Law36.ru

Юридический журнал
3 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Транспортный налог

Транспортный налог

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется:

1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), — как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

1.1) в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, — как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;

2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, — как валовая вместимость;

3) в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 настоящего пункта, — как единица транспортного средства.

2. В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

В отношении транспортных средств, указанных в подпункте 3 пункта 1, налоговая база определяется отдельно.

На территории Красноярского края установлены следующие налоговые ставки на транспортные средства соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя, валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

Наименование объекта налогообложения

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 квт) включительно

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 квт до 110,33 квт)

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 квт до 147,1 квт) включительно

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 квт до 183,9 квт) включительно

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 квт)

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 20 л.с. (до 14,7 квт) включительно

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 квт до 25,74 квт) включительно

свыше 35 л.с. (свыше 25,74 квт)

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 200 л.с. (до 147,1 квт) включительно

свыше 200 л.с. (свыше 147,1 квт)

Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 квт) включительно

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 квт до 110,33 квт) включительно

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 квт до 147,1 квт) включительно

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 квт до 183,9 квт) включительно

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 квт)

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 50 л.с. (до 36,77 квт) включительно

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 квт)

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 квт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 квт)

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 квт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 квт)

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 квт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 квт)

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности)

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Освобождены от уплаты транспортного налога следующие категории налогоплательщиков:

1) на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно:

а) Герои Советского Союза;

б) Герои Российской Федерации;

в) Герои Социалистического Труда;

г) полные кавалеры ордена Трудовой славы;

д) полные кавалеры ордена Славы;

е) инвалиды Великой Отечественной войны и инвалиды боевых действий;

ж) ветераны Великой Отечественной войны и ветераны боевых действий;

з) родители и не вступившие в повторный брак вдовы (вдовцы) инвалидов Великой Отечественной войны, инвалидов боевых действий, ветеранов Великой Отечественной войны и ветеранов боевых действий;

и) военнослужащие и лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей);

Читайте так же:
Можно ли сделать возврат подоходного налога с покупки машины и др кредитов

к) граждане, ставшие инвалидами вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении «Маяк» и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;

л) один из родителей (усыновителей), опекунов, попечителей ребенка-инвалида;

м) физические лица, являющиеся пенсионерами в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации;

н) физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года.

2) инвалиды из числа лиц, не указанные в подпунктах «а» — «к» подпункта 1 настоящего пункта, на которых зарегистрировано транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно.

Данная льгота распространяется на одно транспортное средство.

3) физические лица и организации в отношении автомобилей, оснащенных только электрическим двигателем.

Физические лица, являющиеся пенсионерами в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации, физические лица соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, один из родителей (усыновителей), опекунов, попечителей ребенка-инвалида, один из родителей многодетной семьи, то есть семьи, имеющие трех и более детей до достижения ими возраста 18 лет, в том числе усыновленных, пасынков, падчериц, а также приемных, опекаемых, находящихся под попечительством, совместно проживающих, уплачивают транспортный налог в размере 10 процентов по отдельным транспортным средствам при соблюдении условий, установленных настоящим пунктом.

Льгота предоставляется только по следующим категориям транспортных средств:

— автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно;

— мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29,42 кВт) включительно;

— другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;

— снегоходы, мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно;

— катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно.

Льготному налогообложению подлежит не более двух единиц транспортных средств, определяемых на усмотрение налогоплательщика. Не предоставляется льгота на два транспортных средства одного вида, например, на два легковых автомобиля и т.д. Налогоплательщики, имеющие транспортное средство с мощностью двигателя свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт), уплачивают сумму налога, исчисляемую как разница между суммой налога на данное транспортное средство и суммой налога на транспортное средство с мощностью двигателя 100 л.с. (73,55 кВт).

Налогоплательщикам, являющимся физическими лицами, имеющим право более чем на одну льготу по транспортному налогу, предоставляется одна из предусмотренных льгот по выбору налогоплательщика.

Уважаемые налогоплательщики!
Межрайонная инспекция ФНС №25 по Красноярскому краю осуществляет прием налогоплательщиков по адресу:
г. Норильск, ул. Талнахская, 34, операционный зал.

Транспортный налог в г. Санкт-Петербурге в 2020-2021 г.

Порядок, ставки и сроки уплаты транспортного налога в г. Санкт-Петербурге на 2021-2020 г. определены Законом Санкт-Петербурга от 04.11.2002 N 487-53 (с соответствующими изменениями, действующими в 2021 г.).

Внимание: на территории Ленинградской области установлен иной порядок уплаты и ставки транспортного налога, о которых можно прочитать по ссылке.

Порядок и сроки уплаты налога в г. Санкт-Петербурге

Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу на транспортные средства не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетными периодами признаются I, II и III кварталы календарного года.

Организации уплачивают сумму транспортного налога не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Более подробно о порядке уплаты транспортного налога организациями можно прочитать в статье по ссылке.

Важно! С 2021 г. изменился срок уплаты налога для юр. лиц.

Новое правило на 2021 год. С 2021 года устанавливаются единые требования для всех субъектов в России. Начиная с уплаты налога за налоговый период 2020 года налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

С 01.01.2021 налоговые декларации по транспортному налогу в налоговые органы не представляются за налоговый период 2020 года и последующие налоговые периоды.

Срок уплаты транспортного налога для юридических лиц в г. Санкт-Петербурге в 2021 году:

  • за 1 квартал 2021 года — до 30 апреля 2021 года;
  • за 2 квартал 2021 года (6 месяцев) — до 02 августа 2021 года (так как 31 июля и 01 августа — нерабочие дни);
  • за 3 квартал 2021 года (9 месяцев) — до 01 ноября 2021 года (поскольку 31 октября — нерабочий день);
  • за 4 квартал и весь 2021 год — 01 марта 2022 года

Справочно. Транспортный налог за 2021 год организациями уплачивается до 01 марта 2022 года.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами (граждане РФ) , уплачивают транспортный налог на машину на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Сумма налога на машину определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Физическими лицами транспортный налог должен быть уплачен в общем порядке в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Читайте так же:
Льготы ветеранам военной службы в московской области в 2022 автомобильный налог

Срок уплаты транспортного налога физическими лицами

С 2016 года изменился срок уплаты налога на автомобили для физических лиц — теперь налог необходимо оплатить до 01 декабря (ранее срок уплаты устанавливался до 01 октября).

Налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2020 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2021 г., за 2021 г. – до 1 декабря 2022 г., а за 2022 год — до 1 декабря 2023 года.

Срок уплаты транспортного налога на автомобиль в г. Санкт-Петербурге в 2021 году — до 01 декабря 2021 г. (налог уплачивается за 2020 г.)

Неуплата налога в установленные сроки влечет за собой начисление пени в соответствии с действующим законодательством.

Ставки транспортного налога в г. Санкт-Петербурге на 2021 г.

Налоговые ставки на автомобили на территории Санкт-Петербурга установлены в следующих размерах:

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка (в рублях) на 2016-2017 годы

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,10 кВт) включительно

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,10 кВт до 183,90 кВт) включительно

свыше 250 л.с. (свыше 183,90 кВт)

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 20 л.с. (до 14,70 кВт) включительно

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,70 кВт до 25,74 кВт) включительно

свыше 35 л.с. до 90 л.с. (свыше 25,74 кВт до 66,20 кВт) включительно

свыше 90 л.с. (свыше 66,20 кВт)

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 200 л.с. (до 147,10 кВт) включительно

свыше 200 л.с. (свыше 147,10 кВт)

Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,10 кВт) включительно

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,10 кВт до 183,90 кВт) включительно

свыше 250 л.с. (свыше 183,90 кВт):

с года выпуска которых прошло до 3 лет (включительно)

с года выпуска которых прошло от 3 до 5 лет (включительно)

с года выпуска которых прошло более 5 лет

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости, в случае если валовая вместимость определена без указания размерности)

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

Для того чтобы рассчитать транспортный налог в г. Санкт-Петербурге самостоятельно необходимо мощность автомобиля (в л.с.) умножить на ставку налога (второй столбик таблицы).

Обратите внимание, при взимании налога на автомобиль применяются повышенные коэффициенты транспортного налога на дорогостоящие автомобили стоимостью более трех миллионов рублей.

Внимание: в связи с тем, что окончательная сумма налога зависит от категории и марки автомобиля, его мощности, мы не рекомендуем пользоваться онлайн-калькуляторами. Наиболее верный расчет достигается простым умножением мощности автомобиля на ставку налога (с учетом повышающих коэффициентов на дорогостоящие автомобили).

Льготы по транспортному налогу в Санкт-Петербурге

Налоговые льготы по транспортному налогу отдельным категориям налогоплательщиков предоставляются в соответствии с Законом Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года N 81-11 «О налоговых льготах».

От уплаты налога освобождаются следующие категории граждан, зарегистрированных по месту жительства в Санкт-Петербурге:

  • Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан одной из указанных категорий, при условии, что данное транспортное средство имеет мощность двигателя до 200 л.с. включительно;
  • Ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств, инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий, инвалиды I и II групп, граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности II и III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года без указания срока переосвидетельствования (право на освобождение от уплаты налога сохраняется без проведения дополнительного переосвидетельствования), граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности II и III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года с определением срока переосвидетельствования (право на освобождение от уплаты налога сохраняется до наступления срока очередного переосвидетельствования), граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждане, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, граждане Российской Федерации, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, родители (опекуны, попечители) детей-инвалидов — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан одной из указанных категорий, при условии, что данное транспортное средство имеет мощность двигателя до 150 лошадиных сил включительно или с года его выпуска прошло более 15 лет;
  • граждане в отношении одного зарегистрированного на них автомобиля легкового отечественного производства (СССР) с мощностью двигателя до 80 лошадиных сил включительно и с годом выпуска до 1990 года включительно, а также в отношении одного зарегистрированного на них мотоцикла или мотороллера отечественного производства (СССР) с годом выпуска до 1990 года включительно;
  • пенсионеры по старости или граждане, достигшие возраста 60 и 55 лет (для мужчин и женщин соответственно) — за одно транспортное средство, зарегистрированное на гражданина указанной категории, при условии, что указанным транспортным средством является автомобиль легковой отечественного производства (Российской Федерации, СССР до 1991 года) с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, катер, моторная лодка или другое водное транспортное средство (за исключением яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов) с мощностью двигателя до 30 лошадиных сил включительно. О льготах пенсионеров по уплате транспортного налога можно прочитать по ссылке;
  • супруги военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы и органов государственной безопасности, погибших при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), не вступившие в повторный брак, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на гражданина указанной категории, при условии, что указанным транспортным средством является автомобиль легковой отечественного производства (Российской Федерации, СССР до 1991 года) с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, катер, моторная лодка или другое водное транспортное средство (за исключением яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов) с мощностью двигателя до 30 лошадиных сил включительно;
  • один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих в составе семьи трех и более детей в возрасте до 18 лет, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на гражданина указанной категории, при условии, что данное транспортное средство имеет мощность двигателя до 150 лошадиных сил включительно. Таким образом, многодетные семьи имеют льготу по уплате налога только в отношении маломощных машин. О всех льготах для многодетных можно прочитать по ссылке.
Читайте так же:
Подтверждение по льготе по налогу на имущество усн ип

Дополнительные льготы на период с 01.01.2016 по 1 января 2020 года

  1. От уплаты транспортного налога освобождаются организации и индивидуальные предприниматели в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива. Обязательным условием предоставления налоговой льготы для индивидуальных предпринимателей, является превышение средней месячной заработной платы всех наемных работников трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующей в течение указанного налогового периода.
  2. От уплаты транспортного налога освобождаются организации, местом государственной регистрации которых является Санкт-Петербург, и физические лица, зарегистрированные по месту жительства (пребывания) в Санкт-Петербурге, в отношении новых (не бывших ранее в эксплуатации) легковых автомобилей, произведенных на территории Российской Федерации в 2016 году, при условии, что указанные транспортные средства приобретены по договору купли-продажи (поставки) у организаций, состоящих на налоговом учете в Санкт-Петербурге по месту нахождения или по месту нахождения их обособленных подразделений, и зарегистрированы в период с 1 апреля по 31 декабря 2016 года. Льгота предоставляется организациям и физическим лицам на срок, составляющий три налоговых периода подряд, начиная с даты регистрации на них транспортного средства в установленном законодательством Российской Федерации порядке.
  3. От уплаты транспортного налога освобождаются организации и физические лица в отношении транспортных средств (за исключением водных и воздушных транспортных средств), оснащенных только электрическим двигателем (электрическими двигателями) мощностью до 150 лошадиных сил включительно.

В целях получения льгот необходимо предоставить в налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (транспортного средства) документы, подтверждающие их право на льготу.

Вопрос — ответ

В рубрике «Вопрос-ответ» публикуется информация по наиболее интересным правовым жизненным ситуациям. Задать вопрос в редакцию можно в комментариях к данной статье.

Транспортный налог: кому полагаются льготы

Транспортный налог: кому полагаются льготы

Федеральная налоговая служба информирует, что федеральным законодательством льготы по транспортному налогу не установлены. Законами субъектов РФ могут быть предусмотрены региональные льготы в отношении отдельных категорий граждан или транспортных средств.

Транспортный налог на территории Калужской области исчисляется и уплачивается в соответствии с Законом Калужской области от 26.11.2002 № 156-ОЗ «О транспортном налоге на территории Калужской области» (далее — Закон № 156-ОЗ).

Читайте так же:
Налоговый вычет при продаже квартиры менее 3 лет в собственности

Налоговые льготы по транспортному налогу для налогоплательщиков — физических лиц Калужской области установлены ст. 5 Закона № 156-ОЗ.

От уплаты налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков:

1) участники Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств;

2) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

3) инвалиды, один из родителей ребенка-инвалида, а также один из родителей инвалида старше 18 лет, признанного недееспособным (льготы категориям физических лиц, предусмотренным настоящим подпунктом, предоставляются на основании удостоверений или справок, выданных в соответствии с законодательством, решения суда о признании гражданина недееспособным);

4) граждане в соответствии с пунктами 1-4, 6, 7, 9, 11, 12 (кроме граждан, проходивших военную службу в зоне проживания с льготным социально-экономическим статусом) статьи 13 Закона Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (льготы категориям физических лиц, предусмотренным настоящей статьей, предоставляются на основании удостоверений или справок, выданных в соответствии с законодательством).

Указанные льготы предоставляются на одно транспортное средство мощностью двигателя до 150 лошадиных сил, за исключением льготы для одного родителя ребенка-инвалида, которому льгота предоставляется на одно транспортное средство мощностью двигателя не более 250 лошадиных сил.

5) один из членов многодетной семьи, зарегистрированной на территории Калужской области в качестве многодетной семьи в порядке, установленном Законом Калужской области «О статусе многодетной семьи в Калужской области и мерах ее социальной поддержки» (льгота указанной категории налогоплательщиков предоставляется на одно транспортное средство мощностью двигателя не более 200 лошадиных сил на основании документа, подтверждающего статус многодетной семьи, выданного уполномоченным органом местного самоуправления Калужской области в сфере социальной защиты населения);

6) собственники транспортных средств, оснащенных только электрическими двигателями;

7) организации и физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы гражданские воздушные суда, относящиеся к авиации общего назначения (далее — воздушные суда АОН), в отношении воздушных судов АОН:

— приобретенных после 1 января 2015 года — в течение трех последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором приобретено воздушное судно АОН;

— приобретенных до 1 января 2015 года — в течение трех последовательных налоговых периодов начиная с 1 января 2015 года.

Налоговая льгота предоставляется на основании свидетельства о регистрации воздушного судна и свидетельства эксплуатанта АОН, если получение данного свидетельства предусмотрено законодательством Российской Федерации;

8) граждане в соответствии с пунктами 1 — 7 статьи 1 Федерального закона «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» (льготы категориям физических лиц, предусмотренным настоящей статьей, предоставляются на основании удостоверений или справок, выданных в соответствии с законодательством). Указанная льгота предоставляется на одно транспортное средство мощностью двигателя до 150 лошадиных сил.

9) граждане в соответствии со статьей 1 Федерального закона «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне» (льготы категориям физических лиц, предусмотренным настоящей статьей, предоставляются на основании удостоверений или справок, выданных в соответствии с законодательством). Указанная льгота предоставляется на одно транспортное средство мощностью двигателя до 150 лошадиных сил.

10) граждане в соответствии с пунктом 1 постановления Верховного Совета Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. N 2123-1 «О распространении действия закона РСФСР «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» на граждан из подразделений особого риска» (льготы категориям физических лиц, предусмотренным настоящей статьей, предоставляются на основании удостоверений или справок, выданных в соответствии с законодательством). Указанная льгота предоставляется на одно транспортное средство мощностью двигателя до 150 лошадиных сил.

Налоговые ставки, установленные статьей 3 Закона № 156-ОЗ, понижаются на период 2017 — 2023 годов для организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями (далее — индивидуальные предприниматели), на 80 процентов по следующим объектам налогообложения, оснащенным газобаллонным оборудованием и (или) имеющим тип двигателя «газовый»:

«Автобусы»; «Грузовые автомобили»; «Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу».

Документом, подтверждающим право на применение налоговой льготы, является копия паспорта транспортного средства или паспорта самоходной машины, заверенная руководителем организации (индивидуальным предпринимателем).

Освобождение от уплаты транспортного налога и применение пониженной налоговой ставки осуществляются при условии отсутствия недоимки в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды по категориям налогоплательщиков, указанным в подпунктах 1, 2, 9, 10, 11 пункта 1 и в пункте 1.1 статьи 5 Закона № 156-ОЗ, и отсутствия просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью по налогоплательщикам, указанным в подпунктах 9 (только для организаций и физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей), 10, 11 пункта 1 и в пункте 1.1 статьи 5 Закона № 156-ОЗ, на конец налогового периода, за который налогоплательщик заявил освобождение или применил пониженную налоговую ставку.

Документом, подтверждающим отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, является документ, выданный соответствующим органом (фондом).

Читайте так же:
Должны ли брать подоходный налог с инвалидов 2 группы

Документом, подтверждающим отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью, является документ, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области.

Физическое лицо, относящееся одновременно к нескольким категориям льготников, может получить льготу только по одному основанию, а значит, только по одному ТС. Для освобождения от уплаты транспортного налога граждане представляют заявление в любой налоговый орган, МФЦ, либо через личный кабинет налогоплательщика о предоставлении льготы с указанием, к какому именно автомобилю будет применяться льгота по транспортному налогу.

В отдельных случаях могут потребоваться следующие документы:

1) при подаче заявления доверенным лицом — доверенность на право подачи заявления, выданная в установленном порядке;

2) в случае указания в заявлении ребенка (ребенка-инвалида) — документ, подтверждающий родство или факт усыновления (удочерения);

3) в случае указания в заявлении лица, находящегося под опекой или попечительством, — документ, подтверждающий факт установления опеки или попечительства.

Повторно подавать заявление на льготу нужно только в том случае, если:

— меняется объект налогообложения, по которому действует льгота (например, продана или снята с регистрации одна машина и куплена другая);

— документ, на котором основана льгота, не бессрочный (например, справка об инвалидности II группы выдана сроком на год).

В случае, если налогоплательщик — физическое лицо, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Кодексом и другими федеральными законами.

При этом, к сведениям, полученным в соответствии с Кодексом, относятся, в том числе, актуальные документированные сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, ранее представленные в налоговый орган, например, с заявлением о предоставлении налоговой льготы.

Информацию об установленных налоговых льготах в конкретном муниципальном образовании можно получить, воспользовавшись интернет-сервисом ФНС России: «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом: через личный кабинет налогоплательщика; почтовым сообщением; путем личного обращения в любую налоговую инспекцию; через уполномоченный МФЦ

Транспортный налог на инвалида 2 группы более 250

Кто может не платить транспортный налогКто может не платить транспортный налог

В связи с проведением мероприятий по подготовке к направлению налоговых уведомлений физическим лицам на уплату имущественных налогов за 2019 год Межрайонная ИФНС России № 11 по Московской области рекомендует налогоплательщикам, имеющим право на налоговые льготы по транспортному налогу с 2019г., до 1 июня направить в налоговый орган Заявление по форме КНД 1150063 с целью формирования налоговых уведомлений с учетом льгот.

В Московской области налоговые льготы по транспортному налогу установлены Законом Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области».

Право на полное освобождение от уплаты транспортного налога на один легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно имеют:

· Герои Советского Союза,

· Герои Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы,

· граждане, подвергшиеся воздействию радиации на Чернобыльской АЭС,

· участники Великой Отечественной войны,

· инвалиды I — II групп,

· инвалиды с детства (независимо от группы инвалидности).

Для инвалидов III группы, ветеранов (кроме участников ВОВ) установлено уменьшение ставки транспортного налога на 50 процентов. Льготы предоставляются в отношении одного транспортного средства в налоговом периоде.

Также освобождается от уплаты транспортного налога в Московской области один из родителей (законных представителей) в многодетной семье, но не более чем по одному транспортному средству (автомобилю, мотоциклу, мотороллеру, автобусу, трактору) с мощностью двигателя до 250 л. с. включительно. С 01.01.2019г. льгота предоставляется за весь календарный год, в котором у многодетной семьи возникло, действует, утрачено (прекращено) право льготу.

Льготы не распространяются на дорогостоящие легковые автомобили, по которым сумма налога рассчитывается с учетом повышающего коэффициента (автомобили стоимостью 3 млн руб. и выше с учетом года выпуска).

В связи с приостановкой личного приема и обслуживания налогоплательщиков в территориальных налоговых органах ФНС России с 30.04.2020г. в условиях распространения коронавирусной инфекции (COVID-19), Межрайонная ИФНС России № 11 по Московской области рекомендует направлять заявление о предоставлении льготы через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте nalog.ru, авторизоваться в котором можно с реквизитами доступа к Единому порталу госуслуг. Форма

заявления доступна в разделе «Жизненные ситуации» — «Подать заявление на льготу». Данные заявителя и информация о выбранном льготном объекте заполняются автоматически, необходимо указать только реквизиты документа, дающего право на налоговую льготу.

С 1 января 2019 года налоговая льгота по транспортному налогу в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре системы взимания платы «Платон», не предоставляется в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 N 249-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector