверждение того, что средства от ФСС получены, регистрируется документом «Подтверждение оплаты заявления расчета в ФСС» (раздел «Зарплата» — «Расчеты с ФСС по пособиям»). Документ можно создать на основании заявления (документ «Заявление-расчет в ФСС» со статусом «Переданный в ФСС»). Если оплата средств от ФСС отклонена для одного или нескольких сотрудников из заявления, то следует также создать этот документ и установить флаг «Отклонено» в строке с соответствующим сотрудником (сотрудниками).

пособие на погребение в 1с 8.3 зуп подтверждение оплаты

Суммы пособий и налогов с них не будут автоматически заполняться в ведомостях на выплату заработной платы к проведению подтверждения оплаты от ФСС. Если в организации применяется выплата таких пособий за свой счет до поступления оплаты, необходимо в карточке организации (на закладке «Зарплата и кадры» — «Параметры кадрового учета и расчета зарплаты» — гиперссылки «Изменить») установить флаги «Разрешенная выплата помощи к оплате ФСС» и «Разрешенная уплата налогов по начислениям в ФСС фондом оплаты».

Из документа «Одноразовая помощь» с помощью кнопки «Выплатить» (если в реквизите «Выплата» указан способ выплаты «В межрасчетный период») можно сразу создать документ на выплату помощи: Ведомость в кассу, Ведомость в банк, Ведомость выплаты через раздатчика, Ведомость перечислений на счета. Вид документа на выплату формируется в зависимости от настроек выплаты зарплаты для организации и (или) настроек выплаты зарплаты для подразделения и (или) настроек выплаты зарплаты для сотрудника. При нажатии на кнопку «Выплатить» открывается окно «Выплата начисленной зарплаты». В табличной части автоматически отображается ведомость, созданная по документу «Одноразовая помощь», которую можно открыть, посмотреть и при необходимости отредактировать. С помощью кнопки «Провести и закрыть» можно сразу зарегистрировать оплату ведомости.

Читайте так же:
Выплачиваются ли компенсации за санаторно курортное лечение военным пенсионерам

Также есть возможность создать выплату единовременного пособия сотрудникам по ссылке Зарплата- Выплаты- Ведомости, выбрав нужную нам ведомость, в которой выбрать нужный вид выплаты.

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника

Обязан ли работодатель оказывать матпомощь родственникам умершего сотрудника?

Законодательством установлен только один случай, когда работодатель должен безусловно выплатить родным умершего сотрудника некоторую сумму в качестве матпомощи. Речь идет о случае смерти лиц, направленных работать в российские дипломатические представительства за границей. Члены семьи умершего вправе рассчитывать на сумму в 50% оклада посла РФ (подп. «д» п. 5 Правил предоставления гарантий…, утв. постановлением Правительства РФ от 20.12.2002 № 911).

В остальном работодатели обязаны оказывать матпомощь в рассматриваемой ситуации, только если это закреплено в одном из следующих документов:

    ; ;
  • локальный акт.

При этом допускается установление условий для осуществления выплат: определенный стаж работы сотрудника на предприятии, наличие у работодателя свободных денежных средств и т. д.

Соответствующие обязательства компания может на себя официально и не брать. Но это не значит, что члены семьи ее умершего сотрудника не могут рассчитывать на матпомощь в столь трудной ситуации: при согласии на то работодателя это возможно.

Важно! Рекомендация от «КонсультантПлюс»
Оформляя прекращение трудового договора в связи со смертью работника, учтите следующие особенности. Рекомендуем оформить все документы (приказ, трудовую книжку в случае ее ведения и др.), а также заполнить сведения о трудовой деятельности днем, когда. (все подробности — в Готовом решении от К+).

Лица, имеющие право получить матпомощь при смерти сотрудника. Документы для получения выплаты

Желательно, чтобы в документах, закрепляющих возможность получения выплаты, был определен круг имеющих на то право. Например, это могут быть не любые родственники, а только члены семьи. К ним семейное законодательство относит родителей, детей и супруга. Кстати, от того, кто именно является получателем выплат, зависит обложение их НДФЛ и страховыми взносами (см. ниже).

Читайте так же:
Волгоград компенсация за коммунальные услуги для пенсионеров

Если же соответствующая обязанность работодателя в документах не установлена, то он решает, кому перечислить деньги, по своему усмотрению.

Для оформления выплат потребуется письменное заявление заинтересованного лица (в свободной форме), а также копия свидетельства о смерти. Отсутствие этих документов обязательно заинтересует налоговые органы в случае проверки.

Можно ли учесть материальную помощь в связи со смертью работника при расчете налога на прибыль? Ответ на этот вопрос вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Уплата страховых взносов с сумм помощи в связи со смертью работника

Страховые взносы уплачиваются работодателем в отношении подлежащих страхованию физлиц. Он не выступает страхователем лиц, получающих матпомощь в связи со смертью работника (как правило, это члены семьи последнего). Таким образом, страховые взносы с сумм помощи родным умершего работника платить не нужно, так как отсутствует объект обложения (ст. 420 НК РФ).

С другой стороны, возможна ситуация, когда родные умершего трудятся у того же работодателя. В этом случае также отсутствует объект обложения взносами, так как выплаты производятся не в рамках трудовых отношений.

А вот помощь работнику в связи со смертью его родственников не будет облагаться страховыми взносами только при соблюдении следующих условий:

  1. Единовременность. Единовременной является матпомощь, выплачиваемая не более 1 раза в течение отчетного периода. Таким образом, с выплачиваемой частями (к примеру, ежемесячно) помощи нужно платить страховые взносы.
  2. Умершим является член семьи работника, к которым относят супруга, детей и родителей. Суммы помощи в связи со смертью иных родственников взносами облагаются.

Удержание НДФЛ из материальной помощи по случаю смерти работника или члена его семьи

НК РФ установил перечень получаемых физлицами сумм, не облагаемых НДФЛ. Среди них и ряд разновидностей матпомощи. Так, этим налогом не облагаются суммы следующих видов матпомощи (п. 8 ст. 217 НК РФ):

  • членам семьи умершего сотрудника / бывшего сотрудника по поводу его смерти;
  • сотруднику / бывшему сотруднику в связи со смертью члена его семьи.

Для правомерной неуплаты НДФЛ важно соблюдение таких условий:

  1. Помощь является единовременной.
  2. Помощь оказывается супругу, ребенку или родителю умершего сотрудника либо сотруднику в связи со смертью кого-либо именно из этих, а не любых родственников.
  3. Если помощь получает бывший работник или его родственники, то важно основание увольнения этого работника. В качестве такового должен выступать выход на пенсию.

Итоги

Работодатели изначально не обязаны оказывать материальную поддержку родным умерших сотрудников. Однако они могут взять на себя такое обязательство, закрепив это документально. Для надлежащего оформления выплат необходимо заявление получателя помощи и свидетельство о смерти.

Читайте так же:
Какая ежемесячная выплата герою России

Учет вознаграждения умершему сотруднику в 1С ЗУП

Аренда 1С Зарплата и управление персоналом

В случае смерти сотрудника, если он отработал полный или неполный месяц до даты своей кончины организация обязана выплатить его наследникам данную сумму. Для этого родственник должен обратиться в бухгалтерию и написать заявление. После этого организация обязана выплатить ему вознаграждение работника с учетом фактически отработанного времени, а также компенсацию за неиспользованные дни отпуска, если таковые имелись на момент смерти.

В первую очередь в решении Зарплата и управление персоналом следует прекратить трудовой договор в связи со смертью работника. Данное действие осуществляется с помощью документа «Увольнение», который расположен в разделе меню программы со всеми формами, регистрирующими перемещение персонала. Также можно создать необходимый документ при начислении зарплаты (выплаты при увольнении) или просто воспользоваться одноименной кнопкой и выбрать требуемую форму. Заполнение данного документа позволяет узнать, какой размер вознаграждения полагается покойному работнику, а также рассчитать суммы обязательных платежей во внебюджетные фонды и НДФЛ.

1С ЗУП - создание документа увольнение

Поскольку в 1С Зарплате при начислении вознаграждения сотруднику автоматически удерживается НДФЛ, то одновременно с документом для увольнения работника следует также произвести операцию учета НДФЛ на аналогичную сумму выплат, но с отрицательным знаком, поскольку выплата родственникам вознаграждения умершего не облагается данным налогом. Такая операция позволит исключить сформированные доходы из налогооблагаемой базы.

1С ЗУП - операция учета НДФЛ

Аналогичную операцию следует провести и по взносам в государственные внебюджетные фонды, поскольку в 1С ЗУП их начисление на все вознаграждения производится также автоматически.

1С ЗУП - операция учетов взносов

В перечне удержаний следует настроить вид удержания вознаграждения в пользу обратившегося за выплатой родственника. Это позволит в дальнейшем осуществить соответствующую выплату.

1С ЗУП - документ перечисления родственникам

Заполнить документ для осуществления постоянного удержания в пользу третьих лиц. Это позволит отразить выплату вознаграждения и остатков отпускных родственнику. Форма документа расположена в меню со всеми видами удержаний (раздел операций по зарплате). При этом в качестве контрагента следует указывать данные родственника, который получает денежные средства вместо покойного.

1С ЗУП -документ удержания в пользу третьих лиц

После этого умершему работнику следует начислить зарплату и налоги со взносами одноименным документом. Документ будет заполнен автоматически исходя из сведений, отраженных при регистрации факта прекращения договора с работником. При этом в связи с созданием документа для удержания, вся сумма должна будет выплачена родственнику.

1С ЗУП - начисление взносов

Во вкладке с корректировками выплат следует удалить строку с налогом, подлежащим возврату.

1С ЗУП - корректировка выплаты

По итогам выполненных действий в регистре, отражающем зарплату в учете, будет сформировано удержание в пользу родственника, и при обмене данными с 1С Бухгалтерией, появится проводка Дт 70 Кт 76, а сумма, подлежащая выплате работнику, будет равна нулю.

1С ЗУП - отражение зарплаты в бухгалтерском учете

1С ЗУП - расчетный листок

После этого следует осуществить выплату вознаграждения родственнику.

1С ЗУП - списание с расчетного счета

В отчетных формах по обязательным платежам во внебюджетные фонды и НДФЛ данные выплаты отражены не будут.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector