Law36.ru

Юридический журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налог на недвижимое имущество в 2021 году: главные правила

Налог на недвижимое имущество в 2021 году: главные правила

В 2021 году налог на недвижимое имущество насчитывается физическим лицам — владельцам объектов недвижимости (домов, квартир и тому подобное) за 2020 год, исходя из размера минимальной заработной платы, установленной на 1 января 2020 года — 4 723,00 гривен.

Платят налог владельцы жилой и/или нежилой недвижимости. При несовершеннолетних детях — владельцах недвижимости налог платят родители/опекуны.

Если недвижимость находится в общей частичной или общей совместной собственности нескольких лиц, определение налогоплательщиков происходит следующим образом:

если объект жилой/нежилой недвижимости находится в общей частичной собственности нескольких лиц, плательщиком налога является каждый из этих лиц за надлежащую им часть;

если объект жилой/нежилой недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц, но не разделен в натуре, плательщиком налога является один из таких лиц-владельцев, определенный по их согласию, если другое не установлено судом;

если объект недвижимости в общей совместной собственности нескольких лиц и разделен между ними в натуре, плательщиком налога является каждый из этих лиц за надлежащую часть .

Совладельцы жилой недвижимости, которая находятися в их общей совместной собственности но не разделена в натуре, уведомляют контролирующий орган об определенном по их согласию плательщике налога на недвижимость за имущество, обратившись с письменным заявлением по месту налогового адреса (месту регистрации) владельца жилой недвижимости.

База налогообложения объекта жилой недвижимости, в том числе их частей, которые находятся в собственности физлица — плательщика налога, уменьшается:

Для квартиры/квартир независимо от их количества на 60 кв. метров;

Для жилого дома/домов независимо от их количества — на 120 кв. метров;

Для разных типов объектов жилой недвижимости, в том числе их частей (в случае одновременного пребывания в собственности плательщика налога квартиры/квартир и жилого дома/домов, в том числе их частей), — 180 кв. метров.

Платить налог придется за каждый квадратный метр сверх этой нормы.

Льготы по налога для физических лиц не применяются к:

Объекту/объектов налогообложения, если площадь такого/таких объектов превышает пятикратный размер необлагаемой налогом площади: квартира превышает 300 кв. метров; жилой дом превышает 600 кв. метров; площадь разных типов объектов жилой недвижимости превышает 900 кв. метров;

Объект налогообложения используется с целью получения доходов (сдается в аренду, лизинг, заем, используются в предпринимательской деятельности).

Следовательно, физические лица — предприниматели, которые отметили свое жилье как налоговый адрес и фактически осуществляют деятельность в собственной квартире/доме, не имеют права на льготы по налогу на недвижимость. Аналогично платить налог начиная с первого квадратного метра должны и лица, которые сдают жилую недвижимость в аренду (лизинг).

Исчисление суммы налога осуществляется контролирующим органом по месту налогового адреса владельца такой недвижимости, исходя из общей площади каждого из объектов недвижимости и соответствующей ставки налога.

Налоговое/налоговые уведомления-решения (НУР) об уплате суммы/сумм налога и соответствующих платежных реквизитах, в частности органов местного самоуправления по месту нахождения каждого из объектов жилой или нежилой недвижимости направляются (вручаются) плательщику налога контролирующим органом по месту его налогового адреса (места регистрации) до 1 июля 2021 года .

Если Вы не получили уведомления-решения из-за несоответствие налогового адреса с фактическим местожительством, следует немедленно обратиться к налоговому органу по месту регистрации для уплаты надлежащей суммы налога.

Напомним, ставки налога устанавливаются по решению местных советов, но их предельный размер не может превышать 1,5% размера минимальной зарплаты, установленной на 1 января отчетного года. Информацию об утвержденных ставках местных налогов по регионам можно узнать на сайте ГНС.

Читайте так же:
Налоговая отчетность ип по упрощенке в 2022 году

Liga:Report — самый легкий сервис отчетности для предпринимателей. Это всегда актуальные формы, подсказки во время заполнения, поддержки пользователей онлайн и еще огромное количество возможностей, которое упрощает ФОПам жизнь. Узнать больше

Какие налоговые изменения в сфере недвижимости ждут россиян в 2021 году

Фото: diy13shutterstock

В 2021 году собственников недвижимости ждет ряд изменений, связанных с уплатой налогов. Например, дольщики смогут быстрее продать квартиру без уплаты налога, а налог на имущество будет начисляться исходя из кадастровой стоимости объекта.

Рассказываем, какие еще нововведения в сфере недвижимости ждут налогоплательщиков в 2021 году.

1. Имущественный налог по кадастру

Одно из основных изменений связано с механизмом расчета налога на недвижимость. В 2021 году базой расчета окончательно станет кадастровая стоимость объекта, которая приближена к рыночной. До этого расчет велся исходя из инвентаризационной стоимости недвижимости или ее себестоимости. Переход на новую схему расчета налога на недвижимость начался в 2015 году, в этом году он завершается для всех регионов России, кроме Севастополя.

«Первые три года производится расчет с учетом понижающих коэффициентов, а после — по полной кадастровой стоимости при условии, что повышение составляет не более 10% в год», — пояснила член Ассоциации юристов России (АЮР) Мария Спиридонова.

Результатом перехода на новый расчет может стать существенный рост суммы выплат по налогу на имущество. По оценкам экспертов, увеличение может составить 20–40%.

Читайте также

2. Повышенный НДФЛ не коснется недвижимости

С 1 января 2021 года введена прогрессивная ставка НДФЛ. К доходам свыше 5 млн руб. теперь применяется повышенная налоговая ставка в размере 15%. Однако повышенная ставка не будет применяться к разовым или нерегулярным доходам, в том числе доходам от продажи личного имущества, включая недвижимость.

«Для продавцов, имеющих недвижимость в собственности от трех до пяти лет, НДФЛ остается прежним — 13%, но есть возможность снизить этот налог путем налогового вычета. По истечении обозначенного срока владелец освобождается от уплаты НДФЛ, поэтому необходимости в налоговых вычетах нет. А если гражданин получил годовой доход более 5 млн руб. в связи с продажей имущества, в том числе недвижимости, ставка остается на уровне 13%», — отметила Спиридонова.

Читайте также

3. Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку получить будет проще

Также упростится процедура получения налогового вычета за покупку квартиры в ипотеку. Теперь, чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет, заявителю надо будет только заполнить заявление в личном кабинете налогоплательщика, и оно будет сформировано автоматически.

Автоматизированная система Федеральной налоговой службы (ФНС) сама обработает информацию, запросив в том числе и банк, который выдал кредит. В результате сроки проверки данных заявителя и выплаты денежных средств на счет сократятся. Сейчас имущественный вычет возвращается в течение трех месяцев.

Читайте также

4. Продать квартиру без уплаты налога дольщики смогут быстрее

Еще одно нововведение касается уплаты налогов дольщиками. С 2021 года они могут продать квартиру раньше без уплаты налога. В случае продажи квартиры собственник, владеющий ею менее трех (если это единственное жилье) или пяти лет, должен заплатить НДФЛ по ставке 13%. До этого отсчет срока владения квартиры начинался с момента регистрации права собственности на нее. По новым правилам для участников долевого строительства срок владения будет отсчитываться с момента полной оплаты договора долевого участия, пояснила Спиридонова.

Читайте так же:
Где в Иваново можно заплатить налог на квартиру

Данное изменение распространяется и на участников жилищно-строительных кооперативов (ЖСК), и на случаи, если квартира куплена через уступку прав требования по ДДУ. Это поможет дольщикам и участникам ЖСК раньше продать свои квартиры без уплаты НДФЛ. Соответствующие изменения были внесены в п. 2 ст. 217.1 Налогового кодекса в конце прошлого года.

Читайте также

5. Льготы и перерасчет

В конце 2020 года изменились правила перерасчета ранее исчисленных имущественных налогов для физических лиц, в том числе земельного налога и налога на имущество физических лиц. «Так, если у гражданина возникла налоговая льгота, которая ранее не была учтена, она будет применена с периода, в котором у него возникло право на такую льготу. Налоговый орган должен провести перерасчет и уменьшить налоговые платежи с учетом этой льготы», — отметил адвокат адвокатского бюро Asterisk Родион Ларченко.

В первую очередь это касается пенсионеров, инвалидов, ветеранов боевых действий и других категорий льготников, пояснил юрист. В соответствии со ст. 407 Налогового кодекса они освобождаются от уплаты налога на имущество. Закон устанавливает пять видов недвижимого имущества, в отношении которых может быть предоставлена льгота, в том числе квартира (комната), жилой дом и гараж. Льгота предоставляется в отношении только одного объекта каждого вида.

Читайте также

6. Новые реквизиты

С 1 января в платежках по налогам и взносам нужно указывать новые реквизиты. «В поле, где ранее указывался номер счета УФК (начинается с 40101), нужно указывать новый казначейский счет (начинается с 03100). Новый же счет УФК (начинается с 40102) указывается на строку выше, а также необходимо указывать новые БИК и наименование банка получателя», — рассказала Спиридонова.

При этом до 30 апреля действует переходный период — платежи будут принимать и по прежним реквизитам.

Опасная экономия! Что грозит участникам сделок купли-продажи квартир с занижением цены?

По действующему законодательству, продавая квартиру, которая была в собственности менее пяти лет, необходимо заплатить подоходный налог. Чтобы этого избежать и не тратить деньги, многие собственники квадратных метров идут на уловку, указывая в договорах купли-продажи цену ниже реальной. Однако у любого решения могут быть свои последствия.

Чем рискуют, занижая стоимость жилья в документах, обе стороны сделки, рассказал Руслан Сухий, руководитель Фонда коллективных инвестиций «Рентавед».

Причина – на поверхности. С продажи квартиры, срок владения которой составляет менее пяти лет (менее трех для отдельных категорий) придется заплатить 13% (может быть 15% при годовом доходе выше 5 млн рублей) от разницы между суммой продажи и стоимостью, за которую жилье было приобретено. С учетом колоссального за последний год роста цен на рынке жилой недвижимости сумма может стать внушительной.

Например, если сегодня за 5 миллионов продать студию, которая приобреталась в 2017 году за 3,5 млн, придется заплатить минимум 195 тысяч рублей налогов. То есть почти 4% от полной стоимости квартиры.

Сразу становится понятно, что в основной массе случаев инициатива указать меньшую цену исходит от продавца недвижимости. К такой хитрости нередко прибегают инвесторы, которые приобретают квартиры сразу с прицелом на перепродажу, а «лишний» налог снижает их доход, поэтому является крайне нежелательным. Также занижать цену продажи могут продавцы юридические лица, стремящиеся снизить налог компании на прибыль.

Читайте так же:
Как обойти оплату налога при продаже квартиры

Редко, но все же случается, что инициатором занижения цен на недвижимость выступают покупатели, которые преследует цель снизить или скрыть реальный уровень своих доходов.

Механизм работы сделки с занижением довольно прост – в договоре прописывается заниженная стоимость объекта недвижимости, а остальная часть средств продавцу передается без регистрации, наличными при встрече или через ячейку в банке. Доплату можно задокументировать с помощью расписки либо указать в приложении к основному договору, которое в органы Росреестра подаваться не будет.

Как правило, чтобы не платить налог совсем, указывается номинал, за который квартира ранее приобреталась.

При заключении сделок купли-продажи квартиры с занижением рискуют обе стороны, однако более незащищенным является покупатель. Он рискует реальными деньгами, хотя даже не всегда знает об этом.

Если по каким-то причинам в будущем сделка будет оспорена в суде и расторгнута, то по закону у несостоявшегося собственника без проблем получиться вернуть лишь сумму, указанную в основном зарегистрированном договоре.

«Доказать в суде факт внесения дополнительных средств, даже имея на руках незарегистрированное приложение к договору, на практике непросто», ‒ подчеркивает Руслан Сухий.

Причин, по которым сделка может быть оспорена, достаточно. Например, если продавца признают банкротом или правомерность договора оспорят родственники. В реальности, конечно, процент сделок, которые расторгаются, весьма небольшой.

Однако покупателя подстерегают более реальные финансовые потери.

«Практически никто не смотрит в будущее, а зря. Ведь если новый собственник сам задумает продать квартиру, которая досталась по договору с заниженной стоимостью, до истечения пяти лет владения, то ему придется платить налог с разницы между реальной ценой продажи и заниженной ценой покупки. И за счет манипуляций в прошлом, можно попасть на серьезную сумму, не получив никаких выгод взамен», ‒ обращает внимание руководитель фонда «Рентавед».

Кроме того, при покупке квартиры каждый, кто работает официально и платит налоги, имеет право на налоговый вычет, величина которого зависит от стоимости квартиры. Сейчас можно вернуть до 260 тысяч рублей, однако данный лимит планируют увеличить. Если же квартира приобретается в ипотеку, то можно получить налоговый вычет еще на уплаченные проценты. Поэтому при указании меньшей суммы покупки человек теряет в деньгах автоматически.

Несмотря на то, что основным выгодоприобретателем сделок с занижением цены является продавец, он также рискует. Если налоговая служба узнает, что цена жилья была занижена, то придется выплатить не только налог на скрытую сумму, но и штраф до 40% от величины суммы уклонения.

Надеяться, что ведомству нет до вас никакого дела не стоит. Информация о проведении сделки с уклонением от уплаты налогов может попасть в налоговую от риелтора, нотариуса и даже покупателя.

Не стоит забывать про возможность столкнуться с недобросовестным покупателем. В таком случае часть суммы за квартиру, которая передаются неофициально, можно не получить вовсе. От обмана никто не застрахован. В таком случае придется обращаться в суд, а это сразу и риск привлечь внимание налоговой, и время, и дополнительные средства.

«Существуют и репутационные риски, которые могут привести к вполне реальным финансовым потерям. Если дело дойдет до суда, то продавца могут признать недобросовестным. Инвесторам, которые зарабатывают на перепродаже недвижимости, такой статус очень серьезно испортит репутацию и будет мешать осуществлять свою деятельность. Более того, если квартира станет фигурантов судебного процесса, то автоматически станет проблемным активом, который сложно будет продать по рыночной цене», ‒ отмечает Руслан Сухий.

Читайте так же:
Как срочно получить справку из налоговой об отсутствии задолженности

Схему с занижением стоимости жилья могут расценить как мошенничество. Тогда оба участника сделки будут нести ответственность по закону. Да и сама по себе неуплата налогов является преступлением, которое при крупных суммах уклонения наказуемо вплоть до уголовной ответственности. Из-за безобидной на первый взгляд уловки по продаже квартиры с указанием заниженной цены можно получить штраф до 300 тысяч рублей, арест до полугода и даже лишение свободы до года.

Вы наверно не до конца понимаете суть НАЛОГОВОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ и НАЛОГОВОГО ПРЕСТУПЛЕНИЯ. Так вот, в том случае если как Вы пишите " если поймают за жопу продавца на уклонении", в начале происходит механизм установления и доказывания налоговым органом, совершенного НАЛОГОВОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ ( т.е,что квартира была продана ниже 70% её кадастровой стоимости), далее (если докажут), с разницы суммы дохода доначисляется сумма налога, которая налоговым органом предъявляется ПРАВОНАРУШИТЕЛЮ (выгодоприобретателю, — в данном случае продавцу) к доплате в бюджет. И вот только в случае, именно уклонения выгодоприобретателя от уплаты (доплаты) этого налога, могут возникнуть уголовно-правовые отношения по неуплате налога. И то с натяжкой, т.к необходимо понимать а) механизм установления такого преступления — Уклонение от уплаты налога, б) правильно его квалифицировать, установить и доказать другие элементы состава преступления с точки зрения УК РФ.

Тем более налоговое преступление начинается с уклонения от уплаты в крупном размере, а это 2.7млн для физиков если.

Налоги на недвижимость в Греции в 2021 году

Приобретая недвижимость в Греции, покупатель платит или налог на переход права собственности, или НДС. Одинаковые правила будут действовать независимо от того, приобретается недвижимость на компанию или на физическое лицо.

Вид налога и его ставка зависит от характеристик приобретаемого объекта. При покупке объектов, которые были заселены или разрешение на строительство которых было получено после 1 января 2006 года, нужно заплатить НДС по ставке 24 %. В этом год греческие власти ввели ряд изменений, которые улучшили климат для инвестиций в Грецию, в частности, правила НДС. Так, в 2020 – 2022 гг. покупка квартир в новостройках может пройти без начисления НДС. Правило будет применяться к объектам, разрешение на строительство которых получено после 1 января 2016 года, а также к объектам, которые будут построены до 31 декабря 2020 года.

В остальных случаях покупатель платит 3,09 % (3 % — ставка налога на переход права собственности и 0,09 % — муниципальный налог) от кадастровой стоимости объекта или от стоимости покупки, смотря какое значение больше. Налог оплачивается покупателем до заключения сделки: документ, подтверждающий оплату налога, необходимо заблаговременно предоставить нотариусу.

Дополнительные затраты будут включать расходы на нотариуса, регистрационные пошлины, услуги юриста и греческого риелтора.

Общая площадь 135 м² 3 спальни

Общая площадь 125 м² 2 спальни

Общая площадь 26 м² 1 ванная комната

Владение

Единый налог на недвижимость (ENFIA) — это ежегодный налог на недвижимость, действующий с 1 января 2014 года. Физические и юридические лица платят налог по разным формулам.

ENFIA состоит из двух частей: основной и дополнительной. Основная часть варьируется от 0,001 до 13 евро/м², её размер определяет ряд коэффициентов: площадь, кадастровая стоимость, дата постройки и т.д.

Читайте так же:
Письмо в налоговую для снижения штрафа за опоздание с декларацией по

Для компаний ставка дополнительной части фиксирована и составляет 0,55 % от кадастровой стоимости объекта. Предусмотрены и льготные ставки – например, 0,1 % от кадастровой стоимости, если объект используется для торговой деятельности компании или 0,35 %, если собственник – некоммерческая организация, попадающая под ряд требований. Для физических лиц дополнительная часть налога варьируется от 0 % для объектов с кадастровой стоимостью ниже 250 тыс. евро, и до 1,5 % для объектов, стоимостью более 2 млн евро.

Помимо этого, существует ежегодный муниципальный налог на недвижимость. Его размер составляет от 0,025 до 0,035 % в зависимости от локации объекта.

Также собственник платит иные сборы и платежи – на вывоз мусора, уборку территорий, освещение и прочие расходы, возникающие в процессе использования имущества.

Специальный налог на недвижимость (SRET) – особый налог, который платят компании – собственники, владеющие греческой недвижимостью. Ставка – 15 % от кадастровой стоимости объекта. Компании имеют возможность получить освобождение от уплаты, например, если компания раскрывает имена всех своих бенефициаров и организовывает получение ими греческих налоговых номеров, или если доход организации от активной деятельности (торговли, оказания услуг) превышает пассивные доходы (арендные платежи, дивиденды, проценты).

Ставка налога на арендный доход зависит от того, получает ли этот доход компания или физическое лицо. Физические лица платят налог на доход, сдавая жильё в краткосрочную аренду, по ставке от 15 до 45 % в зависимости от величины получаемого дохода. Из налогооблагаемой базы по умолчанию вычитаются 5 % как на расходы по содержанию недвижимости.

Годовой доход, € Ставка налога, %

12 000 и менее 15

12 001 – 35 000 35

35 001 и более 45

Компании платят налог на доход от аренды по ставке корпоративного налога 24 %, расходы на содержание недвижимости вычитаются в полном объеме.

Продажа

Прирост капитала от продажи недвижимости облагается по разным правилам для компаний и для физических лиц.

До 31 декабря 2022 г. Греция не будет взимать налог на прирост капитала, если недвижимость продает физическое лицо и соблюдены ограничения: один человек продает не более 2 объектов в течение 2 лет, деятельность по продаже не является предпринимательской.

Если же доход от продажи признается в качестве предпринимательского, то ставки будут зависеть от полученной суммы:

Годовой доход, € Ставка налога, %

20 001 – 30 000 29

35 001 – 40 000 37

40 001 и более 45

Компании платят налог на прирост капитала по ставке 24 %. Налогом облагается разница между суммой, вырученной от продажи и стоимостью объекта, отраженном в бухгалтерском балансе.

Передача по наследству

В соответствии с греческим налоговым законодательством, налог на наследство рассчитывается на основе по текущей стоимости наследуемого имущества. Налоговые ставки являются значительно варьируются в зависимости от степени родства между наследодателем и наследником, а также от некоторых других факторов, например, инвалидность наследника. Ставки варьируются от 1 % до 40 %, при этом существует необлагаемая налогом сумма, которая также зависит от степени родства. Например, для супруга, родителей, детей, внуков наследодателей необлагаемая налогом начальная сумма составляет 150 000 евро на человека. Каждый из них может получить часть наследства на сумму до 150 000 евро и не платить налог.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector