Law36.ru

Юридический журнал
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Отчетность гаражного кооператива в 2020-2021 годах

Отчетность гаражного кооператива в 2020-2021 годах

Согласно Письму Минфина № 03-02-08/13 Гаражно-строительные кооперативы обязаны представлять в налоговый орган бухгалтерскую отчетность, сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, единую упрощенную налоговую декларацию.

Если ваш гаражно-строительный кооператив, применяет УСН, то нужно сдавать декларацию по УСН годовую в срок до 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Кроме того нужно ежегодно сдавать сведения по форме 2-НДФЛ, ежеквартально сдавать 6-НДФЛ, Расчет по страховым взносам в налоговый орган.

Ежемесячно Отчет СЗВ-М в ПФР, Отчет в соцстрах 4-ФСС. Так как формально у вас есть председатель, то он входит в среднесписочную численность, значит нужно представить сведения о среднесписочной численности.

Если предпринимательская деятельность не велась, зарплата не выплачивалась (что очень сомнительно), то необходимо сдать нулевую отчетность с пояснениями.

Гаражные кооперативы (ГКС) относятся к группе юридических лиц некоммерческого типа (п. 3.1 ст. 50 ГК РФ). В п. 1 ст. 123.2 ГК говорится, что кооператив – объединение на добровольной основе граждан для удовлетворения их материальных и других потребностей.

Так как структурное объединение граждан проходит государственную регистрацию в качестве юридического лица, необходимо организовать бухгалтерский учет в ГСК.

При осуществлении отчетности потребительского гаражного кооператива в 2020-2021 годах необходимо:

• формировать и систематизировать первичную документацию;
• вести кассовый учет операций;
• проводить платежи с банковских счетов;
• заниматься начислением заработной платы;
• вести расчеты с членами кооператива и создавать отчеты по должникам;
• заполнять и сдавать в контролирующие органы отчетную документацию.

Дополнительно на бухгалтера возлагается обязанность по ведению карточек участков, подготовке сводной информации для ревизионных комиссий.

Нормы НК РФ (ст. 23 п. 1) и Закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ, датированного (п. 1 ст. 6), обязывают всех юридических лиц вести бухучет и своевременно уплачивать налоги со сборами, сдавать отчетность. В ст. 7 Закона № 402-ФЗ ответственность за организацию системы бухгалтерского учета возлагается на руководителя предприятия. В гаражно-строительном кооперативе его роль выполняет председатель.

Председатель – выборная должность, которая формирует основу правления кооператива.

В перечень его функциональных обязанностей входит одно из двух:

• самостоятельное ведение бухгалтерского учета;
• подбор и прием на работу квалифицированного бухгалтера.

Правильность учета оценивает контролирующая комиссия, состоящая из независимых экспертов.

Гаражно-строительный кооператив имеет особенность функционирования – наличие паевых платежей, которые являются основой для формирования собственности организации. Взносы выступают в качестве формы целевого финансирования, их обязаны платить все участники ГКС.

Учет паевых платежей ведется по нескольким разновидностям взносов:

1. Паевой, сумма которого определяется на общем собрании. Он может быть не только в денежной форме, но и в натуральной.
2. Вступительный, вносимый новыми членами кооператива. Обоснование его необходимости – покрытие расходов по оформлению членства.
3. Членский – расходуется на зарплату наемных работников ГКС и оплату коммунальных счетов, проведение ремонта.
4. Целевой – реализуется с целью совершения конкретной покупки или для материального обеспечения ремонтных работ.
5. Дополнительный – появляется в системе расчетов при наступлении форс-мажорных обстоятельств или убыточной деятельности.

Сбор платежей с последующим их отражением в учете входит в перечень обязанностей председателя, который частично может делегировать выполнение этой функции наемному бухгалтеру.

В числе других особенностей бухгалтерии ГКС можно выделить:

Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно.

Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!

• необходимость создания сметы доходов и расходов, строгого отслеживания ее выполнения, расчета на ее основе величины паевых платежей;
• возможность осуществления двух видов деятельности кооперативом – некоммерческого и коммерческого характера.

Последний фактор влечет за собой разделение учета для устранения дополнительной налоговой нагрузки. Если этого не сделать, то целевые платежи членов объединения (паевые, вступительные и регулярные членские) будут облагаться налогом (требование изложено в пп.14 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Для фиксации операций с членскими взносами бухгалтером используется 86 счет «Целевое финансирование» (в соответствии с Планом счетов, утвержденным Приказом Минфина N 94н).

Для удобства систематизации взносов можно открыть дополнительные субсчета:

• текущие нужды;
• организационные траты;
• капитальные вложения.

В учете будут преобладать такие проводки:

1. Д 76 – К 86 – формируется в момент начисления паевого взноса, который поступил в фонд ГКС.
2. Д 50 (51) – К 76 при отражении уплаты взноса членом объединения.
3. Д 86 – К 26 при использовании средств на оплату коммунальных услуг и прочих текущих затрат.
4. Д 86 – К 91.1 – используется для фиксации доходов внереализационного характера.

Если сальдо по дебету 26 счета превышает остаток по кредиту счета 86, то сформированный убыток переводится на счет 91.2.

Гаражные кооперативы могут работать по одной из систем налогообложения (п. 4 ст. 6 Закона № 402-ФЗ):

• общей;
• упрощенной (УСН);
• ЕНВД.

Общая система является самой сложной и трудоемкой, предполагает уплату большого перечня налогов. Переход на УСН возможен с использованием в качестве объекта налогообложения доходов (ставка равна 6%) или доходов за минусом расходов (ставка достигает 15%).

При желании работать на ЕНВД необходимо:

• наличие в перечне видов деятельности оказываемых объединением услуг;
• соответствие лимиту по численности наемных сотрудников (ст. 346.26 НК).

Наиболее распространенной среди ГКС является УСН, позволяющая освободится от уплаты налогов на прибыль, имущество и добавленную стоимость.

Список подаваемой в ИФНС отчетности зависит от используемой системы налогообложения.

При общей системе необходимо представлять следующие декларации:

• прибыли;
• по НДС;
• по подоходному налогу (2-НДФЛ и 6-НДФЛ);
• отчетность по страховым взносам;
• сведения о среднесписочной численности.

При наличии оснований дополнительно может потребоваться сдача декларации по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам.

При работе по упрощенной системе основу налоговой отчетности будет составлять декларация по УСН. Этот бланк заменяет декларации по прибыли и НДС. Формы, касающиеся итогов работы наемных сотрудников, сдавать придется (по НДФЛ, страховым взносам и среднесписочной численности). интересное на портале

Тест «На сколько вы активны»
Тест «Подходит ли Вам ваше место работы»
Тест «На сколько важны деньги в Вашей жизни»
Тест «Есть ли у вас задатки лидера»
Тест «Способны ли Вы решать проблемы»
Тест «Для начинающего миллионера»
Тест который вас удивит
Семейный тест «Какие вы родители»
Тест «Определяем свой творческий потенциал»
Психологический тест «Вы терпеливый человек?»

Если у ГКС имеется в собственности земля, недвижимость или автомобили, то по ним также надо будет отчитываться. Оформляются отчеты на бумажных носителях (если позволяет численность сотрудников) или в электронном виде.

При составлении Баланса ГКС заменяет раздел «Капиталы и резервы» сведениями о целевом финансировании. Степень детализации указанных статей определяются предприятием самостоятельно, оценка необходимости более подробного раскрытия отдельных показателей происходит по критерию существенности данных.

Пример заполнения годовой бухгалтерской отчетности:

• объем потраченных ресурсов на оплату труда, благотворительную деятельность и реализацию целевых мероприятий;

• расходы, связанные с поддержанием функционирования кооператива;

• остаток денег на начало отчетного периода;

• остаток средств по итогам года.

Отчетность в налоговые органы может подаваться:

• лично в бумажном виде;

• отправляться по почте с обязательным оформлением описи вложения;

• в электронном формате через Интернет.

Система оповещения членов объединения о результатах финансовой деятельности обозначается в уставных документах организации.

Ответственность за своевременное донесение информации и организацию собраний несет председатель. Итоги поступления и расходования ресурсов могут быть отражены в отчете ревизионной комиссии, с которым каждый член кооператива вправе ознакомиться в любое время.

По предстоящим расходам и величине взносов инициируется общее собрание. Члены ГКС голосованием устанавливают размер паевых платежей, утверждают смету расходов. Собрание считается состоявшимся при явке от 30%. Письменные извещения о предстоящем мероприятии не являются обязательными, если иное не прописано в Уставе.

Система финансового учета в кооперативной организации предполагает небольшой объем работы для бухгалтера, но требует универсальности от специалиста. При реализации объединением коммерческой деятельности обязательно должен вестись раздельный бухгалтерский учет.

тема

Получите консультацию: 8 (800) 600-76-83
Звонок по России бесплатный!

Загадки

Одной из проблем маленьких деревень в давние времена был высокий процент детей рождающихся с генетическими отклонениями. Причина этого крылась в том, что муж и жена из-за того, что людей в деревнях мало, часто могли приходиться друг другу родственниками.

Вопрос: Какое изобретение конца 19 века резко снизило процент детей рождающихся с генетическими отклонениями в сельской местности?

посмотреть ответ

посмотреть ответ важноеБесплатная консультация
по телефону ГОРЯЧЕЙ ЛИНИИ:
8 (800) 600-76-83

ежедневно с 6.00 до 21.00
Звонок по России бесплатный!

Какие налоги платят при усн в 2022 году гаражные кооперативы

О чем сочиняли старшеклассники? 03.12.2021 О чем сочиняли старшеклассники?

1 декабря выпускники 11 классов кирово-чепецких школ приняли участие в написании итогового сочинения.

Актуальная информация о коронавирусе в г. Кирово-Чепецке 03.12.2021 Актуальная информация о коронавирусе в г. Кирово-Чепецке

Уважаемые жители города Кирово-Чепецка! 03.12.2021 Уважаемые жители города Кирово-Чепецка!

Региональным центром финансовой грамотности Кировской области проводится исследование уровня финансовой грамотности населения Кировской области.

ВАПК стал площадкой Открытого образовательного форума 02.12.2021 ВАПК стал площадкой Открытого образовательного форума

В Кировской области проходит образовательный форум «Перспективы управления содержанием среднего профессионального образования.

Актуальная информация о коронавирусе в г. Кирово-Чепецке 02.12.2021 Актуальная информация о коронавирусе в г. Кирово-Чепецке

Расселение аварийного жилищного фонда в России идет опережающими темпами 02.12.2021 Расселение аварийного жилищного фонда в России идет опережающими темпами

Вновь назначенный заместитель главы администрации Кирово-Чепецка приступил к работе 01.12.2021 Вновь назначенный заместитель главы администрации Кирово-Чепецка приступил к работе

Александр Борисович будет курировать вопросы ЖКХ, архитектуры, строительства, землеустройства, дорожной деятельности и благоустройства города.

Актуальная информация о коронавирусе в г. Кирово-Чепецке 01.12.2021 Актуальная информация о коронавирусе в г. Кирово-Чепецке

Сергей Торицын вступил в должность заместителя председателя Кирово-Чепецкой городской Думы 01.12.2021 Сергей Торицын вступил в должность заместителя председателя Кирово-Чепецкой городской Думы

Записаться на прием к заместителю председателя Кирово-Чепецкой городской Думы можно по телефону 4-51-06.

«Лучшая школьная столовая» станет еще лучше 30.11.2021 «Лучшая школьная столовая» станет еще лучше

19 ноября были подведены итоги регионального этапа Всероссийского конкурса "Лучшая столовая школы". Столовая многопрофильного лицея признана лучшей и теперь участвует в федеральном этапе.

Новости 1 — 10 из 5596
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 | След. | Конец | Все

Впервые этим юным баскетболистам покорился пьедестал всероссийского уровня 02.12.2021 Впервые этим юным баскетболистам покорился пьедестал всероссийского уровня

С 28 ноября по 1 декабря в г. Череповец Вологодской области проходил всероссийский турнир по баскетболу среди юношей 2011 г. р. и младше.

Первенство России Сегодняшний день богат матчами! 24.11.2021 Первенство России Сегодняшний день богат матчами!

Матч с Самарой завершён победой в пользу нашей команды!Счёт 79:40!

Победы дзюдоистов 24.11.2021 Победы дзюдоистов

Поздравляем юных чепецких дзюдоистов, ставших победителями и призёрами областных соревнований по дзюдо памяти тренера-преподавателя Зайца М.М.

Волонтёром быть здорово! 19.11.2021 Волонтёром быть здорово!

В период с 15.11.2021 по 05.12.2021 во всех субъектах Российской Федерации пройдет рекламная кампания, направленная на популяризацию добровольчества (волонтерства).

17 ноября состоялся культуроведческий форум «Хранитель русской культуры», посвящённый 115-летию со дня рождения Д. С. Лихачёва.

Путь из детства 10.11.2021 Путь из детства

В выставочной галерее центральной библиотеки им. Н. Островского представлена персональная выставка живописи Людмилы Михайловны Ходыревой «Путь из детства».

Библиотека им. Д.С. Лихачёва с 01 ноября инициировала запуск Всероссийской сетевой акции «Слово Дмитрия Сергеевича Лихачёва» к 115-летию академика, филолога, общественного деятеля.

Об экологии будущего – на видеоконференции 26.10.2021 Об экологии будущего – на видеоконференции

22 октября в администрации города Кирово-Чепецка состоялась областная видеоконференция по экологическому воспитанию и просвещению населения.

Победа как путевка на Первенство России 25.10.2021 Победа как путевка на Первенство России

Хоккей для особенных детей 20.10.2021 Хоккей для особенных детей

В Кирово-Чепецке прошла показательная тренировка по следж-хоккею.

Новости 1 — 10 из 764
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 | След. | Конец | Все

Тотальный тест «Доступная среда» 02.12.2021 Тотальный тест «Доступная среда»

С 03.12.2021 (с 10:00) в Международный день инвалидов стартует Тотальный тест «Доступная среда».

8 декабря 2021 года с 10:00 до 14:00 пройдет торгово-закупочная сессия с представителями федеральной торговой сети «Магнит».

ИЗВЕЩЕНИЕ об утверждении результатов определения кадастровой стоимости и среднего уровня кадастровой стоимости земельных участков категории земель сельскохозяйственного назначения 01.12.2021 ИЗВЕЩЕНИЕ об утверждении результатов определения кадастровой стоимости и среднего уровня кадастровой стоимости земельных участков категории земель сельскохозяйственного назначения

ИЗМЕНЕНИЯ В ДВИЖЕНИИ АВТОБУСОВ ПО МУНИЦИПАЛЬНЫМ МАРШРУТАМ 30.11.2021 ИЗМЕНЕНИЯ В ДВИЖЕНИИ АВТОБУСОВ ПО МУНИЦИПАЛЬНЫМ МАРШРУТАМ

О проведении грантового конкурса по охране общественного порядка 26.11.2021 О проведении грантового конкурса по охране общественного порядка

Успей заплатить налоги вовремя! 24.11.2021 Успей заплатить налоги вовремя!

1 декабря истекает срок уплаты имущественных налогов физическими лицами.

Уважаемые жители г. Кирово-Чепецка и Кирово-Чепецкого района! 24.11.2021 Уважаемые жители г. Кирово-Чепецка и Кирово-Чепецкого района!

26 ноября 2021 года с 11 -00 в Кирово-Чепецкой городской прокуратуре по адресу: г. Кирово-Чепецк, пр. Кирова, 23а руководством прокуратуры Кировской области будет осуществляться личный прием граждан.

ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ МОГУТ ПРИОБРЕСТИ РОССИЙСКОЕ ПО СО СКИДКОЙ 50% 19.11.2021 ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ МОГУТ ПРИОБРЕСТИ РОССИЙСКОЕ ПО СО СКИДКОЙ 50%

АКТУАЛЬНЫЕ МЕРОПРИЯТИЯ ДЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ В НОЯБРЕ 19.11.2021 АКТУАЛЬНЫЕ МЕРОПРИЯТИЯ ДЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ В НОЯБРЕ

На площадке центра «Мой бизнес» с 24 по 25 ноября пройдет конференция на тему: «Экология и благоустройство территории».

ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ МАРКИРОВКЕ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ТОВАРОВ СРЕДСТВАМИ ИДЕНТИФИКАЦИИ 18.11.2021 ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ МАРКИРОВКЕ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ТОВАРОВ СРЕДСТВАМИ ИДЕНТИФИКАЦИИ

Новости 1 — 10 из 1343
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 | След. | Конец | Все

Какие налоги и как нужно платить при УСН?

Работа по упрощенной системе налогообложения: какие налоги уплачиваются при УСН

Упрощенная система налогообложения — специальный режим, при котором налог на прибыль (для организаций), НДФЛ (для ИП) и НДС (за некоторыми исключениями) заменяются упрощенным налогом. Однако избежать уплаты прочих налогов не удастся. На это указывают пп. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ.

Какие еще есть преимущества у работы на УСН и какие недостатки, читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Так, при наличии на балансе организаций автомобилей сохраняется обязанность по уплате транспортного налога. Также действует требование об уплате земельного налога, если в собственности имеются земельные участки, используемые в хозяйственной деятельности.

Обязанность по перечислению НДС в бюджет, в частности, возникает у «упрощенцев» при совершении импортных операций (пп. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ).

При определенных условиях у «упрощенца» возникает необходимость платить налог на имущество: его платят в отношении тех объектов (п. 1 ст. 378.2 НК РФ), по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Субъекты на УСН, выплачивающие дивиденды, обязаны уплачивать НДФЛ и налог на прибыль согласно ст. 214.2 , п.7 ст. 275, п.5 ст. 346.11 НК РФ.

От обязанностей налогового агента «упрощенцы» также не освобождены. Они должны в полной мере уплачивать НДФЛ за сотрудников и НДС при аренде муниципального имущества и в некоторых других случаях.

Еще два случая, в которых упрощенец должен заплатить НДС, вы найдете в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Типовую ситуацию.

Кроме того, необходимо уплачивать страховые взносы за сотрудников. ИП должны платить их и за себя. При этом можно уменьшить сумму налога на сумму уплаченных взносов (при УСН с объектом налогообложения «доходы») или включить уплаченные взносы в расходы (при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»).

Как платить налоги по упрощенке: единый налог и взносы при УСН

У юридических лиц и предпринимателей, выбравших УСН, возникает обязанность ежеквартально авансовым способом перечислять налог в бюджет (пп. 3 и 4 ст. 346.21 НК РФ). Авансы можно уменьшить за счет взносов. Так:

  • организации и ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» включают страховые взносы в расходы, уменьшающие базу для исчисления единого налога;
  • организации и имеющие наемных работников ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы» учитывают страховые взносы за работников в размере не более 50% от общей суммы налога;
  • индивидуальные предприниматели, не являющиеся работодателями, выбравшие объект «доходы», вправе уменьшить сумму налога на полный размер произведенных фиксированных платежей.

Налоговая отчетность по УСН составляется 1 раз в год.

О том, как сдается отчетность на УСН, рассказывается в этой статье.

Итоги

УСН – это специальный режим налогообложения, при котором налогоплательщик освобождается от уплаты НДС, НДФЛ или налога на прибыль, а также налога на имущество, которое облагается налогом не по кадастровой стоимости. Однако в части НДС, НДФЛ, налога на прибыль освобождение не распространяется на случаи, когда «упрощенец» является налоговым агентом или ввозит товар на территорию РФ.

Какие налоги платит ИП на УСН

Если предприниматель решил перейти на упрощенную систему налогообложения, то компания должна соответствовать ряду параметров. От этого будет зависеть уровень процентной ставки. Разберем все детали в статье.

Переход на упрощенную систему налогообложения подходит малому и среднему бизнесуПереход на упрощенную систему налогообложения подходит малому и среднему бизнесу

Упрощенная система налогообложения (УСН) – одна из популярных схем для индивидуальных предпринимателей. Она удобна средней налоговой нагрузкой, а также понятной и простой системой ведения отчетности.

К тому же бизнес, который выбирает УСН, попадает под льготные налоговые изменения. В России на законодательном уровне планируют освободить ИП с упрощенной системой налогообложения и кассовым аппаратом от предоставления налоговой декларации.

Условия применения УСН

Цветочную фирму Виталий открыл четыре года назад. Бизнес приносил ему стабильный, но небольшой доход. Он узнал, что его партнеры, которые продавали удобрения, перешли на льготную систему налогообложения. Сдача отчетности в ФНС для них перестала быть головной болью. Бухгалтер также согласился с Виталием о смене схемы налогообложения.

Чтобы перейти на УСН, необходимо подать заявление не позднее 30 дней с даты регистрации компании. Если ранее вы отчитывались по общей системе налогообложения (ОСНО), то для перехода вам нужно подать уведомление в ФНС до 31 декабря.

Упрощенка подходит не всем ИП. Сначала надо определить, соответствует ли ваша компания определенным требованиям:

  • За год сумма доходов не превышает 200 млн руб.
  • Штат работников – менее 130 человек (посчитайте всех сотрудников, даже тех, кто работает в удаленном режиме).
  • Деятельность компании соответствует ограничениям в налоговом кодексе (к упрощенной модели не допускаются ИП, которые занимаются полезными ресурсами, юридической практикой и проч.).

Совет от банка

Отслеживайте соответствие этим пунктам. Если вы перестанете их соблюдать, то в автоматическом режиме перейдете с упрощенки на общую схему расчета налогов.

На упрощенке действует несколько ставокНа упрощенке действует несколько ставок

В штате цветочной сети Виталия было 96 человек. Средняя годовая выручка составляла 16 млн рублей. Предприниматель решил посчитать риски и выбрать УСН.

Виды упрощенки

Чтобы мотивировать бизнес к развитию, Федеральная налоговая служба разработала различные ставки для ИП на упрощенке.

Виды ставки УСНПроцент налога (до 100 сотрудников, выручка в год – 150 млн руб.)Процент налога (100-130 сотрудников, выручка в год – до 200 млн руб.)
«Доходы»6%8%
«Доходы минус расходы»15%20%

Также министерство финансов России планирует отказаться от заполнения декларации ИП при упрощенной схеме, работающих с онлайн-кассами. Их денежные обороты уже известны налоговой.

Виталий для своего бизнеса выбрал «Доходы» со ставкой 6%. Расходы на компанию составляли меньше 50% оборота, поэтому ему было выгоднее перейти на первую систему с процентной ставкой чуть больше, чем 6%.

Совет от банка

Когда расходы предпринимателя превышают 50% оборота, и это можно доказать, то удобнее платить налог «Доходы минус расходы». Платеж при УСН будут рассчитывать по чистой прибыли, которая будет ниже, чем общий доход. Тогда плата в бюджет станет меньше.

Ставки и порядок расчета

До перехода на выбранную систему налогов необходимо проверить региональные законодательные документы. Местные депутаты обладают правом менять ставку для некоторых сфер бизнеса.

Недавно открытые ИП могут получить право на налоговые каникулы. Тогда предприниматель избавится на какое-то время от налогов. Чтобы узнать о системе ставок, перейдите на онлайн-страницу ФНС в регионе, где зарегистрировано ИП.

Бизнес Виталия находился в нескольких городах Татарстана. Чтобы узнать процент оплаты УСН, он открыл страницу налоговой в интернете, нашел свою республику и оказался на странице об упрощенке.

В Татарстане бизнес платит 5%, если компания:

  • занимается обрабатывающим производством;
  • производит электроэнергию, газ и воду;
  • занимается строительством;
  • получает 100% выручки от парковок, построенных с января 2011 по 1 июля 2013 года;
  • открыла бизнес в городах с населением до 7 тысяч человек (при этом деятельность ИП связана с ИТ-технологиями);
  • является резидентом технопарка в области ИТ;
  • является резидентом индустриального (промышленного) парка.

Для остальных ИП установлена ставка в размере 10%.

При переходе на УСН Виталий будет платить 10% в налоговую, поскольку его компания не связана с ИТ и не находится на территории особой экономической зоны.

Чтобы узнать налог УСН, примените формулы:

УСН «Доходы»: Ставка × Выручка

УСН «Доходы минус расходы»: Ставка × (Выручка − Расходы)

По этой системе упрощенка работает по правилу, когда минимальный налог равен 1% от выручки. Даже в варианте больших расходов, чем выручки, ИП будет платить не менее 1% с выручки.

Предприниматель самостоятельно выбирает подходящий вариант и указывает его в уведомлении для налоговойПредприниматель самостоятельно выбирает подходящий вариант и указывает его в уведомлении для налоговой

Приведем пример с бизнесом Виталия. Годовая выручка цветочного бизнеса приносит ему в год около 16 млн рублей. Расходы составляют 7 млн рублей.

По формуле получается, что сумма налога – 900 000 рублей: 10% x (16 млн рублей – 7 млн рублей). 1% от выручки ИП составляет 160 000 рублей, поэтому предпринимателю придется платить эту сумму.

Совет от банка

При УСН минимальный налог необходимо вносить в казну, даже при уходе в минус и отсутствии выручки. Исключение составляют лишь несколько случаев.

С каких доходов ИП платит налог

Законодательство о налогах содержит перечень выручки и расходов, которые учитываются в определении платежа в казну. Выручка важна для всех ИП на УСН.

Необходимо учитывать выручку от сбыта товаров и услуг, денег, получаемых за аренду недвижимости, от вкладов в финансовой организации. Деньги, полученные в кредит или пришедшие на вклад по ошибке, налоговая не учитывает при УСН.

В налоговом законодательстве перечислены траты, способствующие уменьшению выручки. Это зарплата, страховые взносы за работников, приобретение или ремонт техники, траты на покупку расходных материалов для работы.

  • дивиденды;
  • недвижимость, приобретенную по кредиту;
  • квартиру, купленную на средства гранта за научную работу;
  • пополнение вкладов своими отчислениями;
  • возвращенную задолженность от кредиторов;
  • субсидии от государства.

Когда платить налоги по УСН

Начинать платить аванс по УСН предприниматели должны ежеквартально, но не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие и 9 месяцев). Закрыть обязательства перед бюджетом необходимо до 30 апреля следующего года.

В 2021 году ИП на УСН платят «упрощенный» налог:

  • за 2020 год — 30 апреля 2021;
  • за I квартал 2021 года — 26 апреля 2021;
  • за полугодие 2021 года — 26 июля 2021;
  • за 9 месяцев 2021 года — 25 октября 2021;
  • за 2021 год — 2 мая 2022.

Совет от банка

Работающий ИП всегда платит страховые взносы за самого себя. Конечно, они выливаются в значительную часть трат даже при упрощенном налогообложении. Направлять в государственный бюджет более 40 тысячи рублей единовременно – существенно для налогоплательщика.

Можно разделить эту сумму на несколько частей. Сколько именно – вы можете решить сами, а затем вносить страховку частями вместе с авансовыми платежами по налогу.

Учет и отчетность ИП на УСН

При упрощенном налогообложении ИП вправе не оформлять бухгалтерский учет. Предприниматели должны вести книгу учета выручки (дохода) и расходов. После этого в их обязанность входит сдача декларации раз в год. Ее направляют в налоговую до 30 апреля.

Начинать заполнять книгу выручки и расходов необходимо сразу на упрощенном налогообложении. Она содержит информацию обо всем, что влияет на налоги. На упрощенке, где учитывается только выручка, предприниматель должен вносить в книгу сведения только о расходах. Они помогают сократить налоговые отчисления. Речь идет о сведениях о страховых взносах за себя и рабочий персонал.

Заполнять книгу учета выручки и расходов возможно в электронном и печатном варианте. К концу года электронную версию придется распечатать и подшить. Предоставлять книгу в налоговую не обязательно. Она нужна только при проверке информации. При отсутствии прошитой распечатанной книги ИП могут оштрафовать. Штраф за то, что книгу не вели более двух лет, составляет 30 тысяч рублей.

За сотрудников ИП также необходимо вести отчетность, поскольку он должен платить за них страховые взносы, налог, предоставлять по требованию бухгалтерские справки.

Бизнесмены при упрощенном налогообложении, работая с наличными, должны соблюдать правила работы с кассой.

  • Договор с юридическими партнерами должен быть подписан на сумму менее 100 тысяч рублей.
  • Деньги на оплату услуг других компаний, ИП, штатного персонала и других физлиц предприниматель снимает наличными в банке. Кстати, он может потратить всю прибыль на свои собственные нужды.

Совет от банка

По правилам Центробанка, если ИП принимает платежи от физических лиц, то он должен пользоваться онлайн-кассой.

УСН – не все налоги, которые должны вносить в бюджет ИП. Например, если у предпринимателя есть земля, и он использует воду для полива из реки, то придется вести отчетность за земельный и водный налоги.

Плюсы и минусы УСН

Основное преимущество – ИП могут сами выбирать, сколько и как оплачивать налог по УСН. Поскольку у них есть возможность выбора между двумя схемами налогообложения.

Также из плюсов ИП называют:

  • Возможность совмещения единого налога на вмененный доход и патентной схемы налогообложения.
  • Разовый платеж в государственный бюджет.
  • При упрощенном налогообложении используется легкая для понимания рабочая схема налоговой отчетности, которая вносится один раз в году.
  • Платеж начисляется по фактической выручке. Многие поэтому и выбирают в УСН такую модель: если нет выручки, то и платеж в налоговую не надо направлять.

Упрощенная система стимулирует развитие бизнеса у каждого предпринимателяУпрощенная система стимулирует развитие бизнеса у каждого предпринимателя

Минусы при упрощенке тоже есть:

  • Не все расходы возможно учесть при начислении платежа в налоговую. По этой причине предприниматели с упрощенной налоговой моделью не могут внести в расходы все траты и сократить налогооблагаемую базу.
  • При расходах, превышающих выручку в схеме упрощенного налогообложения, где выручка вычитается из расходов, все равно придется оплачивать минимальный взнос в налоговую в размере 1%.
  • ИП, работающие с предприятиями с НДС, не всегда соглашаются сотрудничать с предпринимателями с упрощенкой. Это существенно сужает круг партнеров – особенно среди крупных компаний.
  • С УСН нельзя открывать филиалы в других регионах и городах. Предприниматели с такой схемой не могут также работать в банковской, юридической, страховой сферах и им не подвластны другие направления работы.
  • Если предприниматель превысит ограничение по количеству работников и размеру выручки, то потеряет право работы с УСН. В этом случае его переведут на общую систему налогообложения. Снова работать с УСН он сможет лишь при соблюдении рамок, которые определены налоговым законодательством.

Виталий подробно изучил все риски и нюансы в работе с УСН. После переговоров с бухгалтером было решено перевести цветочную сеть на УСН. Это потребовало от предпринимателя личного участия в бухгалтерских расчетах, отдельного расчета платы за воду, которую компания брала в городском пруду, а также пришлось отказаться от увеличения числа работников.

голоса
Рейтинг статьи
Читайте так же:
Снт налоги по усн
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector