Law36.ru

Юридический журнал
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоги в сделке: ВС объяснил, почему их заплатит продавец

Налоги в сделке: ВС объяснил, почему их заплатит продавец

Налоги в сделке: ВС объяснил, почему их заплатит продавец

Минстрой Камчатского края решил построить сельскую школу. Этим занялась «Камчатская строительная компания», которая использовала упрощенную систему налогообложения. Стороны согласовали цену работ «без НДС», из-за чего исполнителю пришлось платить НДС контрагентам, у которых закупались стройматериалы. На это строительная компания потратила в общей сложности 10,5 млн руб.

Подрядчик решил, что налоги должен заплатить заказчик, и предъявил к нему иск на потраченную сумму. Нижестоящие суды удовлетворили требования «Камчатской строительной компании» и подтвердили, что ее контрагент обязан компенсировать расходы на уплату НДС. Суды сослались на «Обзор практики разрешения споров по договору строительного подряда» от Высшего арбитражного суда, п. 15 которого предписывает взыскивать НДС сверх цены работ, если налог не включен в стоимость соглашения.

Камчатский Минстрой подал жалобу в Верховный суд. Заявитель напомнил, что подрядчик платит налоги по «упрощенке». По закону НДС сразу включается в стоимость контракта, а не учитывается сверх нее (п. 1 ст. 170, п. 2 и 3 ст. 346.11 Налогового кодекса). Чиновники полагают, что цена выполненных «Камчатской строительной компанией» работ по договору уже включала в себя расходы общества по уплате НДС своим поставщикам при приобретении товаров и услуг, необходимых для производства работ по договору подряда (дело № А24-5838/2019).

Верховный суд: налоги уплатит подрядчик

В деле разобралась тройка судей экономколлегии под председательством Анатолия Першутова. Судьи признали: позиция, согласно которой подрядчик может потребовать у заказчика доплатить налоги, действительно существовала в судебной практике и даже активно применялась. Но только до 2014 года. Тогда Пленум ВАС принял разъяснения («О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость») и сформировал в них противоположный подход:

«Бремя надлежащего учета НДС при определении окончательного размера указанной в договоре цены, ее выделения в расчетных и первичных учетных документах, счетах-фактурах отдельной строкой лежит только на одной из сторон сделки – на продавце как налогоплательщике».

Поэтому, согласно общему правилу, взыскать с покупателя (или заказчика) сумму сверх договора можно только в случае, когда такая возможность прямо предусмотрена в соглашении. Но Минстрой и «Камчатская строительная компания» об этом не договаривались. Нет и закона, который обязывал бы пересмотреть цену договора.

Также судьи ВС обратили внимание, что истец потребовал от контрагента не суммы налога, а компенсации издержек. Но их состав изначально определяется в смете, которую согласуют стороны при составлении соглашения. Все прочие издержки покрываются за счет вознаграждения, которое подрядчик получает за свою работу. «Для подрядчика, применяющего упрощенную систему налогообложения, суммы «входящего» НДС являются частью его издержек на приобретение соответствующих товаров», – уточнил Верховный суд.

Читайте так же:
Когда перечислять налоги при увольнении работника

Судьи Анатолий Першутов, Марина Антонова и Денис Тютин отменили решения нижестоящих инстанций, приняли новое и отказали «Камчатской строительной компании» в требованиях к региональному Минстрою. Подрядчик сам заплатит налоги за покупку стройматериалов.

Эксперты «Право.ru»: странное дело, логичное решение

Сергей Савсерис, старший партнер Пепеляев Групп Пепеляев Групп Федеральный рейтинг. группа Антимонопольное право (включая споры) группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые споры — mid market) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство группа Интеллектуальная собственность (Регистрация) группа Комплаенс группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Цифровая экономика группа Интеллектуальная собственность (Защита прав и судебные споры) группа Интеллектуальная собственность (Консалтинг) группа Природные ресурсы/Энергетика группа Фармацевтика и здравоохранение группа Финансовое/Банковское право группа Экологическое право группа Банкротство (включая споры) (mid market) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Международный арбитраж группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) × , называет дело «достаточно странным»: «В нем поднимаются достаточно очевидные вопросы, которые давно решены в судебной практике». Необычным оказалось само заявленное требование: подрядчик взыскивал с заказчика сумму НДС, которую заплатил своим поставщикам. «По сути, это требование увеличить сумму договора на какую-то часть понесенных исполнителем затрат, которые входят в смету работ и являются расходами самого исполнителя», – объясняет эксперт.

По сути, позиция Верховного суда состоит в том, что при заключении договора подряда с твердой ценой подрядчик вряд ли сможет что-то взыскать сверх этой цены, включая НДС.

Риски при распределении НДС преимущественно находятся на стороне продавца, согласен Алексей Артюх, партнер TAXOLOGY TAXOLOGY Федеральный рейтинг. группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование × . «Конечно, можно отдельно рассматривать ситуации, когда продавец не мог повлиять на порядок исчисления налога и условия договора, но и по ним практика пока строго негативная», – говорит эксперт.

Артюх не ожидает, что решение ВС по делу «Камчатской строительной компании» получит широкое применение (именно из-за его экзотичности и некоторой абсурдности обстоятельств, положенных в основу иска). «Но сам правовой подход о соотношении цены договора и НДС должны учитывать участники оборота», – отмечает юрист.

Читайте так же:
Как получить налоговый вычет при продаже квартиры какие необходимо предоставить

Строительный подряд

Предстоит строительный подряд. Договор подряда не заключен. Для начала работ заказчик передает нам деньги через договор займа. При этом в текст договора займа включает часть наших обязанностей напрямую относящихся к технологии выполнения строительных работ, качеству и т.д. Мы понимаем, что у этих договоров совершенно разное правовое регулирование. Как мотивированно отказать в подписании такого бреда?

Гражданский суд по договору именно строительного подряда. (в договоре прописано)

§1. Подряд. Общее положение противоречит §3. Подряд. Строительный подряд.

В первом случае «своевременно предупредить о доп работах»

Во втором просто «предупредить о доп работах»

Есть обязанность у судьи при принятии решения ориентироваться именно на статьи строительный подряда, так как договор именно строительного, а не на общие? Или он может применить закон который посчитает нужным?

На предварительном сторона утверждает что это вообще был коммерческий кредит, суд приплетает неустойки по «потребителям».

В каких случаях при заключении договора строительного подряда (ГК РФ Глава 37, 3 строительный подряд) заказчик может не иметь лицензию на выполнение функций заказчика-застройщика.

Не могу разобраться с одним вопросом! Согласно ГК РФ существуют такие договорные отношения, как договор подряда, бытовой подряд и строительный подряд! Вопрос! — исполнителем этих 3-х договоров могут быть обычными физическими лицами, или обязательно быть юр.лицом?

Такая ситуация купили квартиру дом на гарантии, спустя полгода стали промерзать стены, всю претензионную работу вели в отношении подрядчика (думали, что он застройщик). У прежнего продавца оказывается был договор подряда со строительной организацией. Вопрос: переходят ли покупателю квартиры права заказчика по договору подряда в части требований устранить дефекты вызванные нарушением строительных норм (экспертиза установили, что строительные нормы были нарушены)? Заранее благодарю всех кто ответит на мой вопрос и поможет разобраться в ситуации.

Мы заключаем договор подряда (изготовление и монтаж металлоконструкций склада). В договоре подрядчик упоминает неоднократно фразу «строительство объекта». Это будет строительный подряд? Какие документы д.б. приложены (смета, справка КС 2, КС 3. )?

Договор на строительный подряд между компаниями.

Строительство частного дома это бытовой подряд или строительный?

Строительный подряд. Как легализовать шабашку?

Каков налог с разовой сделки?

ООО заключило договор подряда с физическим лицом на выполнение отделочных работ. Физ.лицо вывез со строительной площадки предоставленный строительный материал и скрылся, материал был передан по акту передачи мастеру участка работающего в этом ООО, но на тот момент взял отпуск без сохранения з./пл. По договору подряда физ. лицо обязуется Принять на себя риск случайной утраты или повреждения строительных материалов, Нести ответственность за порчу имущества Заказчика, т.е. прямой мат. ответственности не несет. Вопрос: куда лучше обратиться в такой ситуации, сразу в суд или в милицию?. Мастер в шоке, он уже понес наказание, но как теперь наказать Подрядчика?

Читайте так же:
Если возвращал налог с квартиры на имущество не приходит

Гражданин Петров Ю.И. заключил со строительной фирмой «Ураган» договор строительного подряда. В существенных условиях договора было указано, что строительная фирма построит дачный дом из материалов заказчика. Заказчик приобрел необходимый материал, доставил его на строительный объект. Спустя неделю на объекте случился пожар, строительный материал был уничтожен огнем, возникшем в результате удара молнии. Заказчик обратился в суд с целью взыскания с фирмы «Ураган» убытков.

Я заключила договор подряда на строительные/ремонтные/монтажные/отделочные работы в квартире, находящейся в новостройке, с проектно-строительной компанией. Обязана ли эта компания предоставить мне электропроект и акт скрытых работ, если это не предусмотрено договором подряда? На каком основании?

Указанные документы требует от меня управляющая компания для подключения 3 фаз электропитания. Требования УК правомерны?

Пожалуйста где можно скачать грамотный договор физ. лица с физ. лицом? Тема: строительный подряд.

Ночью с объекта были украдены строительные материалы. По договору подряда охрану строительных материалов подрядчик несет только в рабочее время. Заказчик говорит что он не несет ответственности за наши материалы. Подскажите что делать в данном случае и кто должен возместить расходы за материалы?

Где и как можно проверить на правильность договор-подряд на строительные работы. Спасибо.

Заключила со строительной фирмой договор подряда на выполнение ремонтных работ квартиры. Внесла аванс на строительные материалы 75 тыс. руб. В договоре прописано, что начало работ 9 июля. Но работы так и не начались, материалы также доставлены не были. Каким образом расторгнуть договор и вернуть внесенную сумму?

Сложилась следующая ситуация: Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение (Университет) заключило с ООО «Строитель» договор генерального подряда на строительство общежития для своих сотрудников. Договором генерального подряда предусмотрено, что генеральный подрядчик осуществляет строительство из своих материалов. ООО «Строитель» обратилось к ООО «Поставщик» с просьбой поставить на объект строительства строительные материалы на сумму более 10 млн. руб. с условием об оплате строительных материалов после сдачи объекта и получения от Университета оплаты по договору генерального подряда. В обеспечение обязательств общества «Строитель» перед обществом «Поставщик» Университет предложил обществу «Поставщик» свое поручительство на всю стоимость необходимых строительных материалов. Оцените сделку с точки зрения общества «Поставщик».

Как правильно составить договор на ремонт квартиры?

Конечно, можно просто нанять строительную бригаду и обсудить все устно. Однако в таком случае не стоит ждать, что работы будут завершены в срок, смета за время ремонта не разрастется в два или более раз, а вас не «кинут». Впрочем, исполнителю договор нужен не меньше – это гарантирует, что его не «попросят» раньше времени и заплатят полностью, если работа выполнена качественно.

Читайте так же:
Заявление на возврат подоходного налога налога за2022 за лечение

При выполнении ремонтных работ в квартире заключается или договор бытового подряда (Гражданский кодекс РФ часть 2, параграф 2, статья 730), или договор строительного подряда (Гражданский кодекс РФ часть 2, параграф 3, статья 740).

Что должно быть отражено в договоре?

В интернете есть достаточно типовых договоров, но бумаги можно составить и самостоятельно (особенно дотошные могут показать их юристу). Главное, чтобы в договоре были прописаны следующие вещи:

1. Ответственные лица. Обязательно должны быть указаны полные данные заказчика (ФИО, паспортные данные, адрес) и подрядчика. Если в роли исполнителя выступает строительная фирма, то договор от ее имени подписывает директор или человек, на имя которого выдана доверенность на право заключения договора. Если договор заключается с физическими лицами, то договор подписывает прораб или любое ответственное физлицо с указанием паспортных данных.

2. Предмет договора. Здесь перечисляем, какие виды работ должны быть выполнены (например: косметический или капитальный ремонт) и где (только кухня, вся квартира или загородный дом) с указанием точного адреса. В помощь к этому пункту понадобятся техническая документация и смета – именно благодаря им можно определить объем будущих работ, который надо прописать. Все новые изменения, которые могут возникнуть в ходе самого ремонта, надо будет вносить в смету по согласованию с подрядчиком. В противном случае, исполнитель имеет полное право их не выполнять.

3. Сроки – один из важнейших пунктов. Иначе все рискуют оказаться заложниками ситуации «ремонт нельзя закончить, его можно только приостановить». Указать необходимо время начала и окончания работ, также можно включить сроки выполнения промежуточных этапов работы. Причем несоответствие реальных сроков и прописанных может обернуться штрафными санкциями для подрядчика, так и компенсацией со стороны заказчика из-за досрочного расторжения договора. Также стоит прописать сроки приемки работ и гарантийные сроки. При этом, важно помнить, что штрафные санкции будут возможны только в том случае, если они также будут прописаны в договоре.

4. Оплата. Можно договориться на оплату по факту завершения работ, можно – на полную или частичную предоплату. Главное, чтобы это было указано в договоре. Цена также может быть открытой (вычисляется после завершения работ) либо должна быть указана в фиксированной сумме (это значительно упрощает жизнь обеим сторонам).

Читайте так же:
Вычисляется ли из пенсии подоходный налог

Также нелишним будет составить график выполнения и оплаты работ, что позволит легче контролировать ход процесса обеим сторонам.

5. Материалы. Если материалы будет закупать подрядчик, в договоре стоит прописать требования к качеству и внешнему виду материалов. Чем подробнее будут прописаны требования, тем лучше, так что стоит снизойти до деталей типа названия фирмы, оттенков и т.д.

Акт приема выполненных работ

Второй документ по важности после договора – акт приема выполненных работ, потому что только после того, как акт будет подписан, работы считаются завершенными (Гражданский кодекс РФ часть 2, параграф 3, статья 753, пункт 4).

Все та же статья (753) содержит конкретное указание о проведении испытаний, если это вытекает из характера работ. Что это значит? Принимая работу, не стоит лениться: пощелкайте всеми выключателями, проверьте розетки, замки и так далее. При обнаружении недостатков, заказчик вправе отказаться принимать работу, и это прописано в законе.

Впрочем, не все потеряно, даже если дефекты проявятся позже. Статья 737 гласит, что «после приемки в течение гарантийного срока, а если он не установлен, – разумного срока, но не позднее двух лет (для недвижимого имущества – пяти лет) со дня приемки результата работы» заказчик может:

— потребовать устранить дефекты бесплатно;

— потребовать компенсации расходов, если он сам устранял внезапно выявленные недостатки.

Какие бумаги могут потребоваться дополнительно?

1. Кроме самого договора, сметы и графика выполнения работ в отдельных случаях, когда работа ведется по дизайн-проекту, его также стоит подписать обеим сторонам и оформить, как приложение к договору.

2. Также при каждом движении денежных средств от заказчика к исполнителю должны выдаваться расписка или приходный ордер как подтверждение оплаты работ или материалов.

3. Чеки на покупку материалов. Со стороны исполнителя – это подтверждение расходов на целевые нужды. Со стороны заказчика (если он закупает материалы самостоятельно) – это возможность потребовать возмещения стоимости, если подрядчик испортит материалы.

На всякий случай

Ремонт или строительство можно застраховать. Страховой полис будет действовать все время до момента прекращения договора и покрывать имущество (материалы тоже входят в это понятие), которое в процессе строительства или ремонта подвергается риску повреждения или гибели.

ВАЖНО
Все бумаги составляются в двух экземплярах и подписываются обеими сторонами.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector