Law36.ru

Юридический журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

ПРЯМЫЕ ВЫПЛАТЫ ИЗ ФСС РФ С

ПРЯМЫЕ ВЫПЛАТЫ ИЗ ФСС РФ С 01.01.2021

С 1 января 2021 года Свердловская область вступает в проект «Прямые выплаты», который изменит порядок назначения и выплаты работающему населению страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию. Это означает, что скоро Государственное учреждение – Свердловское региональное отделение Фонда социального страхования РФ будет назначать и выплачивать непосредственно на счета застрахованных граждан следующие виды пособий:

• по временной нетрудоспособности (в том числе в связи с несчастным случаем на производстве и профессиональным заболеванием);
• при постановке на учет в ранние сроки беременности;
• по беременности и родам;
• при рождении ребенка;
• уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;
• оплата отпуска пострадавшему на производстве (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством РФ) за весь период лечения и проезда к месту лечения и обратно.

Порядок назначения и выплаты пособий следующий. Работник представляет работодателю документы, подтверждающие право на пособие (листок нетрудоспособности, справку о рождении ребенка и т.д.). В дополнение к этому работник оформляет заявление с указанием реквизитов, на которые будут перечисляться пособия (счет в банке или почтовый адрес).

Не позднее 5 календарных дней работодатель (страхователь) передает комплект документов в Свердловское региональное отделение Фонда социального страхования. В течение 10 календарных дней со дня получения заявления и документов, необходимых для назначения и выплаты соответствующего вида пособия, региональное отделение Фонда осуществляет выплату пособия путем перечисления средств на банковский счет, указанный в заявлении или почтовым переводом. При этом оплата трех первых дней временной нетрудоспособности по-прежнему будет производиться работодателем за счет собственных средств.

Для того, чтобы застрахованные граждане своевременно и в полном объеме получали все пособия независимо от финансового положения работодателя, необходимо провести подготовительную работу. И это, прежде всего, касается получателей ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет. Во-первых, с 1 января 2021 года его можно будет получить только на карту «МИР», то есть нужно уже сейчас позаботиться о её оформлении. Во-вторых, получателям таких пособий необходимо до 15 декабря 2020 года подать своему работодателю соответствующее заявление, чтобы в будущем проблем с получением выплат не возникло.

Напоминаем, что ежемесячное пособие по уходу за ребенком будет выплачиваться региональным отделением Фонда социального страхования РФ с 1 по 15 число включительно месяца, следующего за месяцем, за который выплачивается пособие.

Вопросы и ответы

1. Что представляет собой проект «Прямые выплаты»? Какие изменения произойдут с 1 января 2021 во взаимоотношениях работника, работодателя и ФСС на территории Свердловской области?

«Прямые выплаты» предусматривают перечисление пособий работникам непосредственно из Фонда социального страхования без посредника, которым сейчас выступает страхователь. Получать пособия работающие граждане с начала следующего года будут напрямую через Фонд на карту «Мир», на лицевой счет в банке, по которому операции с платежными картами не осуществляются, или почтовым переводом – в зависимости от предпочтений самого работника.

Читайте так же:
Председатель правления тсж уходит в отпуск

При этом схема прохождения документов для получателей пособий фактически не изменится. Работник, как и прежде, приносит работодателю документы, подтверждающие право на пособие (листок нетрудоспособности, справку о рождении ребенка и т.д.), а также пишет заявление, где указывает реквизиты, на которые ему удобнее получать пособие (номер карты «Мир», счет в банке или почтовый адрес). Работодатель формирует комплект документов на выплату пособий и не позднее пяти календарных дней со дня получения заявления от работника направляет их в региональное отделение Фонда, которое в течение десяти календарных дней с момента получения полного комплекта документов принимает решение о назначении и выплате пособия, после чего производится выплата пособия работнику.

2. Какие виды пособий будут выплачиваться по системе «прямых выплат», а какие по-прежнему останутся за работодателем?

Облагаются ли НДФЛ пособия по беременности и родам

Правда ли, что больничный отпуск по беременности и родам облагается НДФЛ в 2019 году? Рассмотрим процесс выплаты женщинам декретных и связанные с этим фискальные последствия.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Удерживается ли НДФЛ с декретных?

В соответствии с Трудовым кодексом России и федеральным законом № 81-ФЗ от 19 мая 1995 года женщины вправе получать декретные, или, как сказано в законодательстве, пособие по беременности и родам. На него вправе претендовать:

  • трудоустроенные женщины;
  • военнослужащие женщины по контракту.
  • студентки на очном режиме учебы;
  • безработные женщины, если они были уволены в силу ликвидации организации и с момента увольнения прошло не больше 12 месяцев.

Важно!

Пособие могут получить не только женщины, которым предстоят роды, но и женщины, оформляющие усыновление ребенка.

Декретные выплачиваются у работодателя, хотя фактически их платит Соцстрах. Как это происходит:

  • когда женщина устраивается на работу, работодатель становится ее страхователем и платит за нее страховые выплаты, в т.ч. на случай временной нетрудоспособности по беременности и родам согласно федеральному закону № 255-ФЗ от 12 декабря 2006 года;
  • когда этот случай наступает и женщина подает заявление об уходе в декретный отпуск, работодатель выплачивает ей всю сумму декретных одним платежом;
  • затем работодатель обращается в отделение ФСС и получает от фонда ту сумму декретных; таким образом, реальным плательщиком является Соцстрах, а сами декретные являются как бы страховой выплатой.

В соответствии с законом № 255-ФЗ от 12 декабря 2006 года женщина вправе уйти в отпуск за 70 дней до родов, а затем отдыхает еще 70 дней после родов. По истечении этого срока она может перейти в другой вид отпуска — по уходу за ребенком, но может и вернуться к работе. Таким образом, всего декрет составляет 140 дней.

Читайте так же:
Дополнительный отпуск врачам стоматологам в 17 году

Женщина вправе уйти в отпуск позже, т. е. не за 70 дней, а за 60, 50 и т. д. За этот период она будет продолжать получать заработную плату, но из декретных будут вычтены эти дни. С этой точки зрения декретные как будто тождественны зарплате, следовательно, подоходный налог с декретного отпуска 140 дней высчитывается и вычитается?

Для разъяснения этого вопроса нужно обратиться к ст.217 Налогового кодекса России, которая содержит поименный перечень доходов, с которых налог на доходы не взимается. В п.1 статьи указано, что НДФЛ по больничному по беременности и родам не начисляется.

Важно!

В 2019 году НДФЛ с декретных не удерживается и не платится.

Что касается отпуска по уходу за ребенком, который также оплачивает работодатель в течение 1,5 лет, то и здесь подоходный налог с декретных по уходу не снимают. Не облагаются НДФЛ ни декретные выплаты за роды, за уход, единовременная выплата при рождении ребенка, материнский капитал и региональные пособия и платежи, связанные с рождением детей.

Но нужно учесть, что пока женщина работает, за нее работодатель платит страховые взносы — 2,9% идут на социальное страхование в связи с материнством. Этот процент рассчитывается исходя из заработной платы сотрудницы. Работодатель уплачивает его и другие страховые взносы из доходов организации и не вправе удерживать страховые платежи из зарплат персонала, но теоретически работодатель может устанавливать зарплаты работникам с учетом этих расходов.

Пример 1

Но, разумеется, это теория, которую доказать на практике невозможно.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Вычет при беременности

Часто будущая мама выбирает наблюдаться не в государственной поликлинике, а в платном специализированном или перинатальном центре. Давайте разбираться, сколько можно вернуть за роды и как это сделать. И есть ли еще какой-нибудь налоговый вычет по беременности и родам.

Картинка на тему Вычет при беременности

Существует ли налоговый вычет за ведение беременности?

Никаких специальных вычетов за ведение беременности Налоговым кодексом не предусмотрено.

Если будущая мама в году, когда она работала и работодатель с ее дохода удерживал НДФЛ, платила за анализы, обследования по беременности и другие мед.услуги, то она может заявить на социальный налоговый вычет. Даже если в настоящий момент она уже родила и находится в отпуске по беременности и родам.

Также, если беременная женщина состоит в законном браке, то ее супруг может получить налоговый вычет за лечение своей жены. Но только если он имеет доход, облагаемый по ставке 13%, и является резидентом РФ. При этом если за свое лечение и обследования при беременности будущая мама платит сама, муж все равно имеет право на вычет, так как расходы супругов признаются общими.

Читайте так же:
Обязаны ли сотрудники идти в отпуск

Если вы оформляете налоговый вычет за прошлые годы, то вы имеете право получить вычет с любых доходов, облагаемых по ставке 13%.

Можете ли вы получить налоговый вычет за расходы по беременности и в каком размере?

Как мы уже сказали вы можете получить налоговый вычет за мед.услуги. Этот вычет предполагает, что государство вернет вам часть подоходного налога, который с вас ранее удержал работодатель или который вы самостоятельно заплатили со своего дохода.

Беременная женщина часто проходит исследования, сдает анализы и посещает врача, за прием которого в частной клинике приходится платить.

В каком размере можно вернуть деньги за роды?

По общему правилу вернуть деньги можно в размере 13% от суммы фактических затрат, но не более 15 600 руб в год и не более того размера НДФЛ, который удержан с вашего дохода за год.

Как понять, какие мед.услуги вы оплатили?

По большей части медицинских услуг, с которых вы можете получить налоговую компенсацию, вычет ограничен 120 000 рублей. То есть, максимальная сумма возврата — 15 600 руб. в год.

Чтобы узнать, есть ли по мед.услугам, которые вы оплатили (в том числе за ведение беременности), лимит вычета, возьмите в клинике справку об оплате медицинских услуг.

Обычно в ней указан код:

  • “01” – лечение не является дорогостоящим (действует ограничение по сумме возмещения — 120 000 руб, значит, максимальная сумма к возврату 15 600 руб.);
  • “02” – дорогостоящее лечение (лимита нет, значит, сколько потратили, от этой суммы и вернете 13%, но не больше суммы удержанного из вашего дохода за год).

Не теряйте эту справку. Она пригодится для налоговой инспекции, чтобы получить вычет по беременности.

Пример:
В частной клинике г. Москвы гражданка Кислова заключила контракт по ведению беременности и родам. За эти мед.услуги она заплатила 600 000 руб. Ей выдали справку об оплате услуг с кодом 01.
Кислова имеет право получить налоговый возврат по беременности в сумме 15 600 руб., т.к. мед.услуги не относятся к дорогостоящим, а значит по ним действует лимит вычета (120 000 *13%=15 600).

О документах, необходимых для оформления возврата НДФЛ по беременности поговорим ниже.

Чем документально подтвердить возврат подоходного налога и оформить налоговый вычет за медицинские услуги?

Документы для получения налогового вычета по беременности через инспекцию:

  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • справка по форме 2-НДФЛ;
  • заявление на вычет (если получаете возврат за 2020 г. и ранее);
  • документы, подтверждающие оплату мед.услуг (чеки, квитанции и платежки);
  • договор на оказание медицинских услуг с клиникой, где вы наблюдались по беременности и родам;
  • справка об оплате медицинских услуг с соответствующим кодом для правильного расчета суммы налогового вычета по беременности;
  • копия лицензии клиники (если в договоре нет данных о лицензии);
  • копия свидетельства о браке (если налоговый вычет по беременности будет получать супруг).
Читайте так же:
Калькулятор онлайн расчета дней отпуска когда был простой

Можно ли получить налоговый вычет по беременности через работодателя?

Можно, но этот вариант подходит мужу родившей женщины, т.к. вычет через работодателя предоставляется в составе зарплаты, а женщина в декрете зарплату не получает, значит, и вычет оформить через работодателя не может.

Для этого ему нужно подготовить такие же документы, как из списка выше (только без декларации 3-НДФЛ, справки 2-НДФЛ и заявления), отнести их в налоговую инспекцию и через месяц получить специальное уведомление о подтверждении права на вычет. С этим документом вашему мужу нужно обратиться к своему работодателю и тогда он будет получать зарплату на руки в большем размере.

Будьте внимательны, у каждого из способов есть свои нюансы:

  • Чтобы получить налоговый вычет через инспекцию, нужно дождаться конца налогового периода (года), в котором вы платили за медуслуги. То есть, документы на налоговый вычет по беременности вы можете подавать только в следующем календарном году после того, как несли такие расходы.
  • Через работодателя оформить налоговый вычет можно быстрее — документы можно подавать хоть на следующий день после того, как была оплата услуг. Но важно успеть подать документы на вычет до конца этого же года. Если опоздали — вычет по беременности сможете получить только через инспекцию.
  • Налоговый вычет по беременности за прошлые периоды можно получить только через налоговую инспекцию.

Итак, теперь вы знаете, за какие медицинские услуги можно получить налоговый возврат, если вы заключали контракт на роды, кто может получить налоговый вычет при беременности, в какой сумме и какие документы понадобятся.

Больничные/декретные и три «веселых друга»: НДФЛ, ВС и ЕСВ

Налоги & бухучет

оплаты первых пяти дней за счет средств работодателя и пособия по временной нетрудоспособности НКУ относит к заработной плате. Это следует из положений п.п. 169.4.1 этого Кодекса. В них указано: если работник получает доходы в виде заработной платы за период ее сохранения согласно законодательству, в том числе за период пребывания на больничном, то с целью определения предельной суммы дохода, дающего право на получение налоговой социальной льготы (НСЛ), и в других случаях их налогообложения такие доходы (их часть) относятся к соответствующим налоговым периодам их начисления.

Читайте так же:
Калькулятор календарных дней отпуска онлайн

Таким образом, больничные (оплата первых пяти дней за счет средств работодателя и пособие по временной нетрудоспособности):

1) при определении базы налогообложения уменьшают на сумму НСЛ (при наличии права на нее);

2) учитывают при определении предельного размера дохода, дающего право на НСЛ;

3) облагают НДФЛ в составе заработной платы. Ставка стандартная — 18 %.

В разд. I Налогового расчета по форме № 1ДФ больничные указывают в общей сумме зарплаты с признаком дохода «101».

Также с суммы больничных придется удержать ВС (ставка 1,5 %) и отразить ее в разд. II формы № 1ДФ;

пособия по беременности и родам п.п. 165.1.1 НКУ выводит из состава доходов, облагаемых НДФЛ.

Но (!), несмотря на то, что пособие по беременности и родам не облагают НДФЛ и ВС, их сумму следует отразить:

— в разд. I Налогового расчета по форме № 1ДФ с признаком дохода «128»,

— в разд. II этой формы — в общей сумме доходов, начисленных/выплаченных физлицам в отчетном квартале.

ЕСВ. Суммы пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого за счет фондов социального страхования и оплаты первых пяти дней временной нетрудоспособности за счет работодателя, а также суммы пособия по беременности и родам, включаются в базу для начисления и удержания ЕСВ (ч. 1 ст. 7 Закона № 2464).

Обычные работодатели-юрлица взимают ЕСВ с суммы больничных/декретных, начисленных:

— работникам с инвалидностью по ставке 8,41 %;

— другим работникам — по ставке 22 %.

А вот работодатели-предприниматели ЕСВ на больничные/пособие по беременности и родам начисляют по единой ставке 22 %, независимо от статуса работника.

Подробно об отражении больничных и пособия по беременности и родам в Отчете по форме № Д4 см. на с. 33.

Обратите внимание: при начислении сумм пособий, выплачиваемых за счет Фонда социального страхования (пособия по временной нетрудоспособности и пособия по беременности и родам), счета расходов предприятия не затрагивают.

В этом случае делают проводку: Дт 378 «Расчеты с государственными целевыми фондами» — Кт 663 «Расчеты по прочим выплатам».

Сумма оплаты первых пяти дней временной нетрудоспособности за счет средств работодателя в бухгалтерском учете отражается по кредиту субсчета 663 «Расчеты по прочим выплатам» в корреспонденции с дебетом субсчета 949 «Прочие расходы операционной деятельности».

Кроме того, на расходы «упадет» сумма ЕСВ, начисленного на всю сумму больничных/пособия по беременности и родам. Предприятия, применяющие только счета класса 9, ЕСВ начисляют проводкой по дебету счетов 15, 23, 24, 91, 92, 93, 94 с кредитом субсчета 651.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector