Law36.ru

Юридический журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Доступен ли возврат налога за лечение неработающим пенсионерам

Доступен ли возврат налога за лечение неработающим пенсионерам

С наступлением пожилого возраста у населения все чаще появляется потребность в получении различного рода медицинских услуг, включая те, за которые пенсионеры вынуждены рассчитываться из своего кармана. Не все при этом знают, что государство предоставило таким гражданам право частичного возврата затраченных сумм при соблюдении определенных условий.

Подобное право реализуется в рамках социального налогового вычета. Что это такое, каким образом пенсионер может им воспользоваться и что для этого понадобится – и пойдет речь в статье далее.

Бесплатно по России

Что такое налоговый вычет

Под данным термином понимается та часть доходов гражданина, которая не должна облагаться налогом на доходы физических лиц.

Законодательство предусматривает несколько видов таковых:

  • стандартный;
  • имущественный;
  • социальный;
  • инвестиционный;
  • профессиональный.

Социальный предполагает возможность вернуть излишне уплаченные суммы НДФЛ при несении расходов на медицину, образование, пенсионное обеспечение, благотворительность, независимую оценку своей квалификации.

Может ли неработающий пенсионер сделать возврат налога за лечение

Чтобы ответить на этот вопрос, следует обратиться к определению и сущности этого понятия. В соответствии с Налоговым кодексом не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц те суммы доходов, которые равны сумме затрат на услуги медицинских организаций и покупку медицинского оборудования и препаратов.

Следовательно, налоговый вычет есть не что иное, как пересчет удержанного НДФЛ. В связи с этим возврат излишне удержанных сумм могут осуществить лишь плательщики данного вида налогообложения.

В случае получения пенсионером в том году, когда были произведены медицинские траты, иных доходов возврат вполне допускается. Например, если пожилой человек получил в дар недвижимое имущество не от близкого родственника, то он обязан уплатить с этого дохода в натуральной форме налог.

В данной ситуации даже неработающий пенсионер будет иметь возможность получить часть расходов от государства обратно.

Статья расходов, которую компенсирует государство

НК РФ предусматривает следующие виды расходов, сумма которых составляет медицинский вычет:

  • услуги учреждений здравоохранения;
  • покупка лекарств, прописанных лечащим врачом;
  • взносы на добровольное страхование, предметом которого является оплата медицинских услуг организацией при наступлении соответствующего страхового случая.

Вычет распространяется на те виды услуг медицинских организаций или индивидуальных предпринимателей, оказывающих такие услуги, которые приведены в специальном перечне, утверждаемом Правительством.

При этом подобные организации или ИП должны иметь лицензию на осуществление таких видом деятельности. Утверждаются Постановлением данного органа также перечень лекарственных препаратов, покупка которых принимается в качестве вычета, а также виды дорогостоящего лечения.

Среди услуг можно выделить:

  • скорая медицинская помощь;
  • амбулаторное и стационарное лечение;
  • медицинское обслуживание в учреждениях санаторно-курортного типа;
  • санитарное просвещение населения.

Перечень лекарств состоит из десятков различных видов, в частности для лечения следующих видов заболеваний:

  • аллергии;
  • заболевания центральной нервной системы;
  • алкоголизм и иные зависимости;
  • инфекции;
  • болезни крови;
  • дыхательные;
  • заболевания почек и печени и др.

Сюда же входят некоторые обезболивающие средства, гормональные, витамины и минералы.

Особо выделены те формы медицинского вмешательства, которые по меркам Правительства в материальном плане дорого обходятся пациентам. Здесь фигурирует некоторые виды сложного хирургического вмешательства, терапия различных видов осложнений, трансплантация органов, гемодиализ, лечение бесплодия и др.

Какую часть имеет право вернуть пенсионер

По общему правилу размер вычета равен сумме понесенных расходов на указанные цели. Однако законодатель предусмотрел максимальный предел социального налогового вычета. Он установлен на уровне 120 000 руб. за один налоговый период. Периодом для исчисления НДФЛ является календарный год.

Предусмотрено и исключение в сфере медицинских услуг, которого не касается установленный предел. Оно касается тех видов медицинской помощи, которые отнесены Правительством к дорогостоящим. Если гражданин прибегал к таким услугам, оказываемым медицинскими организациями или ИП, то он имеет право на предоставление вычета на полную стоимость таких услуг.

Читайте так же:
Как узнать налог на авто по номеру физического лица

Важно понимать, что сумма возврата не составит сумму понесенных расходов, как это полагают некоторые. Это лишь означает, что с дохода, равного данному виду расходов, не должны удерживать подоходный налог.

Учитывая ставку НДФЛ в 13%, только эту полю затрат пенсионер и имеет право получить обратно. Например, при заключении договора оказания медицинских услуг на 100 000 руб. возврат может составить (100 000 * 13%) 13 000 руб.

Как получить пенсионеру вычет

Итак, пенсионер может претендовать на возврат части средств из бюджета лишь в том случае, если он является плательщиком подоходного налога, т.е. имеет иные доходы, кроме пенсий различного вида. Для этого необходимо выполнить требования налогового законодательства.

Условия возврата

Даже при наличии облагаемого налога не в каждом случае можно вернуть уплаченный НДФЛ за оплату медицинских услуг или препаратов.

НК РФ выдвигает для этого целый ряд условий, в числе которых следующие:

  1. Услуга или препарат были получены в организации или у индивидуального предпринимателя. Лица, не являющиеся хозяйствующими субъектами (без статуса юридического лица или ИП), не имеют право заниматься такой деятельностью в России.
  2. Организация имеет официальное разрешение (лицензию) на осуществление конкретных видов медицинской деятельности.
  3. Лицензия должна быть выдана российскими уполномоченными органами. В зависимости от подведомственности организаций выдачу лицензий осуществляет Федеральная служба по надзору в сфере здравоохранения или аналогичные службы на уровне регионов. При обращении в зарубежные лечебные учреждения вычет не может быть предоставлен.
  4. Оказанные услуги повлекли соответствующие расходы пенсионера, т.е. он сам вносил собственные денежные средства в счет оплаты услуги или препарата. Гражданин не может претендовать на вычет, если он сам не понес расходов. Данная ситуация может возникнуть в случае помощи некоммерческих благотворительных организаций, оплаты со стороны работодателя, помощь иных лиц.

Порядок оформления

Существуют 2 различные процедуры, позволяющие налогоплательщику-пенсионеру получить НДФЛ с суммы социального вычета

Возврат через налоговую службу

В этом случае по окончании налогового периода (календарного года) необходимо сдать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, где отразить размеры своих доходов за год, а также понесенные расходы на предоставление медицинских услуг или приобретение медицинских препаратов. Форма декларации практически ежегодно изменяется и утверждается новая.

В связи с этим не стоит слишком спешить с подачей декларации, лучше дождаться решения об утверждении формы. Срок для подачи документа в целях возврата НДФЛ составляет 3 года, потому спешка тут может быть излишня и может привести к неприятным последствиям (отказу в возврате).К самой декларации необходимо приложить подтверждающие документы.

Рассмотрение полученного от гражданина документа по налоговому законодательству осуществляется в сроки, не превышающие 75 дней. До истечения данного периода времени налоговым органом должно быть принято решение о возврате излишне уплаченных сумм подоходного налога или об отказе в таковом.

3-НДФЛ подается в налоговую инспекцию по месту регистрации физического лица. Сделать это можно в форме печатного документа путем личного визита в орган или направления документов заказным почтовым отправлением.

Также реализована возможность направления декларации в личном кабинете гражданина на официальном сайте Федеральной налоговой службы посредством заполнения специальной формы. Приложения в таком случае направляются в сканированном виде.

После принятия решения на указанный в заявлении счет перечисляется сумма излишне уплаченного подоходного налога за предыдущий год.

Возврат через работодателя

Подобная процедура реализуется следующим образом:

  • направление в налоговый орган заявление на вычет с приложением требуемых бумаг;
  • получение уведомления установленной формы о наличии права на такой вычет;
  • написание заявления на имя руководителя организации-работодателя или ИП о предоставлении вычета с приложением уведомления;
  • получения вычета вместе с зарплатой.

Для получения возврата необходимы:

  • договор оказания медицинских услуг;
  • справка учреждения здравоохранения об оплате;
  • лицензия на осуществление медицинской деятельности;
  • рецепт установленного бланка – в случае покупки препарата.
Читайте так же:
Компенсация за отпуск налоги

Отсутствие одного из документов служит основанием в отказе.

Примеры расчета суммы компенсации

Рассмотрим ситуацию, когда работающий пенсионер с заработком за предыдущий год в 500 000 руб. в том же году получил услугу по протезированию зубов на 150 000 руб., совершил покупку медицинских препаратов, входящих в перечень, на 20 000 руб. и подвергся дорогостоящему хирургическому вмешательству на сумму 300 000 руб.

В данном случае он будет иметь право на вычет 300 000 руб., поскольку расходы суммируются и не должны превышать 120 000 руб., за исключением дорогостоящих видов. Поскольку в предыдущем году он заплатил 500 000 * 13% = 65 000 руб. НДФЛ, а излишняя сумма уплаты составила 300 000 * 13% = 39 000 руб., то размер возврата составит 39 000 руб.

Могут ли дети получить налоговый вычет за престарелых родителей

Однозначно – да. Налоговый кодекс содержит прямое указание, что лицо имеет право на налоговый вычет в случае оплаты расходов на лечение своих близких родственников: супругов, родителей и детей. Для этого лишь необходимо, чтобы договор был составлен именно с тем лицом, который будет получать вычет. В случае отсутствия налогооблагаемых доходов у пенсионера логичным будет оформить договор с его работающими детьми.

Таким образом, пенсионеры также могут воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение, но лишь при том условии, что они также являются плательщиками подоходного налога. Поскольку пенсии НДФЛ не облагаются, то при отсутствии иных налогооблагаемых доходов вернуть часть средств из бюджета не удастся.

Полезное видео

В видео подробная информация о документах,которые могут понадобиться при оформлении пенсионерам компенсации за лечение:

Возврат налога с медицинских услуг пенсионерам

ЛИЧНЫЙ
КАБИНЕТ

ЗАПИСЬ НА ПРИЁМ

Время приёма звонков

Когда мы обращаемся за платной медицинской помощью, то потом, оплатив эти услуги (причём не только за себя, но и за родителей, супругов и детей до 18 лет), мы имеем право на получение социального налогового вычета.

Заявив такой вычет, мы сможем вернуть 13% от произведённых расходов. Какие документы для этого необходимо собрать и как действовать для возврата налога, мы сейчас расскажем.

Какие расходы можно учесть?

Во-первых, напомним, что заявить социальный налоговый вычет на лечение могут только те граждане, которые получили в отчетном периоде доходы, облагаемые по ставке 13% (кроме дивидендов). Увы, на указанный вычет не могут претендовать, например, иностранцы, не получившие статус налогового резидента, и неработающие пенсионеры. Однако оплатить расходы на лечение пенсионера, а соответственно, и заявить вычет могут его работающие сын или дочь.

Существует три вида расходов, учитываемых для вычета.

1. Расходы на оплату услуг по лечению, предоставляемых российскими медицинскими учреждениями и частными врачами по перечню, утвержденному Правительством РФ. Этот перечень расходов достаточно широк и включает практически все виды медицинских услуг.

2. Расходы в виде стоимости лекарств, назначенных лечащим врачом. Медикаменты также должны быть включены в перечень, утвержденный Правительством.

3. Уплаченные суммы страховых взносов по договорам добровольного личного медицинского страхования (а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей, детей в возрасте до 18 лет), при условии, что договор страхования предусматривает оплату страховыми организациями исключительно услуг по лечению.

Обратите внимание, что заявить налоговый вычет вы можете только в том случае, если лично оплатили расходы. Вычеты не предоставляются, если указанные расходы за вас оплатил работодатель.

Ограничения по сумме вычета

Помимо социального вычета на лечение, есть и другие социальные вычеты. Максимальный размер социальных вычетов на лечение, пенсионное обеспечение и собственное обучение, заявляемых за год, не может превышать 120 000 рублей. При этом вы сами решаете, каким вычетом и в каком размере воспользоваться.

Расходы, превышающие предельный размер вычета, вы, к сожалению, потеряете. Заявить их к вычету в следующем году не получится.

Читайте так же:
Как посчитать налог на имущество калькулятор

Итак, общий размер вычета составляет 120 000 рублей. Однако, как известно, из каждого правила есть исключения.

Есть оно и в этом случае. Существует перечень видов дорогостоящего лечения, расходы по которым могут быть заявлены к вычету в полной сумме. Как правило, это тяжелые формы заболеваний, лечение которых жизненно необходимо. Например, это процедуры по трансплантации органов, хирургическое лечение пороков развития, комплексное лечение ожогов с большой площадью поражения, лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения и т.д. Сколько бы вы ни потратили на такие процедуры, к вычету можно заявить всю сумму расходов (но лишь в пределах вашего годового дохода).

Собираем документы

Получение вычета на лечение возможно только по окончании года при подаче декларации в свою налоговую инспекцию. Вместе с налоговой декларацией вам необходимо подать комплект документов, подтверждающих расходы:

На оплату лечения:

  • договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
  • справка об оплате медицинских услуг с кодом 1, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
  • лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты
  • договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
  • справка об оплате медицинских услуг с кодом 2, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
  • лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты
  • рецептурный бланк по установленной форме;
  • платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.)
  • — договор добровольного медицинского страхования или страховой медицинский полис добровольного страхования;
  • — копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах;
  • — платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на уплату страховых взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).

При оплате лечения, медикаментов или страховки для родственников нужно также представить документы, подтверждающие ваше родство (свидетельство о рождении детей, свидетельство о браке и др.)

К собранным документам желательно приложить справку о доходах по форме 2-НДФЛ за отчетный год, заполнить декларацию по форме 3-НФДЛ и написать соответствующее заявление. Все это можно сделать онлайн на официальном сайте Налоговой инспекции в Личном кабинете налогоплательщика.

Максимальный срок возврата налога составляет 4 месяца с момента подачи налоговой декларации (3 месяца отводится налоговому органу на проведение камеральной проверки и 1 месяц — на возврат налога). Сумму НДФЛ налоговый орган перечисляет на указанный в заявлении счет.

Не забывайте, что вычеты могут быть заявлены по расходам за предыдущие три года. Поэтому, если у вас завалялись документы, подтверждающие расходы на лечение за прошлые годы (в пределах 3-летнего периода), вы можете сейчас вернуть налог и за них. Также, согласно п.2 ст.219 Налогового Кодекса РФ, социальный налоговый вычет можно получать и у работодателя.

И ещё один важный момент: декларация 3-НДФЛ на получение (оформление) налогового вычета на лечение может быть подана в налоговую инспекцию в любое время в течение года.

Как получить у нас в клинике справку для налогового вычета

Справки для получения налогового вычета мы можем выдать в любом из наших филиалов. Для получения справки Вам необходимо приехать ЛИЧНО с ПАСПОРТОМ. Если Вы хотите получить такую справку для супруга или другого члена Вашей семьи, мы сможем её предоставить только в том случае, если этот пациент указал Вас в информированном согласии в качестве лица, которому доверяет получение такой информации, ПО ПРЕДЪЯВЛЕНИЮ ПАСПОРТА этого лица.

Мы можем заранее подготовить такую справку.

Позвоните в наш контакт-центр по номеру 270-17-17, назовите ФИО пациента, на которого оформлен договор, и ФИО плательщика.

Оператор уточнит период, за который нужно сформировать справку, и филиал, в котором Вам удобно ее забрать.

Читайте так же:
Налоговая база НДС статьи

Обычно подготовка справки занимает до 2 дней, но мы постараемся сделать это быстрее.

Налоговый вычет на лечение зубов: как вернуть деньги правильно?

Знаете ли вы, что при лечении зубов в платной стоматологии можно вернуть часть денег? Процедура эта совершенно официальная и называется налоговый вычет НДФЛ на лечение зубов. Рассказываем о том, что это за процедура и как ей правильно воспользоваться.

Что такое налоговый вычет на лечение?

Если говорить без бюрократизма, налоговый вычет на лечение — это возврат средств из суммы НДФЛ, которую вы оплатили при получении платных медицинских услуг. К ним относятся приемы специалистов, диагностика и анализы, лечение — все, с чем обычно сталкиваются пациенты платных клиник (кроме дорогостоящих видов лечения вроде трансплантации органов, пластических операций и т. д., на которые действуют другие правила и субсидии).

К налоговым вычетам на лечение относятся и стоматологические услуги: вы можете получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов, налоговый вычет за имплантацию зубов, эстетическую стоматологию и т. д.

Кто может вернуть деньги за лечение зубов через налоговую?

Вернуть деньги за лечение у стоматолога может любой гражданин, который платит НДФЛ со своего дохода.

Нас часто спрашивают, как вернуть деньги за лечение зубов ребенка, положен ли налоговый вычет за зубы пенсионерам, женщинам в декрете или студентам. Самостоятельно это сделать невозможно, поскольку эти люди НДФЛ не отчисляют. Однако это может сделать близкий родственник, работающий официально.

По закону вернуть часть денег за лечение зубов можно не только за себя, но и за супруга, детей до 18 лет и родителей. Для этого вам потребуется подтверждение родства (свидетельство о браке или рождении) и платежный документ, оформленный на получателя вычета.

Пациентка нашей стоматологии находится в декрете. Во время декретного отпуска НДФЛ не начисляется, поэтому для получения вычета она попросила оформить платежные документы и справку для налоговой на имя мужа.

Какой налоговый вычет за лечение зубов можно получить?

Размер налогового вычета по стоматологии зависит от двух факторов:

  • от стоимости полученных медицинских услуг: чем больше вы тратите на лечение, тем большую сумму сможете вернуть;
  • от вашего дохода: налоговая рассчитывает вычет из суммы годового НДФЛ.

При этом существует лимит в 120 000 рублей: даже если стоимость лечения составит большую сумму, расчет будет производиться по этой максимальной ставке. Этот вид вычета не является единовременным — в следующем году вы снова сможете рассчитывать на возврат средств за стоимость лечения до 120 000 рублей.

Допустим, пациентка Н. зарабатывает 45 000 рублей в месяц. Годовой доход составит 540 000 рублей, а сумма НДФЛ за год — 13%, 70 200 рублей. На лечение она потратила 70 000 рублей. После подачи документов на вычет налоговая пересчитает ее НДФЛ: (540 000 — 70 000) х 0,13 = 61 100 рублей. Разница между старым и новым НДФЛ и составит сумму вычета: 70 200 — 61 100 = 9 100 рублей.

Вы можете оформить вычет в течение 3 лет с момента оплаты услуг. Так, в 2019 году можно вернуть деньги за 2018, 2017 и 2016 годы.

Как действовать, чтобы получить вычет

Чтобы вернуть деньги за лечение зубов через налоговую, нужно пройти несколько шагов:

  1. Собрать все чеки и договоры из стоматологической клиники за нужный год.
  2. Получить справку для социального вычета в клинике, где вы лечились. Вам понадобятся паспорт, свидетельство ИНН, договор и чеки. Если вы планируете получить вычет за лечение родных, не забудьте документы, подтверждающие родство.
  3. Получить справку 2-НДФЛ на работе. С помощью данных из нее заполните декларацию 3-НДФЛ.
  4. Отсканируйте все документы для налогового вычета за лечение.
  5. Подайте декларацию 3-НДФЛ и весь пакет отсканированных документов в налоговую. Есть 3 способа подачи документов:
  • лично в налоговой;
  • заказным письмом по почте;
  • на сайте ФНС.
  1. Дождитесь одобрения декларации. Срок проверки не превышает 3 месяцев.
  2. После одобрения декларации подайте заявление на возврат денег.
Читайте так же:
Можно ли получить налоговый вычет на лечение если супруг оплачивал мое лечение

На этом все, поздравляем! Налоговая перечислит возврат на счет, указанный в вашем заявлении, в течение месяца.

Какие документы нужны в налоговую для получения вычета по страхованию

Какие документы нужны в налоговую для получения вычета по страхованию

Согласно пп. 7 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ, услуги по страхованию, сострахованию и перестрахованию не облагаются налогом на добавленную стоимость. Однако не только страховые организации имеют привилегии – страхователи также имеют некоторые привилегии и могут вернуть часть денег, уплаченных в качестве страховых премий.

Согласно российскому законодательству, предприниматели либо лица, работающие по найму, облагаются подоходным налогом (НДФЛ), который впоследствии используется для обеспечения социальных нужд. Однако не все налогоплательщики знают, что имеют право вернуть себе часть уплаченной за налог суммы, и в результате платят намного больше налогов, чем могли бы. К тому же, налоговые вычеты можно также воспринимать как дополнительную возможность сэкономить свои деньги и потратить их на другие цели. Следует учитывать, что не всякая деятельность позволяет получить вычет.

Налоговый вычет предоставляется, если часть полученного налогоплательщиком дохода направляется на:

  • пожертвования и благотворительность;
  • покупку жилья;
  • лекарства и медицинские услуги;
  • обучение (свое или детей);
  • страхование жизни.

С января 2015 года физические лица могут вернуть часть суммы от уплаченного налога при условии, что соглашение о страховании заключено на срок от пяти лет.

Страхователи имеют право вернуть до 13% от суммы уплаченных страховых премий. Поскольку максимальная сумма страховых премий, подлежащих налоговому вычету, составляет 120 000 рублей за один календарный год, максимальная сумма, которую налогоплательщик может вернуть себе за один год, составляет 15 600 рублей. Если после получения вычета страхователь решает досрочно расторгнуть договор страхования, сумму вычета, полученную за каждый год, придется вернуть. Однако, согласно закону, данное обязательство ложится на страховую компанию.

Для получения вычета страхователю необходимо обратиться в налоговую инспекцию и предоставить следующие документы:

  • заявление на вычет;
  • ксерокопию паспорта и реквизиты для перечисления вычета;
  • копия соглашения о добровольном страховании жизни;
  • налоговая декларация 3-НДФЛ;
  • справка с места работы 2-НДФЛ;
  • документ, подтверждающий уплату страховых премий;
  • свидетельство о родстве (если страховой договор заключен в пользу супруга/супруги, ребенка или родителе);
  • копия лицензии ЗАО «Cовкомбанк Жизнь» (копию лицензии можно найти на сайте компании).

Подтверждающими оплату документами могут быть квитанция об оплате первого взноса (по форме А7), а также выписка из банка с указанием:

  • Ф.И.О. страхователя;
  • номера его полиса/ страхового договора;
  • суммы уплаченного взноса;
  • наименования страховой организации ( АО СК «Совкомбанк Жизнь» ).

Если страхователь уплачивал страховые взносы через интернет, ему следует заверить подтверждающий оплату документ оригинальной печатью банка, с помощью которого он производил платеж.

Налоговый вычет при лечении в частной клинике

Еще один распространенный среди страхователей вопрос: можно ли получить налоговый вычет при лечении в частной клинике? Человек может вернуть часть потраченных средств, если он проходил лечение за свои деньги, даже если лечение осуществлялось по полису ДМС. Более того, если человек оплатил лечение супруга/супруги, родителей или несовершеннолетних детей, он также имеет право получить налоговый вычет.

Для получения вычета ему придется предоставить в налоговую следующие документы:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка с места работы 2-НДФЛ;
  • свидетельство о родстве (если страховой договор заключен в пользу супруга/супруги, родителей или ребенка);
  • договор об оказании медуслуг;
  • справка об оплате медуслуг;
  • справка о необходимости приобретения страхователем за свой счет расходных материалов и лекарств.

В некоторых случаях налоговая может запросить лицензию медклиники, в которой проходило лечение.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector