Law36.ru

Юридический журнал
8 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Какую систему налогообложения выбрать при регистрации ФЛП

Какую систему налогообложения выбрать при регистрации ФЛП?

В Украине существует две системы налогообложения: общая и упрощенная (единый налог). Сравним их по некоторым критериям:

Период выбора (перехода) на определенную систему налогообложения

После регистрации ФЛП вы автоматически становитесь налогоплательщиком на общей системе налогообложения. Даже если вы не посещали орган налоговой службы, органы Минюста передали информацию о регистрации вас как ФЛП в электронном виде, и вы состоите на учете в органе ГНС как налогоплательщик автоматически. Для избрания же упрощенной системы налогообложения нужно подать заявление или вместе с заявлением на регистрацию ФЛП, или отдельно непосредственно в органе ГНС. Заявление нужно подать для избрания 1-й или 2-й группы единого налога до конца месяца, в котором зарегистрировано ФЛП; для выбора 3-й группы — в течение 10 календарных дней со дня регистрации ФЛП. Если вы уже давно действующий ФЛП и хотите изменить систему налогообложения, вы это можете сделать только с нового квартала, подав заявление не позднее, чем за 15 календарных дней до начала квартала для перехода на упрощенную систему налогообложения, и не позднее, чем за 10 календарных дней для перехода на общую систему налогообложения (ст. 298.1.4, 298.2.1 НКУ).

Ведение учета и составление отчетности

На упрощенной системе налогообложения ФЛП ведет учет только дохода. Данные получения дохода должны отражаться в книге учета доходов. Однако, физическое лицо — предприниматель, согласно п.2 ст.55 Хозяйственного кодекса Украины является субъектом хозяйствования, поэтому на него распространяются его нормы. Согласно ч. 8 ст.19 Хозяйственного кодекса Украины все субъекты хозяйствования обязаны вести первичный учет результатов своей деятельности.

Несмотря на то, что предприниматель не обязан вести бухгалтерский учет и уплата единого налога не зависит от наличия первичных документов, ни одна законодательная норма не освобождает плательщиков единого налога от обязанности иметь первичную документацию. В соответствии с пунктами 16.1.5 и 85.4 Налогового кодекса сотрудники налоговой службы вправе требовать первичные документы при проведении проверки. ФЛП на упрощенной системе налогообложения после окончания отчетного периода должен подать в орган ГНС декларацию плательщика единого налога в течение 40 календарных дней и 60 календарных дней для 3-й и 2-й / 1-й групп соответственно.

На общей системе налогообложения предприниматель ведет учет как доходов, так и расходов, которые предприниматель должен вносить в книгу учета доходов и расходов. ФЛП на общей системе налогообложения отчитывается раз в год в течение 40 календарных дней после окончания отчетного периода. Необходимо подать декларацию об имущественном состоянии и доходах с соответствующими формами к ней.

При этом заметим, что как доходы, так и расходы должны быть документально подтверждены.

Начисление и уплата налогов: ставки и сроки

На общей системе налогообложения ФЛП должен платить с суммы чистого дохода следующие налоги: НДФЛ (налог на доходы физических лиц) в размере 18% и военный сбор в размере 1,5%. НДФЛ ФЛП на общей системе должен платить авансовыми взносами: за I-й кв. — до 19 апреля, за II-й кв. — до 19 июля, за III-й кв. — до 19 октября. За IV-кв. окончательный расчет по уплате НДФЛ ФЛП должен уплатить по результатам представленной декларации об имущественном состоянии и доходах в течение 10 календарных дней после истечения предельного срока подачи декларации, то есть до 19 февраля.

Военный сбор авансами платить не нужно — только по итогам поданной годовой декларации в течение 10 календарных дней после окончания предельного срока подачи декларации (до 19 февраля).

ФЛП на упрощенной системе налогообложения уплачивает единый налог — его размер зависит от выбранной группы:

  • Для 1-й группы ЕН — до 10% от установленного на 1-е января текущего года прожиточного минимума;
  • Для 2-й группы ЕН — до 20% от установленной на 1-е января текущего года минимальной заработной платы;
  • Для 3-й группы ЕН — 3% для плательщиков НДС, или 5% без НДС — от суммы валового дохода.

Плательщики единого налога 1-й и 2-й групп должны платить ЕН до 20-го числа за текущий месяц ежемесячно, плательщики 3-й группы — в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи отчетности

ЕСВ (единый социальный взнос): ставка, сроки уплаты и отчетность

Ставка ЕСВ составляет 22,0%: для плательщиков общей системы налогообложения — от суммы чистого дохода, однако не меньше минимальной заработной платы, установленной в соответствующем месяце, за который уплачивается ЕСВ; для плательщиков упрощенной системы налогообложения — от минимальной зарплаты соответствующего месяца оплаты. ФЛП на общей системе налогообложения считают чистый доход для уплаты ЕСВ за каждый месяц отдельно. Для спящих ФЛП на общей системе налогообложения планируют отменить обязательность уплаты ЕСВ (04.02.2020р. Принят в первом чтении Законопроект № 2166 от 20.09.2019г.) Сроки уплаты ЕСВ одинаковые — до 20-го числа (по 19-е включительно) следующего месяца, за предыдущий квартал.

Читайте так же:
Налоговый вычет за протезирование зубов 2022

Отчетность по ЕСВ подается раз в год — в течение 40 календарных дней по истечении года независимо от системы налогообложения.

Ограничения по количеству наемных работников и объему выручки

На общей системе налогообложения нет ограничений по количеству наемных работников и объему выручки.

На упрощенной системе налогообложения на сегодняшний день следующие ограничения:

  • Для плательщиков 1-й группы ЕН — объем дохода — до 300 тыс. грн. в течение одного календарного года, наемных работников иметь не могут;
  • Для плательщиков 2-й группы ЕН — объем дохода — до 1,5 млн. грн. в течение одного календарного года и до 10 наемных работников;
  • Для плательщиков 3-й группы ЕН — объем дохода — до 5,0 млн. грн. в течение одного календарного года; количество наемных работников не ограничено.

Если говорить о преимуществах той или иной системы, то следует в первую очередь, проанализировать ожидаемые доходы и расходы, какую сумму чистой прибыли вы планируете получать, и какую сумму доходов и расходов. Однако не забывайте, что при пребывании на общей системе налогообложения следует все расходы подтверждать документально. Проще работать на упрощенной системе налогообложения, однако если сумма чистой прибыли у вас будет незначительна, а сумма дохода наоборот, то возможно, вам выгоднее будет применить общую систему налогообложения. Все индивидуально, и надо рассматривать все критерии, чтобы сделать правильный выбор.

Также общая система налогообложения в случае подписания Президентом законопроекта 2166 «О внесении изменений в Закон Украины» О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование «(относительно устранения дискриминации по кругу плательщиков)» будет привлекательна для «спящих» ФЛП, которые не получают дохода.

Об объемах штрафных санкций для различных систем налогообложения, читайте в следующей статье.

Переход с ЕНВД: куда идти и что делать

Действующие организации и ИП, изъявившие желание перейти на УСН со следующего года, должны уведомить об этом свою налоговую инспекцию не позднее 31 декабря текущего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Указанное уведомление может быть представлено в ИФНС лично, по почте заказным письмом или передано в электронной форме по ТКС.

Кроме того, для ИП предусматривается возможность направления уведомления о переходе на УСН через размещенный «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» в разделе «Моя система налогообложения» официального сайта ФНС России.

В связи с отменой ЕНВД нужно ли в конце года подавать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД?

Нет, не нужно. Соответствующее заявление подается в случаях прекращения деятельности, облагаемой в рамках ЕНВД (ст. 346.28 НК РФ). Причем заявление подается в ИФНС в течение 5 дней со дня прекращения деятельности, облагаемой ЕНВД. Так как с 1 января 2021 года сама система ЕНВД прекращает свое существование, то соответствующие нормы главы 26.3 НК РФ также теряют свою силу и становятся необязательными к исполнению.

Следовательно, никаких законных оснований для представления налогоплательщиками заявлений о снятии с учета в качестве плательщиков ЕНВД нет. При этом ФНС России в письме от 21.08.2020 № СД-4-3/13544@ пообещала, что снимет плательщиков ЕНВД с налогового учета в автоматическом режиме, без подачи заявлений.

shutterstock_310456400.jpg

Организация применяет ЕНВД. С нового года хотим перейти на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Что нам необходимо для этого сделать?

Ваша организация должна подать в ИФНС уведомление о применении УСН по форме, рекомендованной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. В уведомлении нужно указать выбранный объект налогообложения – «доходы минус расходы», остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября 2020 года. Это касается тех случаев, когда организация совмещает ЕНВД с ОСНО. Если же применяется только ЕНВД, то величина доходов в уведомлении не указывается.

Уведомление представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации организации не позднее 31 декабря 2020 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). В этом случае применять УСН можно с 1 января 2021 года. Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД представлять не нужно.

В нашей организации сейчас две системы налогообложения ЕНВД И УСН. С 01.01.2021 компания переходит на УСН. Просим пояснить порядок перехода.

В вашем случае ничего делать не нужно. Налоговая инспекция автоматически снимет вашу организацию с налогового учета в качестве плательщика ЕНВД (письмо ФНС от 21.08.2020 № СД-4-3/13544@) и оставит вас на УСН.

Организация совмещает ЕНВД и УСН с объектом налогообложения «доходы». В связи с отменой ЕНВД с 01.01.2021 мы хотим поменять объект обложения по УСН на «доходы минус расходы». Скажите, как это сделать?

Читайте так же:
Налог при продаже недвижимости в 2022 году для пенсионеров России

Объект налогообложения в рамках УСН может изменяться ежегодно. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком в заявительном порядке. Для этого в налоговую инспекцию по месту регистрации организации подается уведомление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

В этом уведомлении нужно выбрать соответствующий объект налогообложения – «доходы минус расходы». При этом подать уведомление на смену объекта налогообложения необходимо до 31 декабря 2020 года. При этом в течение 2021 года организация уже не сможет поменять объект налогообложения (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

Должен ли индивидуальный предприниматель при переходе с ЕНВД на УСН указывать в уведомлении доход за 9 месяцев текущего года?

Нет, не должен. Ограничение по сумме реализационных и внереализационных доходов за 9 месяцев распространяется только на организации (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). В свою очередь предприниматели не обязаны соблюдать данное ограничение при подаче уведомления о переходе на УСН.

В целях перехода на применение УСН размер доходов ИП значения не имеет (письмо Минфина от 01.03.2013 № 03-11-09/6114). Соответственно, вы можете не указывать свой полученный доход, а в графе уведомления «Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления» поставить прочерк.

Наша организация применяет ЕНВД и планирует перейти на УСН с 2021 года. Но доходы организации в текущем году уже превысили 150 млн рублей. Нам откажут в переходе на УСН?

Нет, не откажут. По общему правилу организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на УСН, ее доходы не превысили 112,5 млн рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

В то же самое время в уведомлении по строке «Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления» отражается величина доходов лишь по тем видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения (п. 4 ст. 346.12 НК РФ).

Спецрежимников, в том числе организации, которые применяют ЕНВД, данное ограничение не касается. Поэтому все без исключения доходы, полученные от деятельности, облагаемой в рамках ЕНВД, не учитываются при расчете предельной величины доходов (письмо ФНС России от 20.10.2020 № СД-4-3/17181@).

shutterstock_396852841.jpg

Скажите, если у нас в штате сейчас 16 человек, а к декабрю будет 15, мы сможем перейти с ЕНВД на ПСН?

Да, сможете. Ограничение по средней численности работников действует только в отношении того налогового периода, в течение которого применяется патентная система налогообложения (п. 5 ст. 346.43 НК РФ). Численность работников за предыдущий налоговый период, когда вы применяете ЕНВД, в целях перехода на применение ПСН значения не имеет.

Но если вы нарушите максимальный предел средней численности работников уже в 2021 года, то есть после перехода на патент, то вы утратите право на применение ПСН и автоматически перейдете на ОСНО с начала 2021 года (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

В связи с отменой ЕНВД возможно ли применять ПСН в I квартале 2021 года, а со II квартала перейти на УСН?

Нет, вы не сможете этого сделать. Законодательство не предусматривает для действующих организаций и ИП возможности перехода с ОСНО и ПСН на применение УСН в течение года. Перейти на УСН вы можете только с начала 2021 года, но никак не в течение очередного налогового периода (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Чтобы иметь возможность в 2021 году применять УСН, вам потребуется не позднее 31 декабря 2020 года направить в ИФНС соответствующее уведомление по рекомендованной форме, утв. приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

С 2021 года наша компания переходит с ЕНВД на УСН. Мы уже подали уведомление о применении с будущего года УСН с объектом налогообложения «доходы». Можем ли мы до конца года исправить объект налогообложения на «доходы минус расходы»?

Да, вы можете это сделать. В НК РФ не установлено ограничений в части возможности изменения объекта налогообложения по УСН, указанного в соответствующем уведомлении о переходе на данную систему налогообложения.

В связи с этим организация или ИП после представления уведомления о переходе на УСН вправе изменить первоначально выбранный объект налогообложения либо отказаться от применения данного режима налогообложения. Для этого в налоговую инспекцию нужно будет до 31 декабря текущего года направить новое уведомление о переходе на УСН, указав в нем иной объект налогообложения.

К новому уведомлению также необходимо будет приложить письмо о том, что ранее поданное уведомление аннулируется (письмо Минфина от 10.09.2020 № 03-11-06/2/79549). Ранее представленное вами уведомление будет аннулировано, а с нового года вы сможете применять УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

Планируем переходить с ЕНВД на УСН. Какой объект налогообложения нам лучше всего выбрать — 6% или 15%?

Читайте так же:
Налог на имущество московская область усн

Однозначного ответа на данный вопрос нет. Все зависит от того, какой вид деятельности вы осуществляете. Если вы ИП или небольшая организация, занимающаяся, скажем, оказанием услуг населению и несущая минимальные расходы, то, скорее всего, для вас будет предпочтительнее УСН с объектом «доходы». Налогообложение на данном режиме минимальное (6%), но и уменьшать получаемые доходы на осуществляемые затраты вы не сможете.

Также УСН 6% оправдан и в тех случаях, когда с подтверждением и обоснованием расходов у компании/ИП по каким-либо причинам возникают трудности.

Если же деятельность вашей компании сопряжена с большими и частыми расходами (например, оптовая или розничная торговля), подтвердить которые не составляет особого труда, то выбирайте УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (15%).

Я – ИП, занимающийся розничной продажей хозяйственных товаров и строительных материалов. Могу ли я с 2021 года перейти с ЕНВД на налоговый режим для самозанятых?

Нет, не можете. Налоговый режим для самозанятых физлиц «Налог на профессиональный доход» (НПД) сопряжен с целым рядом ограничений, в том числе по субъектам и по видам осуществляемой деятельности. Перечень субъектов, которые не могут являться плательщиками НПД, установлен в соответствии со ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

В частности, не могут применять спецрежим для самозанятых физлица, реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке, а также физлица, осуществляющие перепродажу товаров или имущественных прав. Если реализуемые хозтовары и строительные материалы вы производите не сами, а покупаете их для перепродажи у третьих лиц, то на спецрежим НПД вы перейти не можете.

Может ли бюджетное учреждение с численность сотрудников 39 человек перейти с ЕНВД на УСН?

shutterstock_1026849703.jpg

Нет, законодательство не предусматривает такой возможности. В соответствии с пп. 17 п. 3 ст. 346.12 НК РФ казенные и бюджетные учреждения не вправе применять упрощенную систему налогообложения.

Планирую перейти с ЕНВД на налоговый режим для самозанятых, не дожидаясь 2021 года. Возможен ли такой переход и что для этого нужно сделать?

Да, вы можете это сделать. ИП, применяющий ЕНВД, вправе в любое время перейти на применение НПД, подав заявление о постановке на учет в качестве самозанятого. Такое заявление формируется и направляется в ИФНС через мобильное приложение «Мой налог». Также заявление можно подать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС и сайт госуслуг. Дата направления заявления и будет считаться моментом постановки на учет в качестве плательщика НПД (п. 10 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Но наряду с подачей заявления ИП обязан будет направить в налоговую инспекцию отказ от применения ЕНВД. Отказ направляется в течение 1 месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого. В противном случае постановка ИП на учет в качестве самозанятого будет аннулирована (п. 4 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Будет ли заведениям общепита предоставлена возможность перейти с ЕНВД на ПСН вместо УСН?

Да, НК РФ предусматривает такую возможность. В соответствии с пп. 47 и 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ ПСН может применяться в отношении услуг общественного питания, оказываемых через объекты с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. метров и без таких залов обслуживания.

В то же самое время следует учитывать и ограничения, установленные в рамках ПСН. Так, плательщиками налога по ПСН признаются исключительно ИП, а организации не вправе применять данный налоговый спецрежим (п. 1 ст. 346.44 НК РФ).

При этом доходы ИП по всем видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН, не должны превышать за налоговый период 60 млн рублей, а средняя численность наемных работников не может быть больше 15 человек (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Кроме того, на уровне субъектов РФ могут быть установлены дополнительные ограничения.

Какова вероятность, что режим ЕНВД продлят?

Вероятность продления действия ЕНВД на новый срок сейчас крайне низка. Несмотря на все поступающие предложения и варианты продления ЕНВД, ранее премьер-министр РФ Михаил Мишустин сообщил, что правительство не намерено продлевать срок применения данной налоговой системы после 1 января 2021 года.

По его словам, в 2003 году режим ЕНВД был введен только из-за того, что налоговые органы фактически не могли получать достоверную информацию о доходах компаний и ИП. При этом налоговая нагрузка «вмененщиков» сейчас в 7 раз меньше, чем на бизнес, применяющий иные налоговые режимы, что несправедливо и не отвечает бюджетным интересам. Таким образом, ждать продления ЕНВД не стоит, а о переходе на другой специальный налоговый режим рекомендуется позаботиться уже сейчас.

На какой режим налогообложения перейти с ЕНВД

Единый налог на вмененный доход отменят с 2021 года. Определиться с новым режимом предпринимателям нужно до 31 декабря. Зампредседателя ТПП РТ Сергей Карпухин рассказал о существующих режимах налогообложения и объяснил их преимущества и недостатки.

Читайте так же:
Как узнать отчисляют ли налоги в пенсионный фонд

Если вы до сих пор совмещали единый налог на вмененный доход ( ЕНВД) с упрощенной системой налогообложения ( УСН), то делать ничего не надо: после отмены ЕНВД с 1 января 2021 года вы автоматом перейдете на упрощенку. Единственное, над чем стоит задуматься, это смена объекта налогообложения, потому что сейчас как раз тот период, когда это можно сделать — до 31 декабря 2020 года.

Какой резон становиться самозанятым

Можно стать самозанятым. Преимущества следующие:

при работе с населением самозанятый платит не 6%, а 4%;

не платит страховые взносы;

не применяет кассовые аппараты, оформляя все через мобильное приложение в смартфоне.

Для этого режима налогообложения действуют ограничения:

оборот у самозанятого не должен превышать 2,4 млн руб. в год;

самозанятые не могут перепродавать, а продают только то, что произвели;

не могут иметь наемных работников.

При переходе предпринимателя на этот режим статус ИП сохраняется, клиенты даже не узнают о самозанятости, т.к. это всего лишь режим налогообложения. Но налоговый орган важно в течение месяца оповестить о регистрации в качестве самозанятого, чтобы вас сняли с УСН, иначе регистрация в качестве самозанятого будет аннулирована.

Сейчас стали очень популярны схемы, когда для минимизации налогов трудовые отношения прячут в отношения с самозанятыми. Тут один простой совет: не забывайте, что у налоговиков всегда есть возможность переквалификации этих отношений в трудовые.

Если вы хотите экономить на зарплатных налогах, привлекая самозанятых, оформляйте с ними на конкретные виды работ разовые договоры и закрывайте их актами. В этом случае переквалифицировать отношения будет сложно.

Что важнее: прибыль или спокойный сон бухгалтера

Основное преимущество общего режима налогообложения ( ОРН) — работа с налогом на добавленную стоимость ( НДС). Если ваши клиенты — большие организации, плательщики НДС, и им нужен входящий НДС, то вам ничего другого не остается, как перейти на общий режим.

К сожалению, часто решение о режиме налогообложения за владельца бизнеса принимает бухгалтер и выбирает самый простой с точки зрения отчетности вариант — заплатить с оборота установленный процент.

Главный критерий для выбора режима — ответ на вопрос « сколько у меня останется прибыли после уплаты налогов?». Именно этим нужно руководствоваться, а не принципом « чтобы спокойно спал бухгалтер».

Общий режим налогообложения — это как страшилка для тех, кто ничего не сделает в отведенный период и автоматически окажется на ОРН — наверняка, в начале года появятся попросту проспавшие переходный период предприниматели.

Какую упрощенку выбрать?

Те, кто выберет упрощенку, должны определиться с объектом налогообложения: «доходы» или « доходы минус расходы». Чтобы выбрать оптимальный для бизнеса вариант, надо сделать индивидуальный расчет. На первый взгляд проще платить 6%, но выгоднее зачастую брать « доходы минус расходы».

Объект можно ежегодно менять. Заявление о смене объекта вы вправе подать до 31 декабря. Главная особенность — все доходы и расходы рассматриваются только тогда, когда они реально оплачены в любой законной форме.

Налог при объекте « доходы» считается очень интересно: от суммы доходов берется 6%, и из этой суммы можно вычесть страховые взносы, которые вы заплатили, но не более 50%.

Соответственно, если вы платите белую зарплату, то ставка по УСН с объектом « доходы» составляет не 6%, а 3%.

Это позволяет планировать тот объем зарплат, который вы, не боясь, платите официально.

Если вы ИП, и не имеете наемных работников, то можете вычитать из суммы исчисленного налога все свои страховые взносы.

Если вы ИП, и имеете наемных работников, то ваши страховые взносы добавляются к этим трем позициям, и начинает работать ограничение на 50%.

Ставка налога для объекта налогообложения « доходы минус расходы» в Татарстане — 10%. Это льготная ставка, т.к. по налоговому кодексу она составляет 15%. Льготная ставка в республике должна была прекратить действовать с 1 января 2021 года, но срок продлили и льготой можно пользоваться до 2022 года.

Надо учитывать, что даже если при такой математике у вас получается « минус», то есть расходы больше доходов, налог надо все равно платить — так называемую минимальную величину налога — 1% от суммы оборота.

Есть льготная ставка для бизнеса на упрощенке — 5%. Она действует:

для обрабатывающего производства;

тех, кто занимается производством и распределением электроэнергии, газа и воды.

Также есть индивидуальная ставка для городов с населением менее 7 тыс. человек, в РТ в этой категории только Иннополис.

Необходимость смены системы налогообложения вскрывает довольно серьезные проблемы. Так, многие предприниматели привыкли жить безалаберно: они не вели нормальный бухучет и не могут подтвердить свои расходы.

Читайте так же:
Налоговые по округам

Важно понимать, что в случае выбора объекта налогообложения « доходы минус расходы», расходы становятся объектом пристального внимания со стороны налоговых органов. Это огромная проблема для тех, кто с ЕНВД хочет уйти на эту систему налогообложения, т.к. у них нет профессионального бухгалтера, и они не умеют работать с первичными документами.

Как выбрать объект налогообложения на УСН

Существует ли ситуация, когда уравновешиваются разные системы налогообложения? Можно ли, не составляя расчетных таблиц, принять приблизительное решение? Я сделал анализ и вывел точку равновесия объектов при упрощенной системе налогообложения, при условии, что вы выбираете страховые взносы в качестве вычетов, то есть ставка налога по доходам не 6%, а 3%.

Возникает закономерность: если рентабельность продаж 30%, то все равно, какой объект налогообложения выбирать.

Как заполнить заявление на УСН при регистрации ИП

Картинка баннера

Чтобы экономить на налоговых платежах, многие ИП выбирают упрощённую систему налогообложения — УСН. Это льготный режим с пониженной ставкой. Как правильно заполнить заявление на УСН при регистрации ИП в 2021 году?

Вы можете прямо сейчас бесплатно зарегистрировать ИП онлайн из дома и перейти на УСН. Альфа⁠-⁠Банк откроет для вас расчётный счёт и будет вести вашу бухгалтерию за 0 ₽ в месяц.

Что такое УСН?

УСН — это упрощённый налоговый спецрежим. Предприниматель платит один налог вместо трёх. Отменяются налог на прибыль, налог на имущество и НДС. Нужно перечислять только 1 налог 1 раз в квартал — до 25 числа, сдавать отчётность придётся 1 раз в год — до 30 апреля года, следующего за отчётным.

Преимущество УСН для ИП с работниками: можно уменьшить до 50% налога (авансового платежа) на сумму страховых взносов.

Преимущество УСН для ИП без работников: можно уменьшить 100% налога (авансового платежа) на сумму платежей в фонды «за себя».

На упрощённую систему налогообложения в 2021 году могут перейти не все ИП, а только те, у которых:

среднесписочная численность работников не более 130 человек;

доход не превышает 200 млн рублей;

остаточная стоимость основных средств не больше 150 млн рублей.

Есть ограничения в зависимости от типа бизнеса. Например, не имеют права применять упрощённый режим банки, ломбарды, нотариусы и другие категории предпринимателей из списка пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ.

Какой процент нужно платить по УСН?

Процент налога зависит от типа УСН и налогооблагаемой базы:

УСН «Доходы минус расходы»

Приведённые в таблице ставки — максимальные. Субъекты РФ могут применять пониженные ставки, если примут такой закон. Например, в Москве ставка УСН «Доходы минус расходы» составляет 10% для предпринимателей, занятых в сфере социальных услуг, спорта и животноводства. В Санкт-Петербурге — 7% для всех.

Процент налога зависит также от суммы годового дохода и численности сотрудников. Так, ставка по УСН «Доходы минус расходы» будет:

6% — для ИП с доходом до 150 млн рублей и штатом до 100 сотрудников;

8% — для ИП с доходом 200 млн рублей и штатом от 100 до 130 сотрудников.

Ставки для своего региона можете узнать на сайте ФНС или в отделении налоговой службы.

Какой тип УСН выбрать?

Тип УСН «Доходы» будет выгоден для ИП, если расходы на бизнес небольшие — меньше 60% от доходов. В основном это сфера услуг. Например, предприниматель открыл парикмахерскую. Ему не нужно ежемесячно покупать дорогие расходные материалы. Люди работают, платят аренду и процент от заказов.

Сумма налога будет зависеть от доходов. Больше доход — больше налог. Если доходов нет, платить ничего не нужно. Процентная ставка будет от 1 до 6% с дохода в зависимости от вашего региона (ст. 346.20 НК РФ).

Тип «Доходы минус расходы» лучше выбрать тем, чьи расходы составляют 60% доходов и более. Подходит для бизнеса в сферах производства и торговли. Процентная ставка будет 5–15% с прибыли.

Сумма налога будет зависеть от разницы сумм доходов и расходов. Если доходов нет, то платить ничего не нужно. А вот если нет прибыли, то есть расходы больше доходов, придётся заплатить 1% от доходов.

Прежде чем принять решение, какой тип упрощённого режима выбрать, нужно всё подсчитать и выбрать наиболее выгодный вариант.

Что важно: менять тип УСН можно только 1 раз в год. Для этого нужно направить уведомление в ФНС до 31 декабря текущего года. Например, если при регистрации ИП в 2021 году вы уже выбрали режим, поменять его можно будет только в 2022 году.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector