Law36.ru

Юридический журнал
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Детская доля: Когда ФНС может заставить уплатить налог за ребёнка

Детская доля: Когда ФНС может заставить уплатить налог за ребёнка

Россияне всё чаще используют материнский капитал для приобретения недвижимости. В том, как в этом случае придётся платить налоги, разбирался Лайф.

<p>Фото © ТАСС / Фадеичев Сергей</p>

Фото © ТАСС / Фадеичев Сергей

Согласно законодательству РФ, любое жильё, приобретённое с привлечением средств материнского капитала, должно быть оформлено в долевую собственность всех членов семьи на момент получения материнского (семейного) капитала (часть 4 статьи 10 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 256-ФЗ). Но, как только возникает право собственности (даже на долю), сразу же возникают и перспективы налоговых претензий. Ведь в России все собственники имущества вне зависимости от возраста обязаны платить налоги. Как показывает практика, иногда фискальные органы могут с налоговыми требованиями не торопиться, но отказываться от них они не намерены.

Петербурженка Юлия и её муж — родители двоих несовершеннолетних детей. Чтобы улучшить свои жилищные условия и при этом не обращаться в банк за ипотечным кредитом, женщина и её супруг решили продать свою имеющуюся квартиру. А недостающую для оплаты покупки нового жилья сумму добавить за счёт средств материнского капитала. Приобретя новую недвижимость, Юлия, как того требует закон, выделила детям доли в купленной с использованием маткапитала квартире. Будучи добропорядочным гражданином, женщина несколько лет платила имущественный налог, который указывался в её личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС), и думала, что больше никому ничего не должна. Но, как оказалось впоследствии, она ошибалась. В октябре этого года Юлия получила извещение, что ФНС обратилась в суд с требованием взыскать с одной из её дочерей долги по имущественному налогу, и суд это требование удовлетворил.

Юлия поспешила разобраться в сложившейся ситуации. И в итоге ей пришлось под угрозой ареста приставами банковских счетов уплатить налоги за четыре года и не за одного ребёнка, а за обоих, так как они были наделены долями в квартире. При этом ни суд, ни ФНС не смутило, что дети никакого самостоятельного дохода ещё не получают.

Суд удовлетворил требования налоговиков, потому что так требует закон, который устанавливает обязанность платить налоги вне зависимости от возраста собственника, а по самому факту имеющегося права на имущество (статьи 23 и 400 Налогового кодекса РФ), — пояснил адвокат Московской областной коллегии адвокатов Богдан Леськив. — Если бы Юлия не погасила налоговые претензии добровольно, то, скорее всего, приставы действительно наложили бы арест на её банковские счета и её мужа и всё равно списали бы деньги принудительно.

Получается, что Юлия, не имея специального образования и не разбираясь в особенностях фискальных норм, действительно упустила из виду наличие обязанности уплачивать налоги за имущество своих детей, а налоговики этим воспользовались. Но почему же суд взыскал долги за четыре года, ведь по закону ФНС не вправе требовать задолженность более чем за три предыдущих года?

Ключевая хитрость: Как Центробанк незаметно повысил налог на вклады

К сожалению, в данном случае ФНС срок налоговых требований посчитала верно, — пояснил заведующий «Западной коллегией адвокатов» города Москвы Александр Инютин. — Согласно закону, этот срок исчисляется не в календарных годах, а в «налоговых периодах» (статья 409 НК РФ). Это значит, что по факту в октябре Юлии предъявили требование об уплате имущественного налога за 2017, 2018 и 2019 годы, а налог за 2020 год она за своих детей обязана заплатить до 1 декабря 2021-го. Другое дело (если налоговая ранее не направляла девушке или её мужу никаких уведомлений относительно оплаты за доли детей) — это нарушение требований, предусмотренных статьёй 32 Налогового кодекса РФ. Но эти нарушения не освобождают Юлию от обязанности уплачивать налоги детей, хотя могут избавить её от штрафа за несвоевременную уплату.

Читайте так же:
Начисление процентов по займам и налогов с них

Заплатил налог — теперь это докажи

С проблемой уплаты имущественного налога за несовершеннолетнего сына столкнулась и москвичка Наталья. Она выполнила налоговый платёж за его долю из своего личного кабинета, а через год получила налоговую претензию относительно якобы неуплаты налога именно за эту часть совместной с сыном собственности. В ходе разбирательств выяснилось, что налоговики сочли недостаточной информацию о платеже Натальи, так как в назначении платежа (кроме объекта налогообложения и полного имени ребёнка) не была указана иная информация о плательщике — его ИНН, дата рождения и адрес постоянной регистрации, который не совпадал с адресом, по которому находился налогооблагаемый объект. Поэтому сочли, что Наталья заплатила за себя излишне, а её сын не совершал платежа. Правда, как и в случае петербурженки Юлии, после уплаты Натальей требуемого налога по документам, которые ей выдали в ИФНС, никакие штрафные санкции с неё налоговиками не взимались.

На сегодняшний день существует некая правовая коллизия, и она не в пользу граждан, — считает адвокат Адвокатской палаты Москвы Ева Митлина. — С одной стороны, каждый налогоплательщик должен самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, хотя уплатить его за него может и другое лицо (статья 45 Налогового кодекса РФ). А с другой стороны, никаких норм, которые однозначно указывали бы, что родители обязаны уплачивать налоги за своих несовершеннолетних детей, нет. И ФНС, и суды прекрасно понимают, что у детей в большинстве случаев нет источников для получения дохода, а значит, нет средств для уплаты налогов. Но существующая правовая практика исходит из того, что родители в любом случае являются представителями своих детей, поэтому презюмируется, что родители и есть те самые «другие лица», указанные в налоговом законодательстве, которые могут (и как бы должны) уплачивать налоги за своих детей.

Как платить налог за своего ребёнка

Прежде всего следует понимать, что, как только «детские доли» в имуществе будут зарегистрированы в Росреестре, информация о наличии у ребёнка собственности, подлежащей налогообложению, сразу поступит в ФНС. А это значит, что требования об уплате налога не избежать. В связи с особенностями, которые иногда возникают у налоговиков в их практике учёта несовершеннолетних плательщиков, чтобы не попасть в ситуации, с которыми столкнулись Юлия и Наталья, стоит ответственно подходить к уплате налогов за своих детей.

Способ 1. Он подходит для тех, кто не доверяет общению с ФНС посредством электронного документооборота. Любые налоговые платежи за несовершеннолетнего имеет смысл делать через отделение банка или почты на основании платёжного документа, полученного из ИФНС. Но для этого данный документ надо получить на руки. И тогда платёжка в налоговую будет отправлена квалифицированным посредником ровно по тем реквизитам, что выдаст инспекция. Теоретические претензии со стороны налоговиков, что, мол, информации о платеже было недостаточно (как это произошло с Натальей), окажутся несостоятельными.

Такой способ, хотя и вполне надёжный, может оказаться не совсем удобным, особенно для тех, у кого ИФНС находится достаточно далеко от места их фактического проживания.

Способ 2. Потребуется, используя ИНН своего ребёнка, создать ему личный кабинет на сайте ФНС и запросить от его имени информацию о налоговой задолженности. А после получения ответа выполнить налоговый платёж при помощи функции «Семейный доступ». Если все данные о ребёнке-плательщике и об объекте, находящемся в его собственности, будут указаны верно, то такой платёж ФНС примет. В этом же случае налоговая будет официально уведомлена, что фактическим плательщиком за несовершеннолетнего гражданина является его родитель, а все налоговые претензии к этому несовершеннолетнему будут отображаться и в родительском личном кабинете.

Читайте так же:
Образец заявления об отказе от налогового вычета на детей

Когда ребёнку исполнится 18 лет, его личный кабинет автоматически отвяжется от родительского.

Налог на имущество: кто может его не платить

Фото: igorykor/shutterstock.com

До 1 декабря россияне должны заплатить налог на имущество физических лиц — если не сделать это вовремя, начислят штраф в размере до 40% от суммы налога. Но есть категории граждан, которые могут не волноваться на этот счет. Вместе с экспертами рассказываем, кому можно не платить налог на имущество.

Эксперты в этой статье:

  • Никита Болтинский, партнер адвокатского бюро «Юрлов и партнеры»
  • Дмитрий Ряховский, д. э. н., руководитель департамента налогов и налогового администрирования Финансового университета при Правительстве РФ
  • Степан Хантимиров, юрист адвокатского бюро Asterisk

Главное о налоге

Налог на имущество физических лиц нужно платить ежегодно не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть до 1 декабря 2021 года необходимо уплатить налог за 2020 год. Налогом облагается недвижимость в собственности — жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, объекты незавершенного строительства и т. д. Полный перечень объектов налогообложения указан в ст. 401 НК РФ.

«Если налогоплательщик не заплатит вовремя, ему начислят штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Причем за умышленную неуплату штраф будет в два раза больше — 40%», — предупреждает партнер адвокатского бюро «Юрлов и партнеры» Никита Болтинский. Умышленно или нет не уплачен налог, разбираются следственные органы, к которым обращаются налоговики в случае подозрений. В случае с имущественным налогом на недвижимость привлечь внимание может, например, занижение кадастровой стоимости объекта или обращение за налоговыми льготами по поддельным документам.

Кроме штрафа, за просрочку платежа налогоплательщику начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки. Пока налогоплательщик не заплатит налог, пеня будет начисляться каждый день. Если задолженность выше 30 тыс. руб., то должнику, скорее всего, ограничат въезд за границу.

Взыскать неуплаченный налог могут только в судебном порядке, отмечает доктор экономических наук, руководитель департамента налогов и налогового администрирования Финансового университета при Правительстве РФ Дмитрий Ряховский.

«Подать в суд налоговые органы могут только в случае, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 тыс. руб.», — говорит юрист. Если же эта сумма меньше, законных рычагов для взыскания у налоговиков нет. Но, скорее всего, налоговая будет пытаться добиться уплаты, направляя должнику требования.

Как рассчитывается и оплачивается налог

Формула налога определяется как произведение уменьшенной на налоговый вычет кадастровой стоимости объекта и процентной ставки (она зависит от типа недвижимости). Если речь идет о квартирах, эта ставка составляет 0,1–0,3% стоимости. Для элитного жилья (дороже 300 млн руб.) ставка составляет 2%. Кадастровая стоимость недвижимости в налоговом уведомлении уже уменьшена на сумму налогового вычета.

Узнать сумму налога к уплате можно из уведомления, которое ФНС рассылает налогоплательщикам. Заплатить можно несколькими способами: лично в отделении банка по реквизитам, указанным в уведомлении, на «Госулугах» в личном кабинете налогоплательщика или через сервис «Заплати налоги» на сайте ФНС.

С 2022 года кадастровая стоимость жилья в Москве вырастет в среднем на 21,4%. Почти на такую же сумму (на 20%) вырастет сумма налога в течение следующих двух лет.

Читайте так же:
Вклад в имущество без налогов

Кто может не платить имущественный налог

Платить налог на имущество нужно не всем. Полный список категорий граждан, которые полностью освобождаются от уплаты налога, содержится в ст. 407 НК РФ. Среди них:

  • Герои Советского Союза и Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
  • участники Великой Отечественной войны и других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу, а также партизаны;
  • ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС;
  • военнослужащие или бывшие военнослужащие, имеющие общую продолжительность службы 20 лет и более;
  • члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
  • пенсионеры;
  • родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Налоговая льгота предоставляется при соблюдении следующих условий:

  • имущество не используется в предпринимательской деятельности;
  • кадастровая стоимость имущества не превышает 300 млн руб.;
  • льготы предоставляются в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

«Например, если пенсионер имеет в собственности квартиру, дом и машино-место, он освобождается от уплаты налога на имущество в полном объеме. Если пенсионер имеет три квартиры, дом и машино-место, то получит льготу при уплате налога за дом и машино-место, а также только за одну из квартиру по выбору», — пояснил юрист адвокатского бюро Asterisk Степан Хантимиров.

Полностью от уплаты налога на имущество физлиц освобождаются пенсионеры и ветераны

Какие еще есть льготы

Льготами при оплате имущественного налога могут воспользоваться многодетные семьи с несовершеннолетними детьми. Для них налогооблагаемая площадь сокращается на 7 кв. м. дома или 5 кв. м. квартиры в расчете на каждого ребенка.

Есть также льгота для всех налогоплательщиков в отношении хозяйственных построек площадью до 50 кв. м, которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, добавил Дмитрий Ряховский.

Кроме того, регионы могут устанавливать дополнительные льготы по налогу на имущество. Например, в Москве граждане получают льготу при уплате налога на апартаменты.

Узнать о льготах в своем регионе можно на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» или непосредственно в налоговой.

Как получить льготу

Чтобы получить льготу, нужно подать заявление в налоговый орган. Это необязательное требование — налоговая сама проверит, нет ли у гражданина права на льготу.

«Граждане, имеющие право на налоговую льготу, могут не направлять заявление. Тогда льгота предоставляется им на основании имеющихся у налогового органа сведений, в том числе полученных им по запросу. В этом случае льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога», — отметил Степан Хантимиров.

Так что, если гражданин хочет выбрать объект налогообложения, на который будут распространяться льготы, уведомление лучше подать. К тому же подача заявления ускорит проверку. Заявление подается не позднее 31 декабря текущего года. К нему нужно приложить документы, которые подтверждают право на получение льготы (например, удостоверение инвалида), и документы на облагаемое налогом имущество.

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы можно несколькими способами:

  • через личный кабинет налогоплательщика (для пользователей личного кабинета налогоплательщика);
  • почтовым сообщением в налоговую инспекцию;
  • лично в налоговой инспекции;
  • через уполномоченный МФЦ, с которым налоговым органом заключено соглашение о возможности оказания соответствующей услуги.

Если же налоговая выявит причины, которые препятствуют получению льготы (например, проблема с документами), то она проинформирует об этом налогоплательщика.

Уплата налога 6%

Предприниматели и организации, работающие на упрощенной системе налогообложения, платят налог с одного из двух объектов: с доходов или с разницы между доходами и расходами. В этой статье мы остановимся на уплате УСН «Доходы».

  • Расчет налога
  • Уплата аванса при УСН 6%
  • Уплата годового налога УСН 6%
Читайте так же:
Налог на доходы физических лиц при аренде квартиры

Расчет налога

Упрощенный налог при объекте «Доходы» рассчитывается по простой формуле:

  • Доходы х 6%

В расчет берутся все поступления от предпринимательской деятельности за исключением тех, что перечислены в статье 251 Налогового кодекса РФ.

Покажем как это сделать автоматически в несколько кликов

Рассчитанный налог можно уменьшать за счет:

1. Уже уплаченных страховых взносов:

  • Индивидуальные предприниматели без работников вычитывают из платежа сумму страховых взносов за себя, которую они уже выплатили в отчетном периоде. ИП без работников могут уменьшать платежи за счет взносов без ограничений.
  • Индивидуальные предприниматели с работниками вычитают страховые взносы за себя и за сотрудников. При этом уменьшить платеж можно не больше, чем на 50%.
  • ООО уменьшают платеж на страховые взносы за сотрудников тоже не больше, чем на 50%.

Сервис «Моё дело» учитывает все нюансы при расчетах платежей и делает подсказки.

2. Торгового сбора, если вы его платите. Здесь ограничение в 50% не действует и уменьшать налог за счет сбора можно вплоть до 100%. Но если ИП или ООО ведут несколько видов деятельности, вычитать сбор можно только из той части выручки, которая получена от деятельности, облагаемой торговым сбором. В этом случае необходимо вести раздельный учет доходов.

Уплата аванса при УСН 6%

По итогам трех, шести и девяти месяцев делаются авансовые платежи.

Рассчитываются они таким же образом: выручка умножается на 6 % и из получившейся суммы вычитаются страховые платежи. Оставшаяся сумма перечисляется в бюджет до 25 числа после окончания отчетного квартала.

То есть чтобы посчитать аванс за полугодие:

  • возьмите общую выручку за 6 месяцев, а не за 2 квартал;
  • из получившейся суммы вычтите общую сумму страховых взносов, которые уплатили за первое полугодие (с соблюдением 50%-ного ограничения для ООО и ИП-работодателей);
  • из того, что осталось вычтите аванс, который уже перечислили по итогам первых трех месяцев.

По такому же алгоритму рассчитывается авансовый платеж за 9 месяцев.

Уплата годового налога УСН 6%

Для расчета итоговой суммы:

  • возьмите поступления за весь год и умножьте на на 6%;
  • из получившегося результата вычтите все страховые взносы, перечисленные за год (с соблюдением 50%-ного ограничения для ООО и ИП-работодателей);
  • из остатка вычтите авансы, выплаченные по итогам трех, шести и девяти месяцев.

Получившаяся сумма – это годовой налог к перечислению в бюджет.

Оплатить УСН ООО должны до 31 марта, а ИП – до 30 апреля.

Подключив интеграцию с банком, вы в считанные секунды исполните обязательства перед бюджетом без похода в банк.

Так же быстро вы сможете сформировать декларацию по УСН и отправить ее в ИФНС в электронном виде. Электронную подпись для отправки отчетности мы оформим вам бесплатно. Статус отправленной отчетности вы сможете отследить в личном кабинете.

Это далеко не все, что может наш сервис. В нем предусмотрены функции расчета заработной платы и взносов, сверки с налоговой инспекцией, консультации специалистов и др. Чтобы в деле испытать все возможности интернет-бухгалтерии, заполните регистрационную форму и получите бесплатный доступ на три дня.

Как заплатить налоги за другого человека?

По закону можно платить налоги за кого угодно. Есть несколько способов, как это сделать.

С 2016 года можно платить налоги не только за себя, но и за третьих лиц. Например, дети могут платить за родителей, а муж — за жену. Если один человек платит за другого и правильно указывает данные платежа, то платеж зачтут не тому, кто платит, а тому, за кого платят.

Читайте так же:
Как посмотреть имущественный налог по инн физического лица

По индексу документа (УИН)
Индекс документа или УИН — это длинный код, который есть на квитанции. Если известен этот код, больше вообще ничего не нужно. Его можно продиктовать, сфотографировать и переслать в виде смс. Платить по УИН можно на портале Госуслуг и на сайте nalog.ru. Для оплаты через портал нужно авторизоваться — то есть иметь учетную запись тому, кто платит налоги за кого-то другого.
Используйте любой вариант:


    (кнопка «Получить услугу», доступна после авторизации)
    • По номеру квитанции (подходит для налогов и штрафов)
    • Сервис «Заплати налоги» на сайте nalog.ru

Если есть индекс документа, можно заплатить налоги за кого угодно: суммы попадут по назначению. Даже если деньги уйдут с вашей карты, но УИН будет с квитанции родителей, бабушки или коллеги, платеж погасит именно их задолженность.

По квитанции или данным налогоплательщика
Этот способ подойдет тем, у кого нет личного кабинета или нужно заплатить налоги наличными. Можно взять квитанцию родственника и оплатить за него любые суммы. Деньги могут дать они или вы заплатите своими — для налоговой это не имеет значения. Квитанции приходят вместе с налоговым уведомлением. Или их можно распечатать из личного кабинета на сайте nalog.ru. Там есть авторизация через Госуслуги.

С квитанцией можно сходить в банк или на почту. Там оформят платеж: он погасит задолженность того человека, который указан в квитанции.

Заполнить платежные документы самостоятельно
Если вы хотите заплатить налоги со счета в банке, но не по индексу документа и не по квитанции, можно заполнить данные по реквизитам. Важно правильно оформлять платежное поручение, чтобы деньги попали по назначению. ФНС составила инструкцию по заполнению реквизитов — там много нюансов.

Если не уверены, что сможете правильно оформить платежное поручение, обратитесь в банк или узнайте УИН и платите через Госуслуги.

Что нужно знать при уплате налогов за третьих лиц?
По закону можно платить налоги за кого угодно. Но так можно не со всеми налогами, а иногда уплата приводит к образованию выгоды и начислению дополнительных налогов. Все имущественные налоги по уведомлению можно платить без проблем.

Еще можно переплатить, а вернуть деньги не получится. Если платите за других, учтите такие нюансы из Налогового кодекса и писем Минфина:

  1. Платить можно за другого человека. Но вернуть переплату или зачесть ее в счет другого налога может только тот, за кого платили. Тот, кто платил, не может потребовать деньги из бюджета назад или как-то ими распорядиться.
    2. Если муж заплатил налог за жену, у нее при этом не возникает доход, облагаемый НДФЛ. Так со всеми физлицами, которые платят налоги за других людей.
    3. Если организация или ИП заплатят налоги за физлицо, то у этого физлица возникает налогооблагаемый доход. Придется начислить НДФЛ.

Нужно ли показывать паспорт того, за кого платят налоги?
Нет, Минфин объяснял, что паспорт показывать не нужно. Если муж платит налог на имущество за жену, то паспорт жены в банке или на почте просить не должны. Доверенность тоже не нужна.

За каких родственников можно платить налоги?
Платить налоги можно за кого угодно. Родственные или гражданско-правовые отношения не имеют значения и подтверждать их не нужно.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector