Law36.ru

Юридический журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоги с наследства по закону и завещанию

Налоги с наследства по закону и завещанию

При наследовании имущества физическим лицом возможна уплата следующих налогов:

Налог при получении наследства (налог на наследство)

Как известно, в порядке наследования переходят (главным образом) право собственности на имущество, другие имущественные права и обязанности. Т.о. наследство является доходом физического лица в натуральной форме.

По общему правилу, с любого дохода надо уплатить налог Родине. Для физлица таким налогом является налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Налогообложение доходов физических лиц регулируется главой 23 Налогового кодекса РФ.

Как обычно, из общего правила есть исключение в виде переченя доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), который определен статьей 217 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с пунктом 18 статьи 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, приобретений и промышленных образцов.

Таким образом, физические лица, которые получают доходы в виде недвижимого имущества в порядке наследования, не являются плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Не смотря на указание в п. 18 статьи 217 НК, такой доход, как наследство, не указан в статье 208 НК (где указаны все доходы, с которых доложен уплачиваться НДФЛ) или иных статьях НК как налогооблагаемые, следовательно, объект налогообложения отсутствует, т.е. налог не считается законно установленным, а это значит, что обязанности по его уплате нет.

Налог на унаследованное имущество

В соответствии со статьей 401 НК (до 31.12.2014 — Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (далее — Закон № 2003-1)) плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Справка : для тех категорий граждан, которые были освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в соответствии с Законом № 2003-1 (действовавшим до 1 января 2015 года), статьей 407 НК (действующей с 1 января 2015 года) предусмотрены налоговые льготы в виде полного освобождения от уплаты налога в отношении одного из объектов капитального строительства (например, на квартиру) по выбору налогоплательщика.

Налог исчисляется налоговыми органами по месту нахождения объектов налогообложения на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

Статьей 407 НК установлены налоговые льготы по налогу на имущество физлиц, согласно которой от уплаты налога освобождаются, в частности, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, пенсионеры и другие категории налогоплательщиков.

Право на льготы носит заявительный характер, т.е. (согласно пункту 6 статьи 407 НК) лица, имеющие право на льготы самостоятельно представляют в налоговые органы документы, подтверждающие право на льготы.

Примечание: на мой взгляд, надо сделать право на льготы безусловным, а заявительный характер ввести для отказа от льгот (ведь для этого все ресурсы есть). А на сегодня получается, что всех льготников наша Родина просто мытарит 🙁

На основании пункту 6 статьи 408 НК при возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.

В случае несвоевременного обращения в налоговый орган за предоставлением льготы по уплате налогов (т.е. — если льгота возникла в предыдущие годы) перерасчет суммы налогов производится по письменному заявлению налогоплательщика не более чем за три календарных года .

Таким образом, для получения соответствующей льготы по налогу на имущество физических лиц и перерасчета указанного налога налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения принадлежащего на праве собственности недвижимого имущества заявление о предоставлении льготы и документ, являющийся основанием для предоставления льготы ( пенсионное удостоверение; справку, подтверждающую факт установления инвалидности II группы и пр.).

Читайте так же:
Налог на мансарду и подвал в Крыму

Налог с дохода от продажи имущества, полученного ранее в наследство

При продаже имущества, полученного в наследство применяются общие правила налогообложения доходов физических лиц, т.е. наследник-физическое лицо обязан уплатить НДФЛ, полученный с дохода от продажи имущества. При этом налогоплательщик-физическое лицо вправе воспользоваться вычетами, которые зависят от срока владения имуществом:

При этом надо иметь в виду, что:

в случае получения имущества по наследству срок владения этим имуществом исчисляется с момента смерти наследодателя, а не с момента регистрации перехода права собственности на такое имущество;

1 января 2016 года вступает в силу статья 217 1 НК, регулирующая особенности освобождения от уплаты налогов при продаже имущества.

Статья написана и размещена 15 сентября 2012 года. Дополнена — 07.06.2015, 27.08.2015, 04.02.2016.

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Завещание или дарственная: как дешевле и без риска передать и получить жильё? Часть 1

Иногда ко мне обращаются те, в чьих семьях возникает необходимость передать право собственности на квартиру, дом, долю в недвижимости — от одного члена семьи к другому. В среднем, в семье хозяйство и финансы общие. Поэтому право собственности передаётся безвозмездно, с учётом обычных в семье взаимных бескорыстных поддержки и заботы. Почти всегда при этом недвижимость переоформляется от старшего поколения к младшему. Это самый простой случай и первая тема данной статьи.

Все возникающие при этом вопросы почти всегда одинаковые, поэтому и ответы на них подойдут для всех интересующихся.

Но бывают ситуации, когда и внутри семьи происходят какие-либо экономически обмены. И тогда внешне безвозмездный способ передачи права собственности на недвижимость вуалирует истинную экономическую природу сделки. Тут уже надо присмотреться внимательнее, так как риски всегда появляются там, где есть движение денег. Это вторая тема статьи.

Завещание или дарственная: как дешевле и без риска передать и получить жильё?

Дарение

Итак, сначала о «просто переоформлении» недвижимости, без экономической подоплёки. Конечно, экономика и тут присутствует, но стороны о ней обычно не думают. Просто решают «переписать квартиру», семейное дело, им так удобнее. Например, весьма преклонного возраста дедушка передаёт по договору дарения квартиру своей внучке. Резон простой – так внучка избежит в будущем хлопотных действий по наследованию квартиры после смерти дедушки. Так дед будет уверен ещё при жизни, что квартира уже точно принадлежит внучке.

В этом случае надо только заранее убедиться, что у одаряемого не возникнут какие-либо внезапные издержки после переоформлении права собственности. А именно – должен ли одаряемый будет платить налог на доход? Доходом в данном случае будет считаться кадастровая стоимость объекта недвижимости. Такой порядок определён статьёй 214.10 п.6 Налогового кодекса РФ. Ставка налога на доход – 13 % для налоговых резидентов РФ. Это определено статьёй 224 Налогового кодекса РФ.

Для того, чтобы определить, кто из одаряемых обязан платить налог на доход, мы обратимся к первоисточнику – статье 217 Налогового кодекса РФ, п. 18.1. Там указано, что, если одаряемые являются супругами, родителями, детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами дарителя, то налог платить не надо.

Прекрасно, внучка может принять в дар квартиру от деда, и налоги при этом платить не обязана. А вот если, например, тётя пожелает подарить свою квартиру любимому племяннику, то ему придётся заплатить налог на доход, все 13 %. И не важно, что они тоже родственники. Закон считает, что племянник ничем не лучше совершенно постороннего человека. Таковы условия Налогового кодекса.

Читайте так же:
За продажу дома надо платить налог

Посчитаем для примера. Пусть кадастровая стоимость квартиры составляет 10.000.000 рублей. Налог на доход для одаряемого будет равен 10.000.000 х 13 % = 1.300.000 рублей. Да, немало! Такой налог легко испортит радость от подарка! Особенно, когда эти деньги негде взять.

Вполне может быть, что племянники и племянницы по закону не считаются близкими родственниками вот по какой причине. Налог при дарении получается большой. Недобросовестные граждане захотят назваться племянниками (племянницами) или дядями (тётями), и тем самым избежать уплаты налога. Проверить, а тем более опровергнуть родство по линии «тётя – племянник» не всегда просто, и поэтому племянников и дядей и не стали включать в список тех, кто не обязан платить налог при получении дара.

Чтобы завершить тему с издержками одаряемого при дарении, вспомним про налог на недвижимое имущество. Сразу после государственной регистрации договора дарения одаряемому начинают начислять этот налог. Стал собственником — будь добр платить.

Завещание или дарственная: как дешевле и без риска передать и получить жильё?

Наследование (завещание)

Вернёмся обратно к тёте. Тётя хочет передать квартиру именно племяннику. Но налог при дарении слишком большой. Что делать? Тогда придётся ему эту квартиру завещать. Завещать гораздо выгоднее, ведь в РФ получение имущества в порядке наследования налогами не облагается. Ну не так, что совсем ничего платить не нужно, конечно. Просто этот платёж называется «государственная пошлина», и её размер, в соответствии со статьёй 333.24 ч.1 п.22 Налогового кодекса РФ, составляет 0,3 % от стоимости имущества, но не более 100.000 рублей.

Это для близких родственников наследодателя, которые перечислены в вышеуказанной статье: детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам.

А для всех прочих лиц (в том числе и для племянника) размер государственной пошлины составляет 0,6 % от стоимости имущества, но не более 1.000.000 рублей. Посмотрим, сколько заплатит в этом случае племянник при наследовании квартиры за тётей. Получается 10.000.000 х 0,6 % = 60.000 рублей. Ну, что же, это гораздо более обозримая сумма! Такую не жаль и заплатить в обмен на квартиру. А немного ниже мы увидим, что и этот платёж можно снизить, иногда до нуля.

Здесь важно добавить, что размер пошлин не меняется в зависимости от того, по закону или по завещанию происходит наследование. Пошлины уплачиваются каждым наследником (если их несколько), пропорционально стоимости их доли в наследстве.

И ещё, про снижение размера пошлины. Статья 333.38 п.5 Налогового кодекса РФ устанавливает, что от уплаты госпошлины освобождаются следующие категории граждан (даю краткое перечисление) – те, кто проживал на момент смерти наследодателя вместе с ним; — несовершеннолетние наследники; — недееспособные наследники; — при наследовании вкладов в банках; — при наследовании за погибшими при выполнении служебного долга. Эти условия так же позволяют многим наследникам не выплачивать госпошлину совсем.

Инвалиды 1 и 2 групп имеют льготу по оплате госпошлины – 50 %, это устанавливает ст.333.38 п.2 Налогового кодекса РФ.

Завещание или дарственная: как дешевле и без риска передать и получить жильё?

Краткие итоги первой части

Итак, мы рассмотрели в сравнении условия передачи недвижимого имущества между родственниками при дарении и наследовании по завещанию. При этом мы рассматривали только те случаи, когда родственники действуют без взаимного или одностороннего извлечения выгоды, а только из заботы друг о друге.

Получается, что если одаряемый не находится формально в близкой степени родства с дарителем, то он будет обязан платить значительный налог на полученный от подарка доход. Для близких родственников налога не будет.

Более привлекательным вариантом для неблизких родственников является передача недвижимого имущества от одного родственника (и не только родственника) к другому путём составления завещания. Но это возможно не во всех жизненных ситуациям, а также влечёт за собой некоторые специфические неочевидные риски.

Читайте так же:
Какие документы взять с банка для возвращения налогового вычета за квартиру

Налог при наследовании квартиры по завещанию

Налог на квартиру, полученную по завещанию, на сегодняшний день (отменен). Это положение действует с 2005 года. Именно тогда отменили налог на имущество, получаемое по завещанию. Данное положение регулируется Федеральным законом № 78, принятым 1 июля 2005 года. Но нужно будет платить госпошлину, представленную единым платежом при вступлении в права наследования. Деньги перечисляются в бюджет.

Преимущества компании

Включите звук на видео!!

Консультация юриста по наследственным делам бесплатно

Бесплатная горячая линия
(Москва и регионы РФ)

Консультации в мобильном приложении

Таким образом, общепринятого налога при наследовании не существует. Но если речь ведется об уплате подобного налога, обычно говорят о необходимости оплаты государственной пошлины. Глава 63 Гражданского кодекса РФ является приоритетной в вопросах наследования.

НДФЛ – прямой налог, непосредственно взимается с дохода физических лиц. При этом речь идет не только о его заработной плате или дохода от других видах деятельности. Согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ, получаемое в результате завещания имущество не должно облагаться налогом. Но любое наследство, в том числе и квартира, подлежит обложению косвенными налогами.

В качестве подобных платежей будет выступать пошлина, устанавливаемая за то, что вы вступаете в наследство. Также устанавливается плата за услуги, связанные с оформлением в собственность недвижимости. Их нужно обязательно платить.

Не всем категориям граждан нужно платить налог. Исключением являются следующие лица:

  1. Дети-сироты и приравненные к ним, родители которых лишены родительских прав;
  2. Герои Советского союза и Российской Федерации;
  3. Ветераны ВОВ;
  4. Полные кавалеры ордена Славы;
  5. Инвалиды 1 и 2 групп;
  6. Многодетные семьи, воспитывающие 3-х и более детей, включая удочеренных и усыновленных;
  7. Инвалиды и участники боевых действий, проходящих в Афганистане и Чеченской республике.

Обратите внимание! От оплаты госпошлины при наследовании освобождаются лица, которые получили официальный статус беженцев.

Основные расходы

Хотя налог на завещание платить не придется, наследника ждут другие возможные расходы. Среди них выделяют следующие расходы:

  1. Государственную пошлину, которая оплачивается за предоставление свидетельства о праве на наследование. Это обязательный платеж, избежать которого при наследовании не получится. Вы просто не сможете получить свидетельство на наследство, не предоставив квитанцию с оплаченной госпошлиной.
  2. Оплату предоставления различных выписок и справок.
  3. Оплату технической работы, которая осуществляется нотариусом и его помощниками.
  4. Налог с продажи унаследованного имущества, если вы ее планируете.

Платить за пошлину нужно при предоставлении свидетельства о праве на наследство. Она рассчитывается определенным образом:

  1. Для наследников, относящихся к первой и второй очередям, устанавливается пошлина в размере 0,3 % от всей стоимости имущества. Данная пошлина ограничивается суммой 100 тысяч рублей.
  2. Для наследников, относящихся к последующим очередям, устанавливается пошлина в размере 0,6 % от цены на собственность. Она ограничивается суммой 1 млн. рублей.

Обратите внимание! Данные ставки касаются не только процедуры наследования по завещанию, но и наследования по закону. Вид имущества не играет никакой роли при определении ставки.

Наследников ожидают расходы, связанные с дополнительными консультациями нотариуса и оплатой его помощи в сборе некоторых документов и справок при наследовании. Они будут оплачиваться по тем тарифам, которые каждый нотариус вправе установить в соответствии со своими представлениями.

Налог на имущество

После того, как наследник получит собственность по завещанию, ему придется платить за это налог. Если речь идет о квартире, он будет оплачивать налог в качестве владельца полученного имущества. Налогообложение осуществляется в рамках налогового законодательства, в котором четко прописываются все возможные платежи.

После того, как будет зарегистрирован новый собственник, в базе налоговой службы появляется информация об этом. Налог начисляется с учетом определенных показателей, среди которых выделяют следующие:

  1. Общую площадь;
  2. Действующую налоговую ставку;
  3. Инвентаризационную стоимость.
Читайте так же:
Правильно сшивать документы в налоговую образец поэтапно

Налоги на имущество нужно оплачивать ежегодно. Если по каким-то причинам вы не получили квитанцию на оплату налога, рекомендуется обратиться в вашу налоговую инспекцию, находящуюся по месту нахождения недвижимости. В противном случае могут быть начислены пени за просрочку платежа.

Налог с продажи унаследованного имущества

Вы планируете продать квартиру, которая к вам переходит по наследству? При продаже подобного имущества используются общие правила налогообложения, которые касаются доходов физических лиц. В результате, наследнику придется платить НДФЛ даже с продажи квартиры. Его размер определяется продолжительностью владения имуществом.

Если в собственность квартира была оформлена до 1 января 2016 года, оплачивать НДФЛ при продаже по истечении 3-оплачивать не нужно. Если же вы ее оформили после этой даты, срок увеличится до 5 лет.

Важно! При наследовании квартиры по завещанию продолжительность владения имуществом будет исчисляться не временем ее переоформления в собственность, а датой смерти наследодателя.

Таким образом, в качестве налога на полученную по завещанию квартиру сегодня выступает государственная пошлина. При этом он будет рассчитываться по ставкам, закрепленным в ст. 217 Налогового кодекса РФ. А само понятие налога на наследуемую собственность было упразднено в 2005 году. Об этом был принят соответствующий Федеральный закон № 78 от 1 июля 2005 года. Такое имущество будет подлежать последующему налогообложению, которое нужно оплачивать в обычном порядке.

Как проходит наследование и продажа квартиры нерезидентом РФ?

– Какие налоги и взносы должен оплатить нерезидент России при продаже квартиры, полученной по наследству от гражданина РФ? Какие документы понадобятся, нужно ли приезжать в Россию и сколько времени займет весь процесс?

О твечает адвокат Санкт-Петербургской объединенной коллегии адвокатов Михаил Хаймович:

Для вступления в наследство нерезиденту РФ нет необходимости приезжать в Россию. Достаточно выдать доверенность на вступление в наследство своему представителю, доверенность заверяется нотариусом по месту проживания наследника, она должна быть переведена на русский язык и апостилирована. В доверенности нужно указать все полномочия представителя, связанные с процедурой вступления в наследство и оформления права собственности за наследником. Кроме того, представителю должны быть переданы оригиналы документов, подтверждающих право на наследство (завещание или документы, подтверждающие родство с умершим).

От момента смерти наследодателя до момента получения нотариального свидетельства о праве на наследство проходит минимум шесть месяцев, если возникнет необходимость получения дополнительных документов, например, подтверждающих родство, процедура может продлиться и до восьми месяцев и более.

Продать квартиру также можно через представителя по доверенности, он получит деньги от покупателя и отправит их через банк на счет наследника.
Нерезидент РФ при получении дохода на территории России должен оплатить НДФЛ – налог на доходы физических лиц, который составляет 30% от суммы дохода (п.3 ст. 224 НК РФ). При этом и саму оплату налога, и подачу декларации в ФНС также можно поручить представителю.

оглашение об отсутствии двойного налогообложения подписано Россией с 81 страной мира, и если наследник является резидентом одной из этих стран, то он не должен платить налог на полученный от продажи квартиры доход повторно в своей стране.

Отвечает управляющий партнер W1 Evans Анна Левитова:

Нерезидент должен будет заплатить 30% от всей суммы, полученной за продажу квартиры, не сможет вычесть расходы на продажу, на ремонт или что-либо еще. Нерезиденты не получают никаких преимуществ за давностью владения, поэтому ждать три года, как делают многие резиденты, чтобы получить налоговую льготу, бессмысленно.

Процесс оформления наследства нерезидентом никак не отличается от процесса для резидента: после смерти наследодателя необходимо открыть наследственное дело у одного из нотариусов Москвы, собрать всю информацию об имуществе наследодателя и передать нотариусу. Нотариус может запросить дополнительные документы, оценки и т. д. При получении наследства от родителей или детей налог не взимается. По истечении шести месяцев нотариус выдаст свидетельство о наследстве по закону или по завещанию, в зависимости от того, на каком основании оформлялось наследство. По этому документу можно будет получить доступ к банковским вкладам и оформить свидетельство о собственности на недвижимость.

Читайте так же:
Льготы ветеранам военной службы в 2022 году по транспортному налогу в Москве

Людям, которые живут и работают заграницей, сложно приезжать в Россию для оформления наследства, им проще сделать все, кроме самой продажи, по доверенности.

К сожалению, нерезиденты-наследники часто страдают от ушлых местных родственников. Мы в своей практике неоднократно сталкивались с бабушками, дедушками, тетями и дядями, которые отсуживали у наследников обязательную долю на очень сомнительных основаниях. В одной вопиющей истории бабушка отсудила у внука долю в квартире как иждивенка, хотя ее дочь жила и умерла от рака в Калифорнии, а внуку не было 18 лет на момент смерти матери.

Отвечает председатель Московской коллегии адвокатов «Юлова и партнеры» Елена Юлова:

Особенности налогообложения нерезидентов от продажи унаследованной квартиры таковы.

1. НДФЛ от доходов вместо 13% составляет 30%.

2. На нерезидентов не распространяются льготы по доходам от продажи недвижимого имущества, находящегося в собственности более трех (пяти по изменившимся нормам) лет.

3. Налогоплательщик-нерезидент не может уменьшить сумму, вырученную им от продажи недвижимости на налоговые вычеты, предусмотренные ст.220 НК РФ (1 млн рублей) и должен будет уплатить 30% НДФЛ со всей суммы сделки.

Для совершения сделки по продаже имущества понадобятся ровно такие же документы, как для совершения аналогичной сделки резидентом:

— правоустанавливающий документ, и в данном случае это Свидетельство о праве собственности на квартиру в порядке наследования;

— правоудостоверяющий документ – Свидетельство о праве собственности продавца на квартиру;

— выписка из домовой книги и карточка собственника;

— кадастровый (технический паспорт) БТИ на квартиру.

К совершению сделки обычно продавец представляет свежую выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимость, в которой отражены данные о собственнике объекта недвижимости – квартиры, характеристики объекта недвижимости, поименованы основания возникновения права собственности, отражено наличие или отсутствие обременений (например, залога).

Для совершения сделки не требуется личного присутствия продавца, сделку от его имени может провести на основании доверенности его представитель – заключить договор купли-продажи, подписать акт приема-передачи квартиры, принять денежные средства, передать указанные выше документы для государственной регистрации сделки и перехода права собственности, получить зарегистрированный договор. Доверенность может быть удостоверена нотариусом любой страны, и, если доверенность выдается не в Российской Федерации, она должна быть апостилированной.
При этом необходимо отметить, что сделки, совершенные представителем, вызывают настороженность покупателя в связи с возможным мошенничеством, связанным с подделкой доверенности, и всегда покупатель предпочтет, чтобы сделку подписывал непосредственно продавец. Возможно, кто-то и рискнет, но свои риски заложит в стоимости сделки и предпримет дополнительные меры по их уменьшению – заключит договор страхования рисков, заключит сам договор купли-продажи у нотариуса и т. п.

Агентство недвижимости «Сигма»: сделки с недвижимостью в Челябинске
Безопасно купить и продать квартиру можно с нашим агентством.
Продажа квартир в новостройках Челябинска, услуги юристов, риэлторские услуги.

г. Челябинск, пр. Победы, 303/2, оф. 4.
Тел: + 7 (351) 740 24 24, + 7 (351) 235 34 16

Квартиры в новых популярных микрорайонах: «Академ Риверсайд (Академ Сити)», «Парковый», «Чурилово» и в других новостройках

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector