Law36.ru

Юридический журнал
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Льгота по налогу на имущество: пенсионеры все равны

Льгота по налогу на имущество: пенсионеры все равны

Глава 32 НК РФ устанавливает перечень лиц, которые освобождаются от уплаты налога на имущество. Среди них значатся пенсионеры, получающие пенсию. Как предоставляется такая льгота? Могут ли рассчитывать на освобождение от налога лица, получающие пенсию по потере кормильца? Или она предоставляется только пенсионерам, вышедшим на пенсию по возрасту? Ответы на эти и другие вопросы — в нашей статье.

Порядок предоставления льготы

Льгота по налогу на имущество физических лиц установлена ст. 407 НК РФ. Она предоставляется в виде полного освобождения от уплаты налога в отношении не используемого в предпринимательской деятельности одного объекта налогообложения каждого вида, а именно в отношении: одной квартиры (либо комнаты), одного жилого дома, одного гаража или машино-места (п. 2—4 ст. 407 НК РФ).

Кроме того, налоговая льгота предоставляется в отношении одного хозяйственного строения (сооружения) площадью до 50 кв. м, которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Для оформления налоговой льготы налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении льготы (если ранее налоговая льгота не оформлялась) (п. 6 ст. 407 НК РФ).

Налогоплательщик вправе также представить в налоговый орган по своему выбору документы, подтверждающие его право на налоговую льготу, и уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого предоставляется налоговая льгота (при наличии нескольких объектов недвижимости одного вида).

Уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого предоставляется налоговая льгота, необходимо представить в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении этого объекта применяется налоговая льгота (п. 7 ст. 407 НК РФ).

При непредставлении такого уведомления налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Льготник — получатель пенсии

Перечень лиц, которым такая льгота предоставляется, установлен п. 1 ст. 407 НК РФ. В него входят пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством (подп. 10).

Минфин России в письме от 30.08.2018 № 03-05-06-01/61986 обратил внимание, что Налоговым кодексом не установлены какие-либо ограничения на применение этой льготы в зависимости от условий назначения пенсии. А письме от 15.08.2018 № 03-05-04-01/57921 финансисты указали, что в состав пенсионного законодательства включаются, прежде всего, федеральные законы, определяющие порядок установления различных видов пенсий в Российской Федерации.

К таким федеральным законам относится и Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» (далее — Закон № 400-ФЗ).

Согласно ст. 3 Закона № 400-ФЗ страховая пенсия представляет собой ежемесячную денежную выплату в целях компенсации застрахованным лицам заработной платы и иных выплат и вознаграждений, утраченных ими в связи с наступлением нетрудоспособности вследствие старости или инвалидности, а нетрудоспособным членам семьи застрахованных лиц — заработной платы и иных выплат и вознаграждений кормильца, утраченных в связи со смертью этих застрахованных лиц. Страховая пенсия устанавливается (назначается) гражданам, имеющим право на ее получение в соответствии с данным федеральным законом.

Таким образом, если гражданину установлена пенсия по случаю потери кормильца, он признается получателем страховой пенсии (пенсионером). И, соответственно, имеет право на льготу по налогу на имущество по подп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ.

Пенсия ребенку

Право на получение страховой пенсии по случаю потери кормильца имеют, в частности, дети умершего кормильца, не достигшие возраста 18 лет, а также определенные Законом № 400-ФЗ члены семьи умершего кормильца при условии, что они не работают и осуществляют уход за детьми умершего кормильца, не достигшими 14 лет и имеющими право на страховую пенсию по случаю потери кормильца (ст. 10 Закона № 400-ФЗ).

Таким образом, дети умершего кормильца и члены семьи умершего кормильца, осуществляющие уход за малолетними детьми умершего кормильца, являются самостоятельными категориями лиц, имеющих право на получение страховой пенсии. В случае установления им страховой пенсии они признаются получателями страховой пенсии (пенсионерами).

При этом ч. 18 ст. 21 Закона № 400-ФЗ предусмотрено, что если получателем страховой пенсии является ребенок, не достигший возраста 18 лет, доставка его пенсии осуществляется одному из его родителей (усыновителей) либо опекунов (попечителей).

Учитывая изложенное, Минфин России в письме от 15.08.2018 № 03-05-04-01/57921 разъяснил, что пенсионерами (получателями пенсий) являются граждане, которым устанавливается пенсия. При этом доставка пенсии, то есть передача начисленной пенсионеру суммы пенсии, может осуществляться как непосредственно пенсионеру, так и его законному (уполномоченному) представителю.

Следовательно, от уплаты налога на имущество физических лиц по основанию, предусмотренному подп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ, освобождаются граждане, являющиеся получателями пенсии, в том числе страховой пенсии по случаю потери кормильца, вне зависимости от того, кому осуществляется доставка такой пенсии.

Налоги на имущество физических лиц в 2022 году для пенсионеров

Межрайонная ИФНС России № 6 по Ханты-Мансийскому автономному округу ‒ Югре сообщает следующее.

О предоставлении социального налогового вычета по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги

Начиная с 1 января 2022 года вступают в силу изменения законодательства, предусматривающие возможность получения налогоплательщиками – физическими лицами социального налогового вычета по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги.

Читайте так же:
Запрос копии устава в налоговой образец 2022

Соответствующий закон подписан Президентом России (Федеральный закон от 05.04.2021 № 88-ФЗ «О внесении изменений статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части предоставления социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком за оказанные ему физкультурно-оздоровительные услуги»).

Указанный вычет будет предоставляться в размере фактически произведенных расходов. Максимальный размер вычета с учетом других социальных вычетов составляет 120 тыс. руб. в год.

Получить такой вычет можно, если на дату фактически произведенных налогоплательщиком расходов физкультурно-оздоровительная организация (индивидуальный предприниматель) включена в соответствующий ежегодный перечень. Первый перечень будет сформирован Минспортом России не позднее 1 декабря 2021 года и размещен на его официальном сайте.

Заявить вычет можно, подав декларацию по форме 3-НДФЛ по итогам года, в котором понесены расходы. Также гражданин может получить такой вычет у своего работодателя в течение соответствующего года. Для подтверждения права на вычет необходимо предоставить документы, подтверждающие расходы: копию договора на предоставление физкультурно-оздоровительных услуг и кассовый чек.

Об исчислении транспортного налога в отношении транспортного средства, прекратившего существование в связи с гибелью или уничтожением

Федеральным законом от 23.11.2020 № 374-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» статья 362 Налогового кодекса Российской Федерации дополнена пунктом 3.1, согласно которому с 01.01.2021 в отношении объекта налогообложения, прекратившего существование в связи с гибелью или уничтожением, исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения такого объекта на основании заявления о его гибели или уничтожении, представленного налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору.

Форма Заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу утверждена приказом ФНС России от 29.12.2020

№ ЕД-7-21/972@ (далее – Заявление).

С указанным Заявлением налогоплательщик вправе представить в налоговые органы документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения. Если указанные документы не представлены, то налоговый орган запрашивает сведения, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, у органов и иных лиц, у которых имеются соответствующие сведения. В случае неполучения от этих органов или лиц таких сведений налоговый орган обратится к налогоплательщику для их представления.

Заявление рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. В случае направления налоговым органом соответствующего запроса в органы и лицам, у которых имеются сведения о факте гибели или уничтожения объекта налогообложения, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения такого заявления не более чем на 30 дней, уведомив об этом налогоплательщика.

По результатам рассмотрения налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление о прекращении исчисления налога или отказе в таком прекращении.

В уведомлении о прекращении исчисления транспортного налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения должны быть указаны основания прекращения исчисления налога, объекты налогообложения и период, начиная с которого исчисление налога прекращается. В сообщении об отсутствии основания для прекращения исчисления налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения должны быть указаны основания отказа в прекращении исчисления налога и объекты налогообложения.

Отмена обязанности представления налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам

С 2021 года отменяется обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам за 2020 год и последующие периоды в соответствии с Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ.

При этом с 2021 года для верификации платежей по транспортному и земельному налогам, поступивших за соответствующий налоговый период, организациям будут направляться сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах указанных налогов (далее – Сообщения).

Форма Сообщений утверждена Приказом ФНС России от 05.07.2019

Сообщения направляются налогоплательщикам-организациям по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а в случае невозможности передачи указанными способами — по почте заказным письмом или могут быть переданы руководителям организаций (их представителям) лично под расписку. В случае направления сообщения по почте оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Сроки направления Сообщений:

 не позднее шести месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за истекший налоговый период;

 не позднее двух месяцев со дня получения налоговым органом информации, влекущей перерасчет налога за предыдущие налоговые периоды;

 не позднее одного месяца со дня получения налоговым органом сведений из ЕГРЮЛ о том, что организация находится в процессе ликвидации.

Налогоплательщик вправе в течение 10 дней со дня получения Сообщения представить в налоговый орган пояснения или документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие правовых оснований для освобождения от уплаты налога.

Представленные пояснения или документы рассматриваются налоговым органом в течение 1 месяца со дня их получения. В целях получения дополнительных сведений или документов, связанных с исчислением налога, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения представленных пояснений или документов не более чем на 1 месяц, уведомив об этом налогоплательщика.

Читайте так же:
Зачет налогов между бюджетами при объединении кбк

О результатах рассмотрения пояснений или документов налоговый орган информирует налогоплательщика, а в случае, если по результатам рассмотрения пояснений или документов сумма налога, указанная в Сообщении, изменилась, налоговый орган направляет налогоплательщику уточненное сообщение в течение 10 дней после его составления.

Если по результатам рассмотрения пояснений или документов либо при их отсутствии сумма исчисленного налога в Сообщении превысит сумму уплаченного налога, налоговый орган выявляет недоимку и приступает к ее взысканию в общеустановленном порядке

Организации могут заявить в любой налоговый орган об имеющихся льготах по транспортному и земельному налогам

С 2021 года отменена обязанность организаций представлять декларации по транспортному и земельному налогам. Они не направляются за 2020 год и последующие налоговые периоды.

Для применения установленных законодательством льгот по указанным налогам за 2020 год юридическое лицо вправе подать в любой налоговый орган заявление о предоставлении льготы, а также подтверждающие документы.

Форма заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу утверждена Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@.

Главы 28 «Транспортный налог» и 31 «Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации не устанавливают предельный срок для представления указанного заявления, а также не связывают применение налоговых льгот с обязательным его представлением в течение какого-либо периода. Однако с 2021 года для обеспечения полноты уплаты налогов налоговые органы направляют налогоплательщикам — организациям (их обособленным подразделениям) сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов.

Сообщение составляется на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе результатов рассмотрения заявления о налоговой льготе. Если на дату формирования сообщения у налогового органа нет информации о заявленной организацией льготе, в него будут включены суммы исчисленных налогов без учета льгот, что может привести к выявлению недоимки или перерасчету налога. Поэтому заявление о налоговой льготе, например, за 2020 год организации целесообразно представить в течение I квартала 2021 года.

Узнать о праве на налоговую льготу можно с помощью сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на официальном сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru).

Обновлена форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций

14.01.2021 опубликован приказ ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-21/889@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения, а также о признании утратившими силу приказов Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ и от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@», который вступил в силу 14.03.2021.

Вышеуказанным приказом налоговая декларация по налогу на имущество организаций (далее – декларация), в том числе дополнена разделом 4 «Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств».

Так, раздел 4 декларации заполняется организацией один раз в одной из представляемых ею деклараций за соответствующий налоговый период.

Организация самостоятельно выбирает любой налоговый орган, в который в составе декларации представляется раздел 4, заполняемый в отношении всех объектов движимого имущества, учитываемых на балансе организации в качестве объектов основных средств.

При заполнении раздела 4 по графе «Среднегодовая стоимость объектов движимого имущества (в рублях)» указывается отличная от нуля среднегодовая стоимость объектов движимого имущества, учитываемых на балансе организации либо обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в субъекте Российской Федерации, код которого указан в соответствующей графе «Субъект Российской Федерации (код)».

Единые сроки уплаты транспортного и земельного налогов

С 2021 года для налогоплательщиков-организаций введены единые сроки уплаты транспортного и земельного налогов и авансовых платежей по ним. Так, названные налоги подлежат уплате не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи по ним – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Новая обязанность для организаций — плательщиков транспортного налога и земельного налога

Федеральным законом Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» статья 23 Налогового кодекса Российской Федерации дополнена пунктом 2.2.

Согласно дополненному пункту налогоплательщики — организации обязаны направить в налоговый орган по своему выбору сообщение о наличии у них транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам (далее — сообщение о наличии объекта налогообложения), в случае неполучения сообщения об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога и (или) земельного налога (далее – Сообщение) в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.

Сообщение о наличии объекта налогообложения представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124@.

Сообщение о наличии объекта налогообложения с приложением копий документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, и (или) правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на земельные участки представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сообщение о наличии объекта налогообложения не представляется в налоговый орган в случае, если организации было передано (направлено) Сообщение в отношении этого объекта или если организация представляла в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу в отношении соответствующего объекта налогообложения.

Читайте так же:
Льготы по налогам для пенсионеров в 2022 году

Об изменениях в применении кадастровой стоимости недвижимости

в качестве налоговой базы

С 2021 года изменение кадастровой стоимости объектов налогообложения по налогу на имущество организаций, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих периодах, если иное не предусмотрено законодательством, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки, и Налоговым кодексом Российской Федерации.

Согласно статье 24.20 Федерального закона «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» и статье 18 Федерального закона «О государственной кадастровой оценке» кадастровая стоимость применяется при условии ее внесения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН). При этом дата начала применения кадастровой стоимости может не совпадать с датой ее внесения в ЕГРН. К таким случаям, например, относится исправление технической ошибки в сведениях ЕГРН, которые послужили основанием для изменения кадастровой стоимости, а также уменьшение кадастровой стоимости путем внесения изменений в акт об утверждении результатов государственной кадастровой оценки. В перечисленных случаях кадастровая стоимость применяется со дня начала применения ее измененного значения. Если имеется несколько кадастровых стоимостей, определенных на одну дату, применяется наименьшая из них.

Кроме того, с 2021 года, если кадастровая стоимость объекта меняется из-за установления его рыночной стоимости, сведения об этом, внесенные в ЕГРН, учитываются при определении налоговой базы с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости (пункт 15 статьи 378.2, пункт 1.1 статьи 391, пункт 2 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации).

Межрайонная ИФНС России №6 по Ханты-Мансийскому автономному округу — Югре.

Идея властей повысить налоги больно ударит по зарплатам ИТ-шников

Предложение Минфина по повышению порога льготного тарифа отчислений страховых взносов в Пенсионный фонд России (ПФР) может напрямую затронуть сотрудников ИТ-отрасли. О передаче ведомством бюджетной комиссии списка мер по повышению собираемости налогов, включающего, в том числе, предложение по увеличению страховых отчислений в ПФР, сообщило издание Forbes со ссылкой на копию документа и слова источника в одном из профильных ведомств.

Нынешние нормы страховых взносов подразумевают отчисление работодателем в ПФР 22% из зарплаты сотрудника до накопления суммы 1,465 млн руб. в отчетном году, после чего ставка снижается до льготного уровня 10%. Повышение порога накопления, предлагаемое Минфином, напрямую затронет многие отрасли с высококвалифицированными специалистами, зарплаты которых выше нынешнего уровня льготных страховых выплат (122 тыс. руб.), в том числе, ИТ-индустрию.

Так, по итогам анализа более 10 тыс. зарплат ИТ-работников во втором полугодии 2020 г., проведенного «Хабр карьера», медианная зарплата (уровень, выше и ниже которого получает доход одинаковое количество специалистов) по отрасли составляла 113 тыс. руб. по стране, увеличившись за полгода на 2,7%. В Москве медиана составила 150 тыс. руб., в Санкт-Петербурге 130 тыс. руб., в остальных регионах 88 тыс. руб. Таким образом, планируемое повышение порога льготного тарифа затронет большую часть ИТ-специалистов в Москве и Санкт-Петербурге, а также значительную часть сотрудников ИТ из регионов.

Всего Минфином предложено девять мер налоговой донастройки, за счет которых, как писали «Ведомости», уже с 2022 г. предполагается нарастить объем собираемых в стране налогов на 400 млрд руб. Сейчас эти меры находятся на обсуждении в Правительстве России, а сама идея об увеличении сбора была озвучена на заседании бюджетной комиссии в июле 2021 г.

В список предложений Минфина, пишет Forbes, также включено повышение отчислений налога на имущество налогоплательщиков, владеющих совокупным имуществом ценой более 500 млн руб., удвоение платы за использование радиочастотного спектра, увеличение акцизов на алкоголь и сахаросодержащие напитки, а также дальнейшее снижение порога беспошлинной трансграничной торговли.

Физлица, которым предлагается раскошелиться

В случае принятия властями предлагаемого Минфином увеличения предельной базы для расчета по страховым взносам в пенсионный фонд работодателям придется дольше отчислять страховые взносы по обычному тарифу, а не по льготному.

i1.jpg

До какого именно уровня предлагается увеличить нынешний уровень предельной базы в 1,465 млн руб., Forbes не уточняет, однако эта мера, по расчетам Минфина, может принести бюджету 16 млрд руб. уже в 2022 г. и до 45 млрд руб. к 2024 г., отмечает издание.

По ныне действующему законодательству 22% от фонда оплаты труда и 10% свыше установленного лимита направляется в виде взносов в ПФР, 5,1% в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и 2,9% в Фонд социального страхования (ФСС). Изменения, по мнению авторов предложений, позволят реализовать запрос на социальную справедливость.

Расширение налогооблагаемой базы для физических лиц по налогу на имущество, совокупная стоимость которого выше 500 млн руб., Минфин предлагает провести за счет увеличения ставки налога на имущество до 0,3%. За счет появления такой новой налоговой категории бюджет может получать дополнительно 50 млрд руб. в год, подсчитали в ведомстве.

Для сравнения: по действующему законодательству ставка 0,1% применяется к начислению налога на дома, квартиры, гаражи и небольшие хозпостройки. Повышенная ставка 2% применяется для объектов с кадастровой стоимостью по отдельности не более 300 млн руб. Ставка 0,5% применяется для нежилых помещений, включая склады.

Читайте так же:
Налог за проданную машину платить или нет

Непосредственно физических лиц также может коснуться еще одно предложение Минфина по снижению порога беспошлинной торговли с ныне действующих 200 евро до 100 евро. Таким образом министерство рассчитывает ежегодно пополнять бюджет еще на 20 млрд руб.

Радиочастоты тоже подорожают

Список предложений Минфина по наращиванию доходов государственной казны также включает удвоение платы за использование радиочастотного спектра, пишет Forbes. Такие отчисления государству делают все компании, работающие в России с радиочастотным спектром, включая операторов связи, теле- и радиокомпании, РЖД и другие. Сотовые операторы не раскрывают объемы платежей за использование радиочастот в своих публичных отчетностях, пишет издание.

Ранее российские операторы связи просили власти ввести льготные тарифы за использование радиочастот, в том числе, для тех, кто внедряет связь поколения 5G, однако, как писал «Коммерсант», это вызвало критику со стороны Минфина. По расчетам Минфина, удвоение платы за радиочастоты может принести госбюджету дополнительно порядка 22 млрд руб. ежегодно.

Другие меры налоговой донастройки

В список предлагаемых Минфином мер также вошло предложение увеличить акцизы на алкоголь на 10% по сравнению с действующими ставками начиная с 2022 г. В 2021 г. власти уже повысили акциз на пиво крепче 8,6% на 4,9% (до 43 руб. за литр), на вино, фруктовые и ликерные вина на 3,2% до 32 руб. за литр. Помимо этого, также, предлагается ввести акцизные отчисления за сахаросодержащие напитки.

Всего за счет увеличения акцизов и введения новых планируется увеличить поступления бюджета на сумму порядка 100 млрд руб. в ближайшие три года, пишет Forbes.

В апреле 2021 г. CNews рассказал о планах введения в России так называемого «цифрового налога». Речь о поправках в налоговый кодекс, устанавливающих принципы налогообложения иностранных компаний в части доходов, получаемых в результате взаимодействия с российскими гражданами и использования данных о них.

По задумке авторов документа, принятие таких поправок уравняет условия ведения деятельности в России для отечественных и зарубежных интернет-компаний, а также обеспечит рост налоговых поступлений в бюджет. С 2016 г. в России уже действует так называемый «налог на Google»: он обязывает иностранные интернет-компании платить внутри страны налоги за продажи цифровых товаров и услуг гражданам России.

Еще одна инициатива предлагает обязать иностранные юрлица выплачивать в бюджет России НДФЛ (налог на доходы физических лиц) за российских блогеров с доходов от рекламы в их блогах. Аналогичным образом, иностранные юридические лица, привлекающие в дистанционном режиме для разработки программного обеспечения и баз данных российских разработчиков, должны будут уплачивать за них НДФЛ в бюджет России.

Какие налоги нужно уплатить до 1 декабря 2021 года

Ежегодно собственники должны платить налоги на имущество — дома, дачи, квартиры, комнаты, гаражи, хозпостройки, автомашины, катера и другие транспортные средства, а также земельные участки. И рассчитаться россияне по ним должны до 1 декабря.

Какие налоги нужно заплатить?

Не позднее 1 декабря 2021 года россиянам необходимо заплатить несколько налогов на то имущество, которым они владели в 2020 году:

  • на имущество физических лиц; ; .

Какое именно имущество облагается налогом?

Налог на имущество нужно заплатить за:

  • дома;
  • квартиры;
  • комнаты;
  • дачи;
  • гаражи и машино-места;
  • другие объекты капитального строительства.

Этот налог начисляется только собственникам, и его размер зависит от кадастровой стоимости объекта на начало года, за который взимается налог. В нашем случае на 1 января 2020 года. Если кадастровая стоимость в течение 2020 года менялась — например, жилое помещение было переведено в нежилое, кадастровая стоимость оспаривалась и т.п., то это будет учтено при расчете налога. Получить сведения о кадастровой стоимости можно на сайте Росреестра, в МФЦ или через Госуслуги, заказав выписку из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН).

При этом для разных объектов недвижимости налоговая база рассчитывается по-разному. Например, для квартир она уменьшается на кадастровую стоимость 20 кв. м. То есть если площадь вашего жилья — 50 кв. м, то заплатите как за 30 кв. м. Для комнаты этот вычет составит 10 кв. м, для жилого дома — 50 кв. м. Семьи, у которых три и более несовершеннолетних детей, получат вычеты еще и за каждого из них.

Местные власти могут увеличивать размеры этих вычетов. Кроме того, каждый муниципалитет устанавливает налоговую ставку самостоятельно. Налоговый кодекс ограничивает лишь ее максимальную величину.

Если у вас в собственности несколько объектов недвижимости — например, две квартиры, то вычет предоставляется на каждый.

Ставку земельного налога также устанавливают муниципалитеты. При этом для земли, которой граждане пользуются в личных целях, — садовые, огородные, приусадебные участки и участки для индивидуального жилищного строительства — она не должна превышать 0,3% от кадастровой стоимости.

Транспортный налог платят те, на кого зарегистрированы:

  • автомобили;
  • мотоциклы;
  • самолеты;
  • яхты;
  • катера и другие транспортные средства.

Размер платежа, как правило, зависит от мощности двигателя транспортного средства. Кроме того, в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей исчисление налога производится с учетом повышающего коэффициента. Список таких марок автомобилей ежегодно формирует и публикует Минпромторг России.

Читайте так же:
Проценты по кредиту списание в налогом учете 100

Точную налоговую ставку по каждому из трех налогов в конкретном регионе можно узнать на сайте ФНС.

А если площадь недвижимости окажется даже меньше, чем вычет, как тогда будут начислять налог?

На рынке сейчас действительно можно найти квартиры-студии площадью меньше 20 кв. м или небольшие жилые дома до 50 кв. м.

И если после применения всех положенных вычетов налоговая база оказывается отрицательной, то считают, что она равна нулю. А значит, и налог не начисляется.

Сколько нужно будет заплатить?

Рассчитать сумму налога обязаны налоговые органы. До 1 ноября налоговая инспекция должна прислать уведомление с суммой налога по почте (на имеющийся в налоговом органе адрес) или в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России для тех, кто подключился к этому сервису.

Там же, на сайте налоговой службы, можно предварительно примерно рассчитать имущественный, земельный и транспортный налоги с помощью сервиса "налоговый калькулятор".

Уплатить имущественные налоги можно заранее — с помощью Единого налогового платежа (ЕНП). Это своего рода "электронный кошелек", куда вы вносите деньги, а налоговая потом сама распределяет их на оплату налогов и задолженностей по ним. Внести ЕНП можно через все тот же личный кабинет на сайте ФНС или на странице "Уплата налогов и пошлин".

Что делать, если налоговое уведомление не пришло?

Россиян, у которых есть личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, налоговые уведомления ждут именно там. В службе уточнили, что все налоговые документы пользователей личного кабинета размещаются именно в электронном виде и не дублируются по почте. Только если вы не просили об этом специально.

Если уведомление не пришло ни по почте, ни в личный кабинет, то ФНС рекомендует проявить инициативу и обратиться в налоговую инспекцию:

  • через сайт службы;
  • через личный кабинет;
  • по почте;
  • через МФЦ;
  • лично в отделении.

Сообщите, что у вас есть объект налогообложения, а уведомление об уплате налога не пришло.

В службе также напоминают, что не отправляют уведомления, если сумма налога не превышает 100 рублей или по объектам, за которые не нужно платить налог. Например, из-за применения налоговой льготы, вычета и т.д. Граждане получат уведомления в будущем, когда сумма налогов накопится за несколько лет и превысит 100 рублей.

А можно оспорить сумму налога, если я с ней не согласен?

Если вы считаете, что вам неправильно посчитали налог или начислили его на имущество, которого у вас нет, то нужно связаться с налоговой инспекцией любым способом из перечисленных выше. Конечно, претензию нужно будет обосновать.

ФНС обязана официально ответить на обращение в течение 30 дней — либо аргументированно отказать в просьбе, либо пересчитать налог, если обращение все-таки обоснованно.

Если и после этого ответ налоговой вас не устроит, то можно обратиться в вышестоящий налоговый орган — Управление ФНС России по вашему субъекту или непосредственно в ФНС России, а также в суд.

Какие есть налоговые льготы? И как их получить?

Налоговый кодекс закрепляет список граждан, имеющих право на федеральную льготу по налогу на имущество и земельному налогу. Кроме того, региональные и местные власти могут устанавливать дополнительные льготы.

Подробнее узнать о льготах по всем имущественным налогам в вашем регионе можно на сайте ФНС.

Чтобы получить льготу, можно обратиться в любую налоговую инспекцию. Направить заявление можно через личный кабинет налогоплательщика, в МФЦ, письмом или придя в налоговую инспекцию лично.

Кроме того, пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны боевых действий, многодетные семьи и владельцы хозпостроек площадью до 50 кв. м могут не обращаться в налоговые органы по этому вопросу: их льготы учитываются автоматически с учетом тех данных, которые налоговики получают из Пенсионного фонда России, Росреестра, органов соцзащиты и других ведомств.

Если вы относитесь к льготным категориям граждан, но льготу вам вдруг не учли, целесообразно самостоятельно заявить о ней, опять же обратившись в инспекцию.

Чем грозит неуплата налогов?

Если вы не рассчитаетесь с государством вовремя (не позднее 1 декабря 2021 года), то кроме самого налога придется заплатить еще и пени — за каждый календарный день просрочки по процентной ставке равной 1/300 от действующей ключевой ставки ЦБ.

Также в ФНС напоминают, что законом предусмотрена судебная процедура принудительного взыскания налоговых долгов за счет имущества неплательщика. При этом должника еще обяжут возместить все судебные издержки.

Как можно уплатить налоги?

Уплатить налоги граждане могут любым удобным способом:

  • через платежные терминалы;
  • в приложении мобильного банка;
  • на портале госуслуг;
  • в личном кабинете налогоплательщика физического лица;
  • с помощью все того же Единого налогового платежа.

Также жители отдаленных районов могут уплатить имущественные налоги через кассу местной администрации или организацию федеральной почтовой связи (только в случае отсутствия на территории проживания отделения банка).

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector